2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(3)

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，其城建税和教育费附加应按以下（　　）办法处理。

下列关于增值税纳税人放弃免税权的陈述，正确的是（　　）。

税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是（　　）。

下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是（　　）。

某市卷烟厂2012年1月委托某县城卷烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为（　　）。

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。

下列关于化妆品的消费税处理，正确的是（　　）。

某盐场2012年12月生产液体盐150万吨，销售30万吨；另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元/吨和20元/吨，外购液体盐资源税税额为10元/吨。2012年12月该盐场应纳资源税（　　）万元。

下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（　　）。

下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（　　）。

某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值56万元；支付境外修理费8万美元，料件费2．5万美元，支付复运进境的运输费2万美元和保险费0．5万美元。当期汇率美元：人民币=1：6．82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为（　　）元。

商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0．2万元(有运输发票)；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（　　）万元。

下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（　　）。

下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是（　　）。

关于税法适用原则的说法，正确的是（　　）。

2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为（　　）元。

对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（　　）。

根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（　　）。

下列关于税收实体法的表述中，表述错误的是（　　）。

2012年6月，某运输公司取得货运收入240万元，装卸收入60万元，仓储收入100万元；取得客运收入160万元，补票手续费收入30万元；将闲置的汽车出租取得资金收入120万元，发生汽车修理费支出16万元。2012年6月该运输公司应缴纳营业税（　　）万元。

某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（　　）万元。(消费税税率为5%)

某个体商店为增值税小规模纳税人，2012年9月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。

2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为（　　）元。

某酒厂2012年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　　）元。

增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（　　）。

某食品制造公司(一般纳税人)，2012年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉，且本月全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（　　）元。

关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（　　）。

根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（　　）。

某冶金矿山2012年8月将开采的铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，已知人选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，铁矿单位税额为每吨20元，该矿山本月应纳资源税为（　　）元。

下列关于累进税率的表述正确的是（　　）。

某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社本月应纳营业税税额（　　）万元。

某商业企业(增值税一般纳税人)2012年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（　　）。

关于税法的效力，下列表述不正确的是（　　）。

某企业为增值税一般纳税人，201 2年2月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食20吨，每吨收购价6000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（　　）万元。

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　　）。

按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（　　）。

下列关于教育费附加的说法，正确的是（　　）。

关于税收法律关系的概念和特点，下列表述不正确的是（　　）。

某汽车制造厂2012年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车市场销售价格为180000元/辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　　）元。

下列具有最高法律效力的有（　　）。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。

下列行为，属于增值税视同销售的有（　　）。

下列货物中，适用13%低税率的有（　　）。

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》需要提供以下（　　）资料的原件和复印件。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。

下列货物适用增值税税率13%的有（　　）。

下列有关车辆购置税的表述中不正确的有（　　）。

关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（　　）。

根据现行增值税规定，下列表述正确的有（　　）。

下列属于税收规范性文件特征的有（　　）。

下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有（　　）。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（　　）。

下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有（　　）。

依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（　　）。

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（　　）。

下列关于城建税的纳税地点的表述，正确的有（　　）。

下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（　　）。

按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（　　）。

下列环节既征消费税又征增值税的有（　　）。

关于金银首饰消费税政策，下列表述中正确的有（　　）。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（　　）。

下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（　　）。

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（　　）。

关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有（　　）。

税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（　　）。

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（　　）。

根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（　　）。-

某酒厂2012年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店，合同规定，该粮食白酒按平均售价计价，酒厂开具了税款为7．48万元的增值税专用发票，为生产该批白酒耗用一批原材料，购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6．8万元。该品牌白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有（　　）。

2012年7月该油田应纳资源税为（　　）元。

2012年7月该油田应纳增值税为（　　）元。

2012年8月该油田应纳资源税为（　　）元。

2012年8月该油田应纳增值税为（　　）元。

计算业务(4)应纳营业税为（　　）元。

计算业务(5)应纳营业税（　　）元。

计算上述业务中，应纳营业税合计为（　　）元。

张某应纳车辆购置税（　　）元。

进口环节应纳的税金（　　）万元。

委托商场代销红木工艺筷子本月的增值税销项税额（　　）万元。

向代理商赊销红木工艺筷子应纳销项税额（　　）万元。

展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额（　　）万元。

加工企业应代收代缴的消费税（　　）万元。

以下说法正确的有（　　）。

业务(3)销售高尔夫球的增值税销项税和应纳消费税合计为（　　）万元。

当期该高尔夫球生产企业销售环节销项税为（　　）万元。

当期该高尔夫球生产企业应向税务机关缴纳的消费税为（　　）万元。

当期该高尔夫球生产企业应向税务机关缴纳的增值税为（　　）万元。

当期该高尔夫球生产企业应缴纳的城建税及教育费附加为（　　）万元。

关于本题业务处理，下列表述正确的有（　　）。