2010年注册税务师考试《税法一》真题（完整版）

关于税法适用原则的说法，正确的是（　　）。

关于税收执法监督的说法，正确的是（　　）。

关于税务行政规范的说法，正确的是（　　）。

在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是（　　）。

下列税率形式，应用在土地增值税的是（　　）。

关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（　　）。

下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（　　）。

下列业务中，属于增值税征税范围的是（　　）。

根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（　　）。

关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（　　）。

某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（　　）万元。

某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;．5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（　　）元。

甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款‘50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（　　）元。

某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（　　）元。

某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税（　　）万元。

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（　　）。

某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（　　）元。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（　　）。

关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（　　）。

某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元：当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（　　）万元。

某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（　　）。

2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;?所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，2009年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税（　　）万元。

某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。该证券公司10月应缴纳营业税（　　）元。

下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（　　）。

关于营业税纳税地点的说法，正确的是（　　）。

关于营业税计税依据的说法，正确的是（　　）。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

关于教育费附加的说法，正确的是（　　）。

某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（　　）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)．

2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0．05万吨。2009年该油田应缴纳资源税（　　）万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)

甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是（　　）。

关于资源税的说法，正确的是（　　）。

关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（　　）。

关于车辆购置税的说法，正确的是（　　）。

张某2009年9月购买一辆1．6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。．张某应缴纳车辆购置税（　　）元。

某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1．8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税（　　）元。

关于关税特点的说法，正确的是（　　）

某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0．5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（　　）万元。

关于税收行政司法的说法，正确的有（　　）。

在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（　　）。

税收程序法的主要制度，包括（　　）。

税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法盼特征主要有（　　）。

税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（　　）。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　　）。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（　　）。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（　　）。

下列业务中，应当征收增值税的有（　　）。

下列农业生产资料中，免征增值税的有（　　）。

下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（　　）。

关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（　　）。

下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（　　）。

根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　　）。

根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（　　）。

根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（　　）。

下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有（　　）。

关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。

下列业务中，属于营业税征收范围的有（　　）。

下列业务中，应当缴纳营业税的有（　　）。

关于营业税税目确定的说法，正确的有（　　）。

关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。

根据现行营业税政策，应计人建筑业计税营业额的有（　　）。

关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（　　）。

关于资源税的说法，正确的有（　　）。

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（　　）。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。

下列车辆中，纳税人出具有效证明后。购置税计税依据的有（　　）。

关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（　　）。

关于关税政策的说法，正确的有（　　）。

当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税（　　）万元。

当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税（　　）万元。

当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（　　）万元。

当月该建筑公司应缴纳营业税合计（　　）万元。

当月甲企业应代收代缴消费税（　　）万元。

当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计（　　）万元。

当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。

当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税（　　）万元。(不含代收代缴的消费税)

2009年10月该化妆品厂增值税进项税额（　　）万元。

2009年10月该化妆品厂增值税销项税额（　　）万元。

2009年10月该化妆品厂应退增值税（　　）万元。

2009年11月该化妆品厂应缴纳消费税（　　）万元。

2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有（　　）。

当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计（　　）万元。

当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额(

当月该汽车厂应缴纳增值税（　　）万元。

当月该汽车厂应缴纳消费税（　　）万元。

当月该汽车厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加合计（　　）万元。

下列对该汽车厂业务的税务处理中，正确的有（　　）。