CIA第1部分模拟试题（一）

相较于垂直流程图，以下关于水平流程图的叙述正确的是：

某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：

某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：

某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：

内审师知道支票的40%被支付给同一个卖主，该卖主提供了异常大的现金折扣，那么最合适的抽样方法是：

为了测试是否高估了总额为300万美元的应收账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定100，000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。下列选项中，最恰当的抽样计划是：

某从事制造业的甲公司完全地补偿销售代表的手机话费。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。下列选项中最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内的是：

下列关于统计过程控制（SPC）的内部审计含义的描述最准确的是：

公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：

相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：

在一个给定的偏差率的样本总量中，一旦发现一个错误就可以不再进行抽样，，这种情况下审计人员将会采取以下哪项抽样技术：

通过对比发现，甲公司的销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降50万美元时，收入下降了150万美元，这两者之间的相关系数可能等于：

财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。（1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额；（2）许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。
下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是：

某零售商以销售衣服为主要产业，为了提髙顾客结账体验，挑选了几家商店安装了自动结账系统。为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求，内部审计人员认为以下证据比较有用的是：

下列关于统计抽样优于判断抽样的合理原因的描述，正确的是：

在审计过程中需要对比企业的现状与相关的标准和准则以得出审计结论，以下结论中使用的标准和准则恰当的是：

下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：

审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性：

由标准差和平均值边界组成的钟形曲线下的面积可以由下列哪个百分比来表示：

要确认企业账户中是否记录了所有的未偿还负债，则采用以下那一个审计程序是不可行的：

以下在预测公司呆账金额时效果最差的是：

相比较于判断样本，统计样本的最大不同点是：

下列选项中，属于使用控制图所需要注意的一般事项的是：
Ⅰ.控制区取决于进程中，需要不断对控制界限进行微调。
Ⅱ.数据被限制在很小的样本内。
Ⅲ.数据图容易受到计量差错或短期管理不善影响。
Ⅳ.控制图无法很好揭示差异的原因。

内部审计师经常采用回归分析来分析收入和支出水平。利用散布图来揭示数据趋势变化。采用这种分析方法的结果是：

货币单元抽样比比率估算分析更加有效的情况是：

根据法律标准规定，为证明经理安排雇员处理危险品废弃物的做法是非法的，应把下列哪项作为主要证据：

以下不是清单检查用于评估审计风险饱受争议原因的是：

以下选项能够提供关于建筑物安全系统满足管理层声明最有力的证据的是：

通过对比前两个季度的销售收入来检查本季度销售收入，这是以下哪种审计技术的运用：

为了确定所有的返工产品都得到生产工程师的返工审查，下列程序中最佳审计证据的是：

以下哪种抽样方法中，一旦发现错误无需更多抽样直接进行审计的抽样方法是：

内审部门外的一个部门负责复核企业职责和流程，那么内部审计师应该：

甲公司是通过网络进行零售的一家企业，在网上零售业务中，内部审计的咨询功能定位于发现接受订单和发货流程中可能会增加流程时间缺陷。在对管理工作流程的初步审查中，内部审计师注意到加公司减少重复劳动伤害的决议并未得到执行。那么内部审计师最好应该：

内部审计为跨国公司被延迟的项目提供项目管理咨询服务。顾客要求内审部门对其跨国团队的沟通能力，执行计划能力，解决分歧能力进行评估，同时对进一步提高其团队能力提出建议。在与经理确定审计范围的会议中，内部审计师发现，尽管项目团队的能力有待提高，但对于企业来说，他们的能力问题并不是最大的风险。最大的风险在于各个部门的目标和企业经营战略不一致。发现这一问题后内审部门应该：

内部审计师在审查企业流程过程中可以采取的行动是：

企业在考虑是否与新商业伙伴建立BtoB的商业关系，在内部审计保证业务中应考虑下列哪些风险因素：
Ⅰ.保证数据不被泄露的成本。
Ⅱ.向商业伙伴销售现有的BtoB模型的营销成本。
Ⅲ.贸易伙伴系统的冗余和失效（停工时限相关）。
Ⅳ.控制渠道安全的成本（加密成本）。

下列选项中不适用于如大学教授那样的专业群体体的衡量指标是：

管理层要求审计推广费用的有效性。销售部已经在刺激新产品的需求上画了大笔费用。推广似乎是成功的，但是管理层认为这样成本太高。下列审计程序在决定推广有效性上所起的作用最小的是：

根据法律，可以作为表明经理要求员工非法处置危险废物最有力的证据的是：

确保呆账坏账准备的充足性的最相关的证据是：

虽然有类似的本地市场，丙连锁零售商有30个不重叠的销售点。近日，零售商进行其有史以来最大的促销活动，每家零售点不受限制的在当地报刊，电台或电视广告分配其促销预算或支付低于预算金额的开支。内部审计师希望评估这些策略的有效性。在这种情况下：

审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。

通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。在此基础上，首席审计执行官应：

内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：

关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据是：

下列评价不同类型审计证据的可靠性的结论不正确的是：

关于审计证据下列说法正确的是：

有证明力的审计证据应当定义为：

在评价一家服务机构的服务质量时，最可靠的证据来源是：

以下审计证据最具说服力的是：

内部审计人员为了处理组织内的欺诈风险可以不具备的能力和技巧是：

某非营利组织在过去四年一直在进行贡献。审计委员会已经开始担心总统可能已经走上了一个一些来自许多可持续会员的贡献已被重定向到其他组织的计划。审计委员会怀疑该计划可能涉及的主要贡献和沉积在替代账户或要求将在另一个组织名义作出贡献。下列审计程序能最有效的检测到存在这种欺诈行为的是：

内部审计师在进行健康和安全政策的审计业务时，认为员工受伤率过高的问题涉及管理目标，并建议采取同时符合原目标和职业安全与健康管理局(OSHA）的要求的替代政策。客户认为实施该建议成本太高，认为内审师的替代措施不足。下面内部审计师最好的做法是：

一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下审计程序与上述目的最不相关的是：

甲公司是一家中型制造企业，甲公司的生产经理采购了大量的原材料并已经运送给一家零售企业，该经理在该零售企业担任经理作为自己的副业。他修改了接收文件并开出发票同意支付。采用以下审计程序最有可能发现这种错误的是：

为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的对比方法是采用下列中哪一项：：

投标员对乙公司的投标合同进行检查，尽管乙公司没有基本的相关历史和资质，律师帮助这家公司伪造证明文件，以换取部分合同收入。这个例子属于的欺诈是：

审计人员张先生被安排分析一系列修复性项目的有效性。该项目已经运行了15年，至今还没有被评估过。提供项目数据的这个组织声称数据不完整，那么张先生应该：

将随机选择的供应商发票样本与他们与采购订单相比较，可以提供的保证是：

某内部审计主管认为工作底稿中“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取的行动是：

丙公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的”。有关这种情况的正确评论是：

审计师最好利用以下哪一项来反驳审计结论受到的质疑：

编制工作底稿摘要的用途是：

有说服力的证据具有的特征是：

对内部审计人员来说，电子底稿的优点不包括：

为了确定是否所有发送货物都已经开账单给顾客，最适当的信息来源是：

一名内部审计师在进行有关机票情况的审计，包括舱别、购买日期和最低票价，由此得出的报告能用于：

下列关于审计工作底稿的审查可能帮助内部审计人员的职业发展的描述，最准确的是：

内部审计师在进行内部审计发现某供应商违反了保密规定，进而怀疑公司在信息安全方面存在漏洞。尽管内部审计师向管理层提出两者之间高度相关，但是管理层仍然认为继续和供应商合作的收益大于风险。在这种情况下首席执行审计师应该：

某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余，不披露这一情况的原因是：

在下列情况中，利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的情况是：

根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：

内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点，审计人员最好使用下列哪种策略：

在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：

当证实应付账款项目清单时，下列对分析性测试的最佳描述是：

内部审计员在检查本季度和前两季度的销售收入时，应采用的分析方法是：

财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该采取什么样的措施：

财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。审计师在面谈中，采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是：

财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。下列步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效的是：

审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈是安全管理项目审计的一部分，审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度，而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师。审计师应当如何做以防遗漏重要信息：

审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：

内部审计师甲运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能是为了：

甲公司为特定的员工提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于甲公司员工的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下使用通用审计软件难以证实的是：

一名内部审计师寿命代替前任审计师进行现场IT审计，为了完成这些任务他应该采取的最有效的办法是：

以下恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序原因的是：

系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。则这些检查不包括：

下列选项中，属于使用电子数据交换(EDI）优点是：

如果利用电子资金转账（EFT）系统来支付供货商货款，审计师使用以下哪一项计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题：
Ⅰ.搜寻采购订单号码重复的EFT交易。
Ⅱ.用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易。
Ⅲ.测试EFT交易的合理性。
Ⅳ.找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易。

甲公司的运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，下列审计程序是最恰当的是：

某审计师在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，可能认为最严重的控制弱点是：

以下是信息系统逻辑安全控制目标的是：

通过对计算机程序变动的控制，来保证：

王某是某公司内部审计部门的首席审计执行官（CAE），他拥有强大的财务背景，但被委派承担人力资源部门的咨询业务。在该业务中，王某制定了面试指南，并监督对擅长设计和管理退休计划的投资专业人才的招聘过程。则本次内审活动安排的主要问题是：

某公司的业务活动与控制的流程图可以提供的信息是：

评估审计风险的清单被人所指责的原因不包括：

在业务计划阶段，制定高层次的流程图的作用是：

精通支持业务流程信息技术的内部审计员可以：

内部审计师在运用抽样技术时，想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：

你将以支票的代表性样本为基础审计对卖主开具发票付款的及时性，样本总体由967张连续编号的支票组成，这些支票已经记录在应付账款账户。如果您知道支票的45%被支付给同一个卖主，该卖主提供了异常大的现金折扣，最合适的抽样方法是：

你将以支票的代表性样本为基础审计对卖主开具发票付款的及时性，样本总体由967张连续编号的支票组成，这些支票已经记录在应付账款账户。抽取支票样本的最适当的方法是：

下列关于审计师运用非统计抽样的说法正确的是：

统计样本与判断样本的重要区别是统计样本：

下列选项中哪个数字代表数字序列的模式：
98，98，102，99，101，100，99，101，99，110

内部审计开发了某过程的垂直流程图，它对于审计人员的价值是：

根据《实务公告》1210.A1-1号，“获得外部服务提供者来支持或帮助内部审计业务”评估外部服务提供者的胜任能力时，最好以下列哪种的方式检查外部服务提供者的声誉：

在评估与销售合同和销售佣金相关的风险时，下列哪个因素最可能导致扩大审计范围：

内部审计师为了证实冒名或被解职职员的存在应利用什么样的计算机辅助审计技术：

对信息安全和控制的评估活动进行监督的是：

在抽样过程中一旦发现第一个错误的情况下，就不需要额外取样的抽样方法是：

在分析控制图的过程中，控制上限和控制下限是：

内部审计师应在面谈时充当倾听者来获取大部分信息。下述哪条最有效地描述了面谈中倾听者的积极态度：

以下哪项正确地刻画了内部审计师在接受采访时，努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围：

审计师和审计客户端之间沟通成功取决于使双方都意识到他们在讨论最重要的要点。下列沟通方法在审计报告中不需要重视的是：

采集数据时，为衡量审计风险审计人员确定了主观和客观的标准。以下风险因素最客观的是：

应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：

员工经常对公司程序的变动产生抵触心理，不属于产生这种状况的原因是：

某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：

随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：

内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：

某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：

下列选项中，关于控制的理解最准确的是：

某企业章程规定，超过预算的采购申请都需要经过批准，则设立该程序的原因可能是：

某内部审计师在审计工作中发现了以下信号，则这些信号中没有反映管理层舞弊的是：

在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：