2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(2)

某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2012年9月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税（　　）万元。(当地天然气适用的资源税税率为5%)

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（　　）。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　）。

按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（　　）。

某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（　　）元。

下列有关税法解释的表述中，正确的是（　　）。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税200万元，同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（　　）万元。

下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是（　　）。

某油田2012年12月生产原油16万吨。加热、修井用2万吨，当月销售14万吨，取得不含税收入1500万元；开采天然气1000万立方米，当月销售800万立方米，取得含税销售额166．4万元。按照当地规定，原油资源税税率为5%，天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为（　　）万元。

下列各项中，不属于增值税征收范围的是（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　　）。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是（　　）。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（　　）。

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（　　）。

根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（　　）。

某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元/台；当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)。当月应纳增值税（　　）万元。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　　）。

税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　　）。

2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元，发生广告制作支出50万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出25万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

根据营业税有关规定，下列说法正确的是（　　）。

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各没一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　　）万元。(上述的所得均为税前所得)

下列关于税收实体法的表述，正确的是（　　）。

关于关税税率的适用，下列表述错误的是（　　）。

某外贸公司2012年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6．8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（　　）万元。(增值税出口退税率13%)

下列各项中，征收资源税的是（　　）。

某市外商生产企业在2012年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟应纳消费税（　　）万元。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（　　）。

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，12012年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)，下列表述正确的是（　　）。

某药店(一般纳税人)2012年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（　　）元。

某卷烟厂2012年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为i00万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（　　）万元。

某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，3月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为1020元。该商店当月销售零配件开具的普通发票上注明的销售额合计65000元，销售鸡蛋的零售额为3600元，该商店当月应纳增值税税额（　　）元。

根据资源税规定，独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，代扣代缴资源税适用的税额标准是（　　）。

某出版社2012年1月接受捐赠小汽车5辆，无法取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆。该出版社应纳车辆购置税为（　　）元。

某市工商局2012年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元(由保险公司开具发票和有关收据)，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元，车辆装饰费1800元。该工商局应纳车辆购置税（　　）元。

某知名车业有限公司(一般纳税人)2012年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（　　）万元。

某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2012年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款90000元、增值税额15300元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款180000元、增值税额30600元；销售农产品取得含税销售额45000元，购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总计运费金额11000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2012年4月该企业应纳增值税（　　）元。

某百货商场(一般纳税人)2012年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2008年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为（　　）万元。

某建筑公司在2012年取得一项工程收入800万元，包括工程原材料及其他材料价款160万元，以及建设方提供的设备价款70万元；另工程完工后取得建设单位奖励款30万元；受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得收入共计100万元，代委托方支付拆迁补偿费70万元；并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入60万元。该建筑公司2012年应纳的营业税为（　　）万元。

按营业税法的规定，可以享受免税优惠的有（　　）。

某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（　　）。

纳税人的下列行为，不征收增值税的有（　　）。

下列关于税收立法的表述，正确的有（　　）。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（　　）。

关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有（　　）。

根据消费税有关规定，下列表述正确的有（　　）。

下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有（　　）。

根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（　　）。

下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（　　）。

关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（　　）。

税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（　　）。

根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（　　）。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

关于关税税率的运用，下列表述中正确的有（　　）。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（　　）。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。

下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的有（　　）。

某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（　　）。(轮胎消费税税率为3%)

下列业务中，属于营业税征收范围的有（　　）。

下列各项收入免征或不征收营业税的有（　　）。

下列各项业务应当征收增值税的有（　　）。

下列关于增值税进项税抵扣表述正确的有（　　）。

位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为1OOO00元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（　　）。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（　　）。

关于营业税的计税依据，下列表述正确的有（　　）。

刘某2012年1月1日将市内自有商业用房对外出租，一次性收取全年租金14400元。则其2012年1月应纳的流转税金及附加为（　　）。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　　）。

下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（　　）。

下列关于国际税法的陈述，正确的有（　　）。

承建甲企业办公楼应缴纳营业税为（　　）万元。

承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为（　　）万元。

销售抵债房产应缴纳营业税为（　　）万元。

建筑公司本年缴纳的营业税合计为（　　）万元。

该服务公司业务(1)应缴纳的营业税为（　　）万元。

该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税为（　　）万元。

从事无船承运业务应纳的营业税为（　　）万元。

该企业本月取得收入应纳的营业税合计为（　　）万元。

甲企业当期应抵扣的进项税额为（　　）万元。

甲企业当期应纳的增值税税额为（　　）万元。

丙企业当期应抵扣的进项税额为（　　）万元。

丙企业当期应纳的增值税税额为（　　）万元。

乙企业应纳的营业税为（　　）万元。

对于本题业务处理，下列说法正确的有（　　）。

进口环节应缴纳的关税合计为（　　）万元。

进口环节应缴纳的增值税和消费税合计（　　）万元。

进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。‘

代收代缴的税金和教育费附加为（　　）万元。

关于本题业务(6)受托代购设备的陈述，正确的有（　　）。

本月向税务机关应纳增值税为（　　）万元。