CIA第1部分冲刺题（八）

在一次审计中，某内部审计师注意到以下情况：
>与同行业的其他公司相比，公司的盈利能力显得异乎寻常。
>在接近期末时，公司发生了极其复杂的交易。
>公司向所有权和实质均不明朗的实体进行了大量销售。
>公司应收账款项下的销售天数出现了异常增长。
上述情况表明存在哪种类型的舞弊？

某公司有政策要求公正一贯地对待所有顾客，以下哪项审计程序能够提供关于政策得到遵守的最有说服力的证据？

为了节约时间，某审计经理不再要求为每项审计业务均完成一份标准内部控制调查问卷，这是否违反《标准》？

根据《标准》，内部审计部门的组织地位：

内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？

有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？

要对赊销批准部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证据？

在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商，评价这一诊断的最好的证据来源是：

当审计处于计算机系统环境下的制造企业的采购活动时，以下哪一项包含在审计工作底稿的永久性档案部分？

电子表格中的宏（MACRO）程序的主要用途是使用户能：

能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是：

首席审计执行官在一则入门级内部审计师招聘广告中表示，希望求职者能“与他们朝着共同的目标努力”，根据内部审计师能力框架，以下哪项是对这项要求的最佳描述？

《框架》对每个内部审计师的基本技能加以规定，现要求内部审计师有能力将知识运用于可能遇到的各种情况，并且不需要其他资源进行技术研究和协助就可以解决问题，与这一要求对应的技能是：

如果属性抽样中所有其他样本量决定因素都相同，将置信水平从95%改为90%，并要求的精确度从2%改为5%，会导致修正的样本量：

使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：

根据客户的采购定单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号，针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是：

在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？

与行业基准比较时，以下哪种财务衡量指标可以最好地表示公司存在过时商品？

审计师正在审计向远程电脑处理站输送数据时数据的完整性能否得到保障，为此，审计师应该确定以下哪项内容？

以下哪项程序包含在基准比较工作中？
I.确定关键衡量指标。
II.收集有关绩效和实务的数据。
III.确定改善机会。

以下哪项内容不是质量保证与改进程序的恰当目标？

某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的赞助方提交研究报告的控制措施，在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

在审计数据输入控制的系统设计时，应该给予以下哪项内容最少的考虑？

某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现R²的值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误，此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

审计小组开发了带有以下答案的选择的初步调查问卷：
I.很可能不是问题。
II.可能是问题。
III.很可能是问题。
问卷体现了对以下哪项内容的应用。

本年度及上一年度应收账款周转率之间的差异出现意外增加，假设所有其他因素保持不变，内部审计师在制订审计方案时最不可能使用以下哪些由管理层提供的解释？
I.由于经济条件不景气，客户订单有所减少。
II.超过270天的账款添加到坏账准备。
III.信贷政策有所放宽，更多客户通过信贷进行付款。
IV.由于制造产品缺陷，营销部门放宽了退货政策。

某公司应用简单回归分析法，比照机器运营小时数（MH）对为期26周的厂房全面运营阶段开展维护成本分析，回归分析产生了以下估算成本的函数公式：
维护成本=60美元+0.25美元/MH
回归分析也生产了数值为0.85的决定系数（R²）或拟合度，以下哪项关于上述回归分析的说法是恰当的？

一位内部审计师在复核应收账款时，发现超过三年的账户余额，该审计师以前负责监督此领域，她随后告知首席审计执行官（CAE）该冲突，以下哪项是CAE应采取的最恰当的行动？

一个组织的内部控制流程要求所有超过20000美元的投资都需要同时得到总裁和财务主管的授权。某审计师进行了此类交易的样本测试之后，发现样本抽取的500个此类投资中有10个没有同时得到上述两项授权，该样本存在5%的可接受出错率，基于该样本，这名审计师应该采取以下哪项行动？

某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？

在上市公司中，管理层在产生公开和内部使用的季度财务报表时往往需要内部审计部门参与，以下哪项通常不是要求其参与的原因？

COSO内部控制框架的基础是什么？

某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？

某审计师所编制的工作底稿包括员工姓名和身份证号清单一份以及以下陈述：
选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。
审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

如果对余额函证信的答复率比较低，审计最有可能采取以下哪项措施？
I.再发一轮函证信。
II.接着应用其他可选程序。
III.假设未得到函证的余额是正确的。

对机器和设备进行的内部审计的一个审计程序是检查其折旧计提是否准确，下列哪一条是说明有问题设备仍在使用的最佳证据来源？

观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的，可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术，以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？

质量方案评估会由内部或外部来实施，外部评估的显著特征在于它的目标是：

以下哪项欺诈行为的首要目的不是为该组织谋取利益？

在预告确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为：

信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足？

一项针对郊区住房收视偏好的调查，首先进行抽样，在待定的区域内对整体街区进行抽样，在选定的街区内，再对住户进行抽样，这种抽样类型属于：

某内部审计师希望估算当年的年度工作费用，以测试当年余额是否合理，以下哪项内容有助于审计师对年度工资费用做出最佳估算？

某企业决定将电脑系统支持服务进行外包，这是以下哪种风险应对方法的范例？

以下哪种情况是表示公司可能发生舞弊的最有力信号？

面对面谈话比邮件调查更有优势，但以下哪项内容不属于此优势？

董事会要求内部审计汇报在组织治理流程中使用的控制措施的效果，规划评估时不包括以下哪个步骤？

在一次年度内部审计章程审核过程中，首席审计执行官提到要更新章程以反映内部审计机构变化的职责，根据IIA准则，这种更新属于以下哪种类型的标准？

在审计公司的数据恢复能力时，审计师会把以下哪项内容视为最严重的薄弱环节？

以下哪项内容最有可能作为发现控制发挥作用？

内部审计是一个有活力的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述？

某CIA正与曾接触过现已消失的贵重物品的3名职员面谈。在进行面谈时，该CIA：

为支持审计结论所收集的证据可按照可信度分级，最可靠的审计证据形式是：

利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程，控制得到充分执行的证据存在，如果：

在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定使用分析性程序的范围？

统计质量控制通常包含使用控制图，其基本作用是：

下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术（CAAT）软件来完成？

外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性，内部审计活动开展的业务都在其工作范围内，以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？

为了确保在审计业务期间采取应有的职业谨慎，内部审计师应始终：

如果审计师正在进行比例估算，那么以下哪项内容是用以计算总体美元价值的正确比例？
 

	项目数量	被审计价值	账面金额
样本	300	500，000美元	480，000美元
总体	3000		5，000，000美元

 

以下哪项是内部审计师不可以进行的活动？

以下哪项内容是对内部书面证据进行核实的范例？

根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容 不代表这种应尽的职业审慎：

证据形式不同，可信程序也不同，下面哪项证据不可信？

在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程度是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：

在某地区对郊区家庭进行调查以获得有关观看电视习惯的数据时，首先选择郊区区域作为统计样本，在所选区域内，选择整栋楼作为统计样本，并且在所选取的楼内，再选家庭作为随机样本，这种样本抽取技术可以被描述为：

下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？

在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这个过程表示使用了哪种类型的审计证据？

某部门应用的回归模型用每月广告费用来预测每月产品销售额（广告费用和销售额均以百万元为单位），结果显示，自变量的回归系数等于0.8，这表明：

某机构开发了一个用以追踪员工、员工福利、工资扣除、工种和其他类似信息的大型数据库，为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？

某批发商收到了大量关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被上载至计算机化数据库，如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目余额进行核对，那么，该审计师可以应用个人电脑来确定这么多栏目，但以下哪项除外？

保险公司经常直接从医院收到电子住院索赔，以下哪项控制程序是发现这种环境中的欺诈行为的最有效的办法？

以下哪种情景最有可能存在潜在舞弊风险？

某公司存在很高的固有风险，同时已建立非常有力的控制系统，在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：

在聘用员工前对其背景进行核对属于哪类控制措施？

以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？

公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的最好审计做法？

通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

内部审计师正在检查采购职能，对金额超过$2000的采购要求竞争性投资，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求，在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过$2000，下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？

在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

外部审计师无意中未修改财务报表中有重大错误的意见，这个示例属于：

以下哪种因素会增加变量抽样计划置信度？
I.更大的抽样规模。
II.分层抽样。
III.更大的标准离差。

内部审计专业中的职业道德是很有必要的，因为：

一名内部审计师正在评估组织的客户服务流程的效率，以下哪项分析程序可提供与此次评估最为相关的信息？

一个组织的董事会防止财务报告舞弊的最佳方式之一是:

公司管理层已要求内部审计部门对公司某主要部门的电话营销业务开展经营审计，并为改善该部门业务的管理控制提出相关政策和程序建议，那么，审计师应该：

控制的设计是为以下哪项提供合理的保证？

当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本？

在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：

以下哪种关于审计实地工作的说法是不正确的？

某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查：
I.销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作。
II.将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较。
III.将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较。
IV.产品废料的详细账目和累积数目。

以下哪项属于内部证据？

在审计某重要合同时，审计师发现，实际的工作时间和账单上开列的金额一直与预算时间和金额吻合或接近，这种情况是表明存在以下哪种采购舞弊阴谋的警示迹象？

在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色？

制造商使用材料需求计划（MRP）系统跟踪库存、订单和原材料需求，如果初步评估表明库存有少报的情况，那么审计人员应该在MRP的数据库中寻找什么情景？
I.项目成本为零。
II.数量为负。
III.订单数量超过需求。
IV.库存交货时间超过交货日程。

以下哪项是最好地反映数据流程图的基本元素？

某地区的学校在教育评价测试中的得分明显高于另一地区的学生，某政策审计师的任务是调查其中的原因，以往的研究表明，国家财政资助和学生得分结果有直接关联。以下哪项内容最有可能解释教育结果的地区差异？

某组织45%的客户支付是在线完成的，8%的在线支付被拒绝，行政管理人员决定将其在支付服务外包给一家公司，该公司承诺追回拒绝付款总额的75%，该组织预估在合同期间有125万美元客户应付货款。以下哪项代表组织在线客户应付货款未追加的部分？

作为安全管理项目审计的一部分，审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度，而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师，审计师应当如何做以防遗漏重要信息？

为了在组织内部形成正面的形象，首席审计执行官（CAE）调整了审计计划，把重点放在强调节约潜在成本的确认服务上，在业务最终沟通中省略了负面意见，CAE的哪种行为将被视为违反了《标准》？
I.未修改审计章程或通知审计委员会即更改审计职能的重点。
II.在业务最终沟通中省略了负面意见。
III.在业务最终沟通中强调节约成本的建议。

在审计固定资产时，审计师测试了已记录折旧的准确性，从以下哪项内容可以得出资产仍然在应用的最佳证据。

某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本，样本量是50，总体规模是2000，样本的平均值是$75,标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少：

银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动，该责任应该在以下哪项内容中得到界定？

以下哪些关于在开展审计业务的过程中进行视觉观察的说法是正确的？
I.视觉观察不应该得到文字记录，因为事实尚未得到确证。
II.在审计师向管理层通报审计观察之前，应先核实所观察到的复杂情况。
III.视觉观察可用于发现无效控制措施、闲置资源和安全风险。
IV.在审计业务的初步调查和实地工作等阶段均可应用视觉观察。

审计工作底稿是完整的，当它：

对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低得多，而否定式函证的答复率比以前年度高得多，此时，审计师应该怎么做？

以下哪项不是审计工作底稿的主要作用？

以下哪项内容是公认的采购舞弊阴谋？
I.滥用订单修改。
II.承包商串通投标。
III.抵押融资。

在现场审计工作中应用标准化操作程序调查问卷是有益的，原因是：

在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

某审计师正使用审计软件核对存货的准确性，以下哪种迹象表明输入编辑控制不力？

系统登录，跟踪和监控职能属于以下哪项一般信息技术控制？

根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是：

以下哪项内容与内部控制环境相关？

用于评价审计风险的对照检查清单受到批评的原因很多，但以下哪项内容除外？

记录管理系统是哪类控制措施的范例？

内部审计师拟确定年终项目不一致的范围并对这些交易所的潜在原因进行调查，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？

在审计财务合同时，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位获得过一笔大额贷款。审计师应该：

以下哪项内容是抽样风险的范例？

以下哪项表述是对内部控制问卷的描述？它：

某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳动合同，该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业，以下哪项行动构成了对国际注册内部审计师协会《职业道德规范》的违犯？