2012年注册税务师考试《税法一》真题（完整版）

最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（　　）。

不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是（　　）。

税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（　　）。

税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是（　　）。

在国际税收中,国际反避税合作的主要内容是（　　）。

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（　　）日内。

根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。

增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（　　）。

某企业为增值税一般纳税人,2011年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2009年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　　）万元。

某食品厂为增值税小规模纳税人,2011年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（　　）元。

某工艺品厂为增值税一般纳税人,2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　）元。

甲企业为增值税一般纳税人,2010年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2011年8．月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是（　　）。

某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元）,已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　　）元。

某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已人库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6．4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（　　）万元。

某软件开发企业为增值税一般纳税人,2011年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车,取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税（　　）元。

根据消费税规定,成品油纳税环节是（　　）。

某化妆品厂为增值税一般纳税人,2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（　　）元。

某白酒厂为增值税一般纳税人,2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额500．76万元,当月购进粮食酒精买价120万元,月初库存外购粮食酒精买价98万元,月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税（　　）万元。

某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税）

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元,该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。

下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（　　）。

2011年10月,某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资,该专利权开发成本1500万元,市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权,抵债时作价1200万元,取得转让收入1900万元,转让时发生手续费0．6万元。该企业当月应纳营业税（　　）万元。

2011年6月,中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售,取得销售收人680万元；购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费6．7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税（　　）万元。

甲企业为试点物流企业,2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元,由于企业仓库容量所限,将承揽的部分仓储业务分给乙企业,支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税（　　）万元。

下列关于营业税税目的说法,正确的是（　　）。

2011年5月,某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务,收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标,将部分设计业务分包给甲企业,支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税（　　）万元。

根据营业税规定,纳税人转让土地使用权,可以从转让收入中扣除的费用是（　　）。

某生产企业坐落在市区,2011年10月已缴纳增值税15万元,当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元,该土地系抵债所得,抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（　　）。

2011年10月,某盐场以自产液体盐60万吨和外购巳税液体盐80万吨加工固体盐20万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税（　　）万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）

根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品）,代扣代缴资源税适用的税额标准是（　　）。

某油田2012年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的巳税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税（　　）万元。(原油资源税税率5%)

某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨；开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（　　）元。（锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨）

下列资源产品应征资源税的是（　　）。

下列关于车辆购置税的说法,正确的是（　　）。

王某2011年2月购买一辆1．4排量的小汽车自用,支付含增值税价款99800元,配件费3000元,改装费1500元,另支付代收的保险费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税（　　）元。

某汽车制造厂将排量为2．0的自产A型汽车4辆转作固定资产,6辆对外抵偿债务,A型汽车不含税售价为190000元,国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外,一辆已缴纳车辆购置税的汽车,因交通事故更换底盘,国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。

2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（　　）万元。（设备关税税率8%)

在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（　　）。

下列不属于我国税法结构类型的有（　　）。

下列属于税收法律关系性质的学说有（　　）。

我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有（　　）。

下列关于税收执法特征的说法,正确的有（　　）。

按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（　　）。

下列关于税收协定的说法,正确的有（　　）。

从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（　　）。

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（　　）。

根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有（　　）。

根据增值税规定,下列税务处理,正确的有（　　）。

下列关于软件产品征收增值税的说法,正确的有（　　）。

下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法,正确的有（　　）。

根据增值税规定,自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时,必须提供出口收汇核销单,下列各项属于特殊情形的有（　　）。

下列关于消费税纳税人的说法,正确的有（　　）。

下列关于卷烟消费税适用税率的说法,正确的有（　　）。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有（　　）。

下列关于消费税征税范围的说法,正确的有（　　）。

下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有（　　）。

根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有（　　）。

下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有（　　）。

下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有（　　）。

下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有（　　）。

下列关于营业税计税依据的说法,正确的有（　　）。

下列各项中,属于营业税应税行为的有（　　）。

下列关于城市维护建设税减免税的说法,正确的有（　　）。

资源税的纳税义务人包括（　　）。

下列关于资源税计税依据的说法,正确的有（　　）。

根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（　　）。

纳税人B经缴纳车辆购置税,在办理车辆登记注册手续前,可以申请退还车辆购置税的有（　　）。

下列关于关税完税价格的说法,正确的有（　　）。

甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　　）元。

甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（　　）元。

甲公司当月应转出进项税额（　　）元。

甲公司当月应纳增值税额（　　）元。

赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税（　　）元。

赵教授转让别墅行为应缴纳营业税（　　）元。

赵教授应代扣代缴营业税（　　）元。

除代扣代缴营业税外,赵教授合计应缴纳营业税（　　）元。

该卷烟厂当月进口环节缴纳税金（　　）万元。

该卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。

乙企业应代收代缴消费税（　　）万元。

该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税（　　）万元。

该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税（　　）万元。

根据有关规定,对卷烟厂本月业务的税务处理,正确的有（　　）。

该企业前三项货运业务应缴纳营业税（　　）万元。

该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。

该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税（　　）万元。

该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

该企业应缴纳车辆购置税（　　）万元。

关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法,正确的有（　　）。