CIA第1部分冲刺题（七）&

内部审计师协会董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪，那么此CIA接下来很可能：

某个内部审计活动已安排了一项与建筑合同相关的审计业务，其中一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序，首席审计执行官应当：

内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

一项内部审计活动的质量保证和改进方案为内部审计工作对章程的遵循情况提供了合理的保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效的反馈的？

为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：

根据《标准》以下哪项内容应该在规划时得到考虑？

根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：

以下哪项是国际内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

某注册内部审计师（CIA）以非以内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同不久，该供应商向这位CIA赠送了一份贵重礼物，以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

《国际内部审计专业实务标准》要求内部审计师拥有如下哪些技能？
I.内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。
II.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。
III.内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。
IV.内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。

审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动，审计师的行为可能：

如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？

向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁负责？

在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动，根据《道德》，该审计师应该：

《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证和改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？

审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：

对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？

内部审计师可对他们所开展的活动遵守《专业实务框架》的情况进行报告，他们仅在以下哪种情况下运用这些声明？

在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律，出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息，内部审计师：

根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的后续教育方法？
I.参加院校课程学习。
II.参加会议和研讨会。
III.加入专业协会并参加其活动。
IV.参加研究项目。

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会《道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？

以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领导实施审计，该项审计业务属于内部审计部门的职责，管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快开展该业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

为在组织内营造一种积极的氛围，首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务，在业务最终报告中删除消极的审计发现。首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？
I.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。
II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金，基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够的证明文章中的报道，该报社的一位记者想证实此事而采访他，这位内部审计师最适当的反应是:

某内部审计师受命前往审计某国外分支机构，该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂），而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容，该审计师应当：

某内部审计师发现了一个表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实这些违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实，但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题，该审计师的这一行为：

《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度资金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？

以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案？

公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准，4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师，依据IIA的职业道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

根据《国际专业实务框架》，评估一个组织的治理流程应采用以下哪项标准？

以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准相冲突？

为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致？
I.财务和运营信息的可靠性和完整性。
II.法律、规章和合同的合规性。
III.经营的效果和效率。
IV.资产的安全。

以下哪项活动可用于为内部审计职能的有效性提供反馈？
I.适当的监督。
II.适当的培训。
III.内部评估。
IV.外部评估。

某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：

以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？

以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？

以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为：

《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：

基于风险的审计的主要目的是评估：

以下哪项要素包含在控制环境中：

内部控制只能提供实现组织目标的合理保证，限制目标实现的一个因素是：

拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法？

以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？

某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地这间的运输。这套系统也适用于材料在同一场地内的移动，由于一直没有发生这方面问题，生产线上的主管没有支持这一做法，这种状况意味着：

防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？

以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？

在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？

所有在原预算之外的采购申请都需要经市场经理的批准，这个程序：
I.对于组织紧缺的资源能提供最有效率的分配方法。
II.是一种发现性控制程序。
III.不必要，因为每一个产品经理是根据其所产出的利润来评估的。

关于公司报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.资金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑。
III.对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

什么是剩余风险？

许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票，关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪，区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是：

在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：

政策及程序给管理层和员工提供了行动指南，某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？

内部审计师定期评估控制措施及控制过程，以下哪项有关内容审计师控制理念的描述最佳？

以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：

一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

管理人员舞弊的最常见动机是：

最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：

对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求：

以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？

以下哪项代表了最佳风险评估技术？

以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？

企业风险管理：

某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。主动多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最被预算的采购必须经市场营销经理批准，这一程序：
I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要，因为是根据所产生的利润来对每个名产品经理进行评价。

某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？

以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：

统计样本与判断样本的重要区别是统计样本:

当审计目标为决定下列哪项时，以资产维修费用单据为总体可能是最适当的？

回复内部审计师质询的信件是以下哪一项审计证据的例子？

以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

以下哪项是内部文件证据的例子？

某公司定期将富余的短期现金投资交易型证券。对这些证券的估价进行可靠测试的方法是：

运用抽样方法时，当以下哪种情况存在时，实现了审计证据的充分性？

以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？

为评价属性样本的结论，必须知道以下哪一项？

在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素，要求的精确度和：

内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？

公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是：

为评价工资凭单审计准备工作的质量，内部审计师最可能采用：

某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的标准？

以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在？

内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述，这一程序合适于：

某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的？

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性最佳证据？

如果编制工作底稿摘要，则其可用于：

下列散点图的含义是什么？
   

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现：
（1）5%的雇员是少数民族。
（2）过去从未雇用过少数民族。
审计师可以得到的最适当结论是：

以下哪项是最不能用于预测组织中的坏账数目的方法？

如果利用电子资金转账系统来支付供货贷款，审计师使用以下哪一项计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题？
I.找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易。
II.用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易。
III.测试EFT交易的合理性。
IV.搜寻采购订单号码重复的EFT的交易。

以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？
I.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

在确定是否所有发出货物都已经开账单给顾客时，以下哪项是最适当的信息来源？

在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现：

与操作人员面谈，确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常在审计的哪一阶段进行？

以下哪项对初步调查的描述最适当的？

内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库，并且每个仓库保存着100到500的产品不等，从这个信息中，审计师能推断出：

作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制设计内容，下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？

如果在支付贷款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：

充分的审计证据应该是：

以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性？

以下哪种抽样计划下，一旦发现了第一个错误，就不要求进行进一步的抽样工作？

某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司，该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

一个关于过程活动和控制的流程图可以提供：

内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是：

样本精确度范围从200000降低到100000，将导致：

样本标准误差指：

某内部审计师最可能判断账户余额的一个错误是重要的，如果该错误涉及：

内部审计师正检查一个分公司的经营情况时发现：
（1）销售量保持不变；
（2）客户没有发生变化；
（3）库存明显增加；
（4）毛利明显增加。
下列哪一项陈述，如果是真实的，可以解释毛利的变化？
I.公司开发一种新的、更有效率的生产流程。
II.单位销售价格提高了。
III.存货被高估。

内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供的有用信息最少？

某内部审计师正在调查雇员对于组织健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是：

以下哪项不是在审计前送达内部控制问卷表的优点？

运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系，这意味着：

在评价不同类型审计证据的可行性时，以下哪个结论是不正确的？