2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(6)

个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合（　　）。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。

某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（　　）元。

某运输企业2012年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该运输企业8月份应纳营业税税额（　　）元。

有关税法的法定解释，下列表述正确的是（　　）。

下列选项中，应征收增值税的是（　　）。

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税1．5元/吨。则应纳资源税是（　　）元。

某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（　　）万元。(消费税税率50%)

关于税务规章，下列说法中正确的是（　　）。

关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（　　）。

某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列的陈述，符合规定的处理方法是（　　）。

课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（　　）。

某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为（　　）万元。

2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税（　　）万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率)

某商业企业为增值税一般纳税人，2012年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款0.8万元，增值税0.136万元。(本月取得的相关发票均在本月认证)，该企业3月应纳增值税（　　）万元。

某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为（　　）万元。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（　　）。

根据城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　　）。

某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月发生如下业务：销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元；销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入70．2万元；将成本价为60万元的机动车轮胎移送至非独立核算的门市部销售，当月全部售出，开具的普通发票注明价款为117万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（　　）万元。

某地区宏伟书画院2012年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为 （　　）万元。(保龄球适用税率为5%)

下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　　）。

某高新技术企业免税口一台设备，海关审定的进口价格为人民币180万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务补缴关税（　　）万元。(关税税率为20%)

下列选项中，关于营业税的相关规定表述正确的是（　　）。

法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（　　）。

某公司2012年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1400万元，2013年1月到期后本息合计1460万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1550万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（　　）万元。

某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（　　）。

下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是（　　）。

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（　　）。

下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（　　）。

下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（　　）。

国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（　　）。

下列不属于车辆购置税免税范围的是（　　）。

按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（　　）。

2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入600万元，发生广告制作支出38万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入110万元，购买纸张发生支出30万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%.应向海关缴纳关税税额为（　　）万元。

某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1．5元/立方米，原油、天然气资源税税率为5%，该油田应纳资源税税额为（　　）元。

下列关于营业税税目的说法，正确的是（　　）。

下列关于减免税的说法，表述错误的是（　　）。

税收法律关系变更的原因，主要有（　　）。

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（　　）。

根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有（　　）。

下列关于发、供电企业的说法正确的有（　　）。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为（　　）。

下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（　　）。

按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有（　　）。

关于税收执法监督的说法，正确的有（　　）。

下列关于税收管辖权的表述正确的有（　　）。

根据消费税有关规定，下列说法正确的有（　　）。

下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有（　　）。

下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（　　）。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　　）。

不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（　　）。

纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（　　）。

下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有（　　）。

按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括（　　）。

下列各项中，符合城建税规定的有（　　）。

下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有（　　）。

根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有（　　）。

下列关于营业税的有关说法中正确的有（　　）。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（　　）。

下列关于关税的说法中，正确的有（　　）。

下列各项业务免征增值税的有（　　）。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有（　　）。

关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有（　　）。

税收强制执行措施的内容包括（　　）。

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（　　）。

应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（　　）。

本月商场可以抵扣的增值税进项税为（　　）万元。

本月商场应缴纳的增值税为（　　）万元。

本月商场应缴纳的消费税为（　　）万元。

本月商场应缴纳的城建税和教育费附加为（　　）万元。

2012年5月该企业销项税额（　　）元。

2012年5月该企业进项税额转出（　　）元。

2012年5月该企业应纳增值税额（　　）元。

2012年5月该企业应纳城建税及教育费附加为（　　）元。

2012年12月份该酒厂可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

2012年12月份该酒厂应纳的增值税为（　　）万元。

2012年12月份受托方代收代缴的消费税为（　　）万元。

2012年12月份该酒厂应缴纳的消费税为（　　）万元。

2013年1月份该酒厂应缴纳的消费税为（　　）万元。

对于本题业务处理，下列说法正确的有（　　）。

卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为（　　）万元.

进口业务向海关缴纳的关税共计（　　）万元。

A企业应代收代缴消费税（　　）万元。

卷烟厂应缴纳的增值税为（　　）万元(不包括进口环节增值税)。

卷烟厂应缴纳的消费税为（　　）万元(不包括进口环节消费税)。

用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。