2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(4)

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（　　）。

某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计I6570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额（　　）元。

某进出口公司为增值税一般纳税人，2012年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（　　）元。

甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价90000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税（　　）元。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250万元，关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件．对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58．5万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（　　）万元。

某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎送交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应纳消费税为（　　）万元。

某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售.取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为（　　）元。

某汽车贸易公司2012年6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售25辆，取得含税销售收入750万元；5辆企业自用，6辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税（　　）万元。(小轿车关税税率20%，消费税税率为9%)

减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是（　　）。

某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元；还转让一项专利技术取得收入48万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

某铁矿山2012年3月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2．5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（　　）万元。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5．2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）。

某化妆品公司2012年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税为（　　）元。

在国际税法规范中，下列说法正确的是（　　）。

某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入20万元，其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为（　　）。

某商场(一般纳税人)2012年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%，在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2．2万元，该商场本月应纳增值税为（　　）万元。

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2012年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税（　　）万元。(天然气资源税税率50)

关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（　　）。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　　）。

下列有关税法解释的表述中，正确的是（　　）。

下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是（　　）。

某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8．24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1．2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（　　）万元。

某超市为增值税一般纳税人，2012年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；由于业务需要，本月再次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则该超市本月应缴纳的增值税税额为 （　　）元。

关于税收规范性文件，下列表述正确的是（　　）。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8．5万元，本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为（　　）万元。

关于酒类产品消费税的征收，下列说法不正确的是（　　）。

下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加说法不正确的是（　　）。

下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（　　）。

某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为（　　）万元。

2012年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，甲企业先代垫2000元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元，甲企业当月应纳的增值税为（　　）元。

商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　　）。

某汽车修理厂会计核算健全，2011年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应缴纳增值税（　　）万元。

某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　　）。

某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2012年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税（　　）元。

下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（　　）。

某经营进口汽车的汽车销售公司2012年10月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税为20%，小轿车消费税税率为25%，该企业应纳车辆购置税（　　）万元。

某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)20吨，共支付货款15万元，取得农产品收购发票；途中支付运费共计1万元，其中含装卸费0．3万元，取得的公路内河货物运输业统一发票上予以分别注明。则可以抵扣的进项税是（　　）万元。

下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（　　）。

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（　　）。

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（　　）。

根据营业税有关规定，下列说法正确的有（　　）。

按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有（　　）。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（　　）。

下列属于法定减免关税的进口货物的有（　　）。

根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（　　）。

下列满于税收法律关系消灭的原因的有（　　）。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（　　）。

根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有（　　）。

根据关税的现行规定，下列表述正确的有（　　）。

下列关于税收执法检查的说法，错误的有（　　）。

税收法律关系变更的原因，主要有（　　）。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。

我国税法明确规定纳税人的权利有（　　）。

按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有（　　）。

下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（　　）。

下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有（　　）。

下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。

销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的有（　　）。

下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有（　　）。

下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（　　）。

国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（　　）。

已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（　　）。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（　　）。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（　　）。

按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（　　）。

下列选项中，属于国际税法的基本原则的有（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（　　）。

建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为（　　）万元。

建筑公司应缴纳的增值税合计为（　　）万元。

建筑公司应缴纳的消费税为（　　）元。

建筑公司本年缴纳的营业税合计为（　　）万元。

该银行2012年第2季度应缴纳的营业税为（　　）万元。

业务(6)应缴纳的营业税为（　　）万元。

A公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为（　　）万元。

2012年第2季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为（　　）万元。

销售粮食白酒的增值税销项税合计为（　　）元。

广告样品业务应纳消费税为（　　）元。

该酒厂当月应纳消费税为（　　）元。

该酒厂应纳增值税额为（　　）元。

该酒厂当月缴纳的城建税和教育附加为（　　）元。

以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有（　　）。

2012年9月该日化厂应退增值税（　　）万元。

2012年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计（　　）万元。

2012年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计（　　）万元。

下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（　　）。

2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。

2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税（　　）万元。