CIA第1部分模拟试题（三）

内部审计师为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，应：

具有心理学科学历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷：

甲公司是一家零售商企业，甲公司的CAE应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，以下CAE应采取的行动最为妥当的是：

审计委员会要求CAE在下一年的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，CAE担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此情况，他最好：

内部审计部门受建筑工程公司的管理层要求，对其为员工建立的工伤等各种医疗保险政策和措施进行评价。如果内部审计部门的人员不具备所需技能，首席审计执行官聘请外部保险精算师开展相关工作的行为：

内部审计师应精通的学科是：

根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：

根据IPPF，以下内容中属于可以接受的继续职业教育方法的有：
Ⅰ.参加会议和研讨会。
Ⅱ.参加院校课程学习。
Ⅲ.参加研究项目。
Ⅳ.加入专业协会并参加其活动。

首席审计执行官为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，应该采取的行动是：

首席审计执行官在选择培训内部审计人员的指导策略时，应首先考虑

下列选项中，不属于《标准》要求内部审计师拥的技能的是：

内部审计师在审计过程中应保持客观性。如果某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬当这种奖金属于下列哪种情况时，会损害他的客观性：

下列选项中的行为不会对内部审计师的客观性造成损害的是：

按公司规定内部审计师贾某可直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了纠正行动，内部审计师没有将此事告知高级管理层。在这一案例中，该审计师：

一名注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向其赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确：

近期营销部门经理向内部审计师提出了周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计部门未对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应采取的措施是：

被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：

某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，2个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：

内部审计师对公司的一个分部提供了一个建议，该分部采纳了并节约了成本，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据IPPF，内部审计师应采取的最适当的做法是：

内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：

下列活动中，不会削弱内部审计师的客观性的是：
Ⅰ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。
Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的内部控制制度。
Ⅲ.为新信息系统的应用提供控制标准。

《标准》中指出独立性对于审计行为的适当性很重要，因为它使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，。以下最有可能加强独立性的是：

下列选项中，损害了内部审计师的独立性的是：

下面审计委员会的构成部分中，那一项是为了增强内部审计部门的独立性而组成的：

根据IPPF实现内部审计独立性的最佳途径是：

内部审计师应该认识到营销内部审计最重要的宣传活动应贯穿于内部审计师与客户的所有交往中，下列选项中属于宣传手册的特点的是：

《标准》中规定，记录协调内部审计和外部审计活动的责任的文件是：

下列选项中，属于包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：

根据《标准》，在内部审计章程中得到界定的是：
Ⅰ.内部审计业务活动的范围。
Ⅱ.即将在下一年开展的审计业务。
Ⅲ.内部审计部门在整个企业中的地位。
Ⅳ.管理层和董事会及内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。

为了对质量保证工作的有效性进行审计，内审师需要审计商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，而审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，是质量保证部门的管辖范围。所以内部审计师对此的最恰当反应是：

《标准》中指出，界定内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任的文件是：

首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告是审计委员会季度性会晤议程的一部分。高级管理层要求在审计委员会会议召开之前审核其提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：

如果某内部审计部门在职能和行政管理两个层面上均向财务负责人报告，那么可能导致的结果是：

一般情况下内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这种关系意味着：

下列选项中属于对审计委员会工作成效的最重要限制的是：

某首席审计执行师面临强加的审计范围限制，此时他应该采取什么措施：

下列选项中，关于内部审计章程的陈述哪项是不正确的：

《标准》作为内部审计专业的基础和IPPF的核心，其目的不包括：

某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：

内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工，并且该审计师做出的不报告该员工行为的决定，那么此决定：

下列选项中哪些情况违背了IIA《职业道德规范》：

关于某公司的职业道德规范中“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”。这一规定的制定是用来防止下列哪个行为的发生：

某内部审计师小红受命前往某国外分支机构进行审计活动。小红了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。她完成了对该分支机构的审计活动，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向她提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以其可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。面对这种情况该小红应当：

IIA的《职业道德规范》所允许的行为是：

某位CIA的逃税行为已被证实并定罪并将其行为告知了IIA董事会。那么此CIA接下来很可能：

当今内部审计师经常涉及《职业道德规范》中明确提及的不囊括的大量潜在的道德困境的问题，。若某内部审计师遇到这类困境，其应当：

内部审计师在运用《职业道德规范》中的相关行为规则时应该：

专业组织中一般都会制定行为规范来约束每个员工的行为，这样做的最主要的目的是：

下列描述中，是《职业道德规范》中的行为规则的作用的是：

下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：

风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：

下列关于内部审计职业界使用的《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）的陈述中不正确的是：

下列选项中属于是内部审计师的咨询职能，而不属于确认职能的是：

实践证明，IIA1999年采用的“内部审计新定义”是必要的，也是恰当的，其优点不包括：

《国际内部审计专业实务框架》的目标是：

首席审计执行官审计某公司的道德规范和决策环境，对这一审计的范围或建议的描述恰当的是：
Ⅰ.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。
Ⅱ.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
Ⅲ.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。
Ⅳ.实施一次不记名的“道德测试”，确认公司员工是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

当内部审计师作为以下那一种角色时，可能与独立性标准有冲突：

确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的哪些基本目标？
Ⅰ.资产的安全。
Ⅱ.运营的效益和效率。
Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。
Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。

为了防止采购代理人偏向于一些特定供应商，可以采取的控制措施有可能是：

某内部审计师受派遣对实施业务流程再造的公司进行确认业务。在这期间审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是雇员们对这个变革的态度普遍不好，下列最有可能纠正该事项的是：

下列由内部审计部门实施较为妥当的活动是：

在内部审计过程中，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是内部审计活动缺乏自动支持系统。首席审计执行官对于该事项需要改善的两项职能是：

首席审计执行官每季度要向董事会做工作报告是一项惯例。并且高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：

报纸的头版报道，某国际性非盈利机构的总经理一直花费该机构的资金以满足个人目的。基于正在对该机构进行审计中，内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是：

某个大型组织的外部审计师，遵守美国证券交易委员会（SEC）要求的也可以为该客户提供内部审计服务。根据2001年采用的修订规则（不考虑过渡条款如何规定），下列的哪种情形中，为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性可能被损害？

在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：
Ⅰ.在公司以外的地点办公。
Ⅱ.在公司内办公。
Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。
Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。

内部审计师被派遣对某银行进行审计，他发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当：

某首席审计执行官发现某副总裁涉及一项的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。则该首席审计执行官应采取的最适合的措施是：

许多人在20世纪80年代中期第一次大规模引进电脑设备时拒绝使用这些新机器。这些人抵制新事物最可能的理由是：

分公司经理认为内部审计部门是高级管理层的“看门狗”。则内部审计部门，要改变这种观点使其能更好的合作，最好的方法是：

在内部审计项目组开会过程中，有成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理面对这种情况应当采取的行动是：

某些审计人员对某首席审计执行官计划进行某些改变的行为存在消极的认识。则降低这种消极心理的最好的方式是：

一家布料公司将所用的染料改成无毒性的以应对当地环境组织的不满。这一组织变革称为：

首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：

在设计EDI-EFT系统时审计师最不可能推荐下列哪项内容？

甲公司利用电子数据交换系统（EDI)实行如下控制：追踪贸易伙伴对交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。该项控制是为了防范：

相对于人工纸质处理，电子资金转账系统不会导致以下哪项风险？

审计人员李某在检查一个利用第三方服务的电子数据交换系统的应用情况时应该怎样做？
Ⅰ.保证加密密钥符合足够复杂。
Ⅱ.确认是否已经对服务提供商的营运情况进行了独立检査。
Ⅲ.确认服务提供商只使用了公共交换数据网络。
Ⅳ.证实服务提供商的合同包含了必要的条款，例如审计权力。

关于库存评价的风险模型一定包括：

以下哪项是关于平衡计分卡最主要的描述？

大型制造商都采用适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。下面哪种情况属于适时存货系统的主要薄弱点？

在回归分析当中，以下哪一个相关系数代表了自变量和因变量之间最强的相关关系？

某内部审计师希望以过去40个月的销售结果来预测某特定工厂下个月的销售增长百分比，在最近的13个月中，组织中进行了影响销售量的重大变革。将要使用的最有效的分析技术是以下哪一项？

下列选项中，限制由于设备故障和设备修理而引起的生产迟滞的方法：

下面哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？

以下哪项不是对模拟模型的描述？

在六西格玛方法中，“分析”阶段是以下哪个阶段的结果？

下列哪项不属于对六西格玛的陈述？

下列哪项不属于六西格玛的说法？

下列哪项属于约束理论（TOc,TheoryofConstraint)的主要关注领域？

下列哪种供应链流程不能够沿顾客—厂商—供应商的方向流动？

供应链的管理涉及许多方面的活动，下列选项中，不属于这些层面的是：

以下哪些领域属于供应链管理？

供应链的成本管理应体现供应链的价值增值水平，下列哪项属于对其的描述？

下列哪项中，两个最常见的供应链管理的方法？

某厂商经营制冰设备、软饮料装瓶操作、冰激凌制造和面包，为其自己的商店供应任何东西，从冰激凌到蛋糕。他们的分销渠道安排是哪种营销系统？

随着我国的经济向服务性产业转移，一种新型的组织——专家官僚型组织，也随之发展起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织构相似（后者依赖于标准化工作进程），但两者在关键方面有所不同。这一重大差异是：

一个员工向多个管理者汇报工作属于在哪种组织：

下面哪种组织结构具有大量重复职能？

通过组织结构与生产技术之间的关系揭示可以知道使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是？

关于矩阵型组织结构的优点，不包括下列哪一项：

随着组织结构的不断变化，新的组织结构类型也不断产生，其中沙漏型组织就是其中的一种，下列哪项不属于沙漏型组织中的层级？

首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：？

在风险评估过程中，如果控制目标是为了确保员工保护其密码下面哪种情况能够说明某员工可能将密码留在显示屏上？

以下哪项是控制的最佳定义？

以下哪一项是对内部审计部门在企业范围的风险评估中对董事会的支持作用的最佳描述？

以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？

某组织采用与影响和可能性的数值的风险地图对欺诈行为进行分类。仓库被盗的分类是高可能性和低影响。根据这个分类，组织应该采取的行动是：

首席执行官依据COSO全面风险管理框架，通常不对下面哪项内容负责?

下列哪项描述表明是最佳风险评估技术？

下列哪种情况不适用于《萨班斯一奥克斯利法案》：

下面哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

环境标准是一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，以下哪项标准是对环境标准的描述？

内部审计师在审计过程中，可能会用到以下软件，则对制定年度审计计划最有帮助的是：

在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：

针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：

下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：

下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：

为保证内部审计部门的独立性，首席审计执行官所处的最佳的报告关系是：

在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：

某内部审计师准备进行继续职业教育的学习，那么他可以采取的学习方式是：

下列选项中，违反了《标准》的行为是：
Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见
Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估
Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础

在建立赊销环节的内部控制时，管理层收到了一些建议，下列建议中，不可以采纳的是：