CIA第1部分模拟试题（二）

下列关于在内部控制和风险管理框架的有效性报告中内部审计作用的表述哪一项是正确的：

在进行面试，积极的倾听的原因不包括：

在审计计算机安全系统过程中，是内部审计师应该确定当前系统达到管理目标的审查的证据的是：
Ⅰ.相关出版物的有关安全系统的最新技术。
Ⅱ.安全系统的回归测试。
Ⅲ.审计结果。
Ⅳ.安全系统的最佳行业实践。

管理层要求对促销费用进行审核。销售部门为刺激需求在新品销售时赠与贵重物品。促销看起来很成功，但管理层认为费用可能过高。确定促销的成效，效果最差的稽核程序是：

内部审计师小张正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下在设计问卷表时不用考虑的重要标准是：

在记录控制情况的审计底稿中，项目组成员应着重识别：

一个首席审计执行官（CAE）建立一个计算机化的电子表格，以方便涉及组织中的许多不同部门的风险评估过程。该电子表格包括以下因素：对部门管理者施加压力，以实现利润目标。操作的复杂性、部门人员的能力，分析一个部门里受主观影响的美元账户金额，如管理层的判断会影响费用（例如：退休后福利）。CAE通过召开审计经理的小组会议，以达成部门人员的能力的共识。其他因素被CAE或审计过该部门的审计经理评估为高，中，低。该CAE分配一个权重范围为0.5至1.0，以各因子，然后计算复合风险分数。关于风险评估的过程以下陈述正确的是：

内部审计人员刚刚完成了一项风险评估，以下的管理程序的哪个特征表明其成效最小，但同时提供作出显著改善的机会：

内部审计计划监督合约的执行结果，这个合约是关于实体安全的一系列建议。这些变化需要重新设计和重建的物理设施和电子安全系统的安装。下列哪些信息不需要由内部审计提前知道：

观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。下列关于观察这一审计技术的陈述是正确的是：

在决定纳入年度计划中的咨询项目时，CAE列举了四个潜在的项目，按照《标准》2010.CI确定的三类（风险管理的提升，增加价值的可能，运营能力的提高）分配每个项目1(低），2(中），或3(高）的分数，结果如下表：如果CAE对每个分数给予相同的权重，下列项目将被给予最高的优先权的是：
项目    运营能力的提高    风险管理的提升    增加价值的可能
1    高⑶    中⑵    高⑶
2    低⑴    高⑶    中⑵
3    中⑵    低⑴    高⑶
4    低⑴    低⑴    高⑶

在决定纳入年度计划中的咨询项目时，CAE列举了四个潜在的项目，按照《标准》2010.CI确定的三类（风险管理的提升，运营能力的提高，增加价值的可能）分配每个项目1(低），2(中），或3(高）的分数，结果如下表：如果CAE对每个能力（按上述顺序）给予的权重分别是30%、30%、40%，下列项目将被给予最高的优先权的是：
项目    风险管理的提升    运营能力的提高    增加价值的可能
1    高⑶    低⑴    高⑶
2    低⑴    高⑶    中⑵
3    中⑵    中⑵    高⑶
4    中⑵    低⑴    高⑶

以下不是在审计前发出内部控制调查问卷优点的是：

内部审计师在完成全面风险评估程序和确定审计范围以后，应该优先进行的活动是：

下面选项中，不是对利用问题清单来评估审计风险的批评的是：

下面是审计小组制定出一份初步调查问卷中所包含的的选项：
极可能不是问题。
可能是问题。
极可能是问题。
则该调查问卷的用途是：

许多调查问卷是由采用相同回答选项（即非常同意、同意、不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。有些问卷则被设计成采用不同调查对象组来回答不同版式的调查问卷。这些调查问卷将问题按不同顺序排列，或将选择项的梯度次序颠倒（即右边为同意，左边为不同意，或左边为同意，右边为不同意）。对调查问卷进行这种变动的目的是：

财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。
开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：

下列哪个风险评估结果最有可能表明需要强调关注该领域的参与性目标：

下列关于对客户的业务和活动的质量进行重点内部审计的描述中，最好的描述是什么：

在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位主管，这个程序最有可能的结果是：

与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常在审计的哪一阶段进行：

内部审计师小张正在准备一家单位的招标合约项目提供鉴证业务。这项业务计划还未完成，但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。小张准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。下列关于小张的行为描述正确的是：

下列控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为最无效的是：

如果外部审计师发现，控制不力造成了组织中财务舞弊的发生，关于内部审计职能最大责任的确定，表述正确的是：

内部审计是在区域办事处实行的保证审计。审计小组不应怀疑存在舞弊行为，但当发现控制中存在显著漏洞（例如，允许同一人送发票和收取款项），并懈怠记录保存时，就有可能造成欺诈的可能。有些费用文件丢失，但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失，可能已被盗，但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出的各种问题，通过援引公司政策和程序，解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份报告。它认为该建议是不必要的，认为该报告质疑忠诚员工的诚信，以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费，但是，对于有关发票及账单的担忧，经理承诺将每周一次审查文书工作。那么安排检测评估管理层对审计人员建议的反应，什么才是合适的时间框架呢：

如果内审师发现的问题影响非常严重的足以让他要求管理层立刻解决，在与管理层进行信息沟通时所承担的责任时，不正确的做法是：

审计师小李怀疑存在错报，但是没有证据。小李可能因以下哪项而违背专业关注的准则：

某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。下列选项中，属于该内部审计师应该采取的措施是：

在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：

以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：

以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：

以下最有可能被认为是舞弊征兆的是：

下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信，指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件，多余的部分并未交付给企业。相反，经理将这一部分开支计入了机器维修成本中，根本未邮寄的部分零件也得到付款，经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生：

负责筛查合同建议的投标律师忽视了公司没有相关工作经验和资质的事实，为公司伪造文件，帮助公司获得合同的削减。这种行为属于：

在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，下列属于个人用户的直接责任的是：

A公司是一家中型公司，由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。本年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，后来又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊支付的款项也编入预算中。分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序最可能显示出存在舞弊的是：

内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：

一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采取的内部控制措施是：

下列控制措施中，能防止订购数量超出组织的需求的是:

以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：

内部审计师可以在某个组织的营业持续和灾难恢复的计划中起到作用。内部审计活动以下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助：

以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：

A和B公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。下面的表述中正确的是：

内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，下列选项中，属于其应主要关注的内容的是：
Ⅰ.信用卡可能被用于私利。
Ⅱ.采购职能被削弱。
Ⅲ.职责分工不充分。
Ⅳ.银行要求公司进行大额付款。

防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：

下列关于企业风险管理的说法正确的是：

下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法中不正确的是：

监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：

下列选项中，描述了控制薄弱环节的是：

政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。跨国公司A公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。内部审计师在这个管理层次上能否找到相关的政策和程序：

以下对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的是：

下列情况中首席风险官的职能最有效的是：

丙组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果，丙组织决定向海上作业倾斜，下列表述能够最好的说明理由的是：

某公司最近因为其供货商甲公司不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列选项中，能够防止出现这种状况的有成本效益的方法的是：

剩余风险是：

为了保持竞争力，销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是：

贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：

许多非盈利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下控制程序效果最差的是：

在健全的内部控制系统下，最可能发现由谁实施的违规行为：

某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地之间的运输，这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的主管没有支持这一做法。这种状况意味着：

在下面的发现中，哪一项会被审计师认为在资产保护方面最有可能存在控制弱点：
Ⅰ.某服务部门的地理位置不是非常适合为其他组织提供足够的服务。
Ⅱ.管理部门没有采取纠正措施，以解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
Ⅲ.经理们不能获得有关其他标杆企业总体经营情况的报告。
Ⅳ.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

在确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，内部审计师采用的最适当的审计程序是：

公众对其资金的使用情况表示怀疑是许多非盈利组织都面临的一个潜在问题。例如：一些资金未用于真正的科研项目上，而是给组织的总裁提供奢华的生活，或者支持其政治活动。以下控制程序在解决这个问题时，效果最差的是：

某公司正向新市场拓展，公司政策严禁发生便利性支出（即贿赂）活动，但是在这一领域便利性支出是常见的活动。并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动：

某制造业公司的采购代表收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。内部审计师在审计过程中，为防止这一行为，采取了不同的措施，则下面措施中效果最不理想的是：

对管理人员来说，谈判、操纵、强迫、员工教育和强化沟通的方法都能产生的共同的作用是：

内部审计师可以应用不同的方法来解决导致公司内部运转不畅的冲突。以下哪种冲突解决方法会产生长期好处：

审计师为了有效地将内部审计部门推荐给管理层，必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患，以避免对公司产生负面影响。下列选项中不属于冲突隐患的是：

管理层在面临变革阻力和紧迫的时间限制时，确保完成任务的最好办法是：

一个大型公司正考虑实施重大的组织变革。以下人员将不在实施该变革中承担责任的是：

某组织决定重新修改许多主要工序，下面选项中最不可能是员工抵制这种变化的原因是：

当生产团队成员了解到他们的构成将要被改变时，他们向管理层提出了强烈反对。这种反对产生的最可能原因是：

并公司某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。下列因素中，管理层最不可能对其进行改变的是：

一名内部审计师在进行审计活动时，，该组织的管理层正在开展“流程再造”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率的要求下，许多传统的控制程序被从组织的控制结构中删除。从这一变革看，管理层是：

甲公司某部门的员工均为具有高超技术的专业人士，他们一起共事已逾五年，对现有的工作及工作关系很满意。针对这种情况，该部门经理应采取的最佳管理方法是：

甲公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价，并就经理应该如何改变其行为，以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎，所有人合作得很愉快。但是，该部门工作拖拉，任务积压严重，而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是：

随着一些国家的经济向服务性产业转移，一种新型的组织——专家官僚型组织，也随之发展起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织结构相似（后者依赖于标准化工作进程），但两者在关键方面有所不同。这一重大差异在于专家官僚型组织结构：

以下原则体现了一定的组织结构的特征：这些原则中，哪些对等级性和开放性的组织结构都适用：
Ⅰ.责任应与充分的授权相结合。
Ⅱ.一个主管的管理跨度不超过5人。
Ⅲ.高级管理层能授权下属作出决策，不可以转嫁对决策结果的最终责任。
Ⅳ.各层次的员工都有权进行决策。

某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于：

控制自我评估是发动组织内部员工评价控制的适当性，并确定进一步完善机会的过程。下列选项不属于让员工参与控制自我评估的原因是：

内部审计师定期评价控制措施及控制过程。下列关于内部审计师控制理念的描述中，最恰当的是：：

控制环境包括：

组成控制系统的最基本组成部分是：

某大城市的内部审计师小张正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，下列能以最高效的方法改善其对付款的控制的是：

包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。如果审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的：
Ⅰ.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
Ⅱ.使用审计软件计算每天使用的板条箱的数量。
Ⅲ.审查残次品退货的销售记录。
Ⅳ.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。

分析一个城市的财政状况可以通过观察其财务比率来进行，以下比率越高越表明该城市有足够的短期偿债能力的是：

某公司生产三种产品，该公司将其成本分配到五个职能部门：设计、生产、营销、分销及售后服务。为了确定售价，公司将所有费用都分摊给三种产品。五种职能的直接成本都直接计入三种产品，间接成本则汇集到五个不同的成本库中，然后按适当的分配基础分摊到产品上去。用来分配分销职能间接成本的最适当的分配基础是：

相较于传统的完全成本法，作业成本法（ABC）:

下列关于内部审计师审查内部控制系统充分性的目的的描述正确的是：

对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况，

控制措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型控制、预防型控制或指导型控制。以下哪项属于指导型控制：

下列选项不属于某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分的是：

纠正行为发生在事实之后的控制类型是：

程序要求事先对现金收据编号，并将收据复写联送交出纳和会计，这属于以下哪类控制：

组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为：

公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，是以下选项中的哪种控制

下列选项中，与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是哪项职能：

下面结构能代表最优的公司治理结构的是：(1)董事会(2)运营管理层(3)内部审计

对建立和维持组织的治理程序负责的组织是：

关于根据IPPF实施的质量保障检查，下列说法不正确的是：

为评价内部审计活动的情况，质量保证和改进程序必须包括：

下列选项中，不属于内部审计活动的外部评估内容的是：

对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：

通过开展持续评估促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，下列选项中，可以作为这类持续评估工作的组成内容的是：
Ⅰ.对业绩措施的分析。
Ⅱ.业务督导。
Ⅲ.来自其他利益相关方的反馈意见。
Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。

根据《标准》的规定，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或治理机构报告的原因是：

下列选项中属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责的是：

下列做法中，哪项不能被用来提供内部审计功能的有效性的反馈：

内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》：

内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。该内部审计人员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到：

在一次即将完成的审计中，内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。小李的行为可能：

内部审计师没有可靠的证据来证明其怀疑的财务报表可能存在潜在的误报的情形。那么内部审计师采取的会违背应有的职业审慎原则的行为是：

下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：

下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：

某公司新成立了一个部门，部门职员均为从各个部门中挑选出来的人员，这些人员虽然就职时间比较长，但是之前接触次数较少，在各自的岗位都业务出色，人际关系良好而且各位职员对建立的新部门都积极的出谋划策，那么该部门经理应该采用的管理方式是：

员工表现出缺乏技能，担心工作状况和就业保障，害怕失败等情形时可能是为了：

对于下列不同类型的的审计证据来说，证明力最弱的是：

下列选项中，关于风险的说法不正确的是：

IIA在《标准》里强调了内部控制的四大目标，下列选项中，不属于四大目标的是：

下列关于风险的性质的说法中，不正确的是：

某首席审计执行官制定了一个关于下年度审计业务的计划，计划的内容包括：下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间以及每项审计的开始时间，特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的，那么该计划缺少的重要内容是：

某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：