1单选题1 / 90
某煤矿2012年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2012年3月应纳资源税（ ）万元。
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A. 1700
财会类税务师税法(一)
2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷(1)
90 题含答案税法(一)
2单选题2 / 90
某化妆品生产企业2012年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额180000元；另外支付购买工具和零配件含税价款5100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部门控购费12000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用7020元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该化妆品生产企业应纳车辆购置税（ ）元。
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B. 16420．51
3单选题3 / 90
下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。
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B. 进口人向中介机构支付的经纪费
4单选题4 / 90
某建筑公司于2012年6月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。另外，该工程耗费甲单位提供建筑材料287万元、电力价款26万元，甲单位提供设备价款400万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。
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D. 75．48
5单选题5 / 90
某批发企业2012年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本106000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为（ ）元。
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C. 25450．74
6单选题6 / 90
关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）。
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D. 纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
7单选题7 / 90
按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是（ ）。
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C. 卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
8单选题8 / 90
某酒厂2012年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的60%用于生产粮食白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2012年4月应纳消费税（ ）万元。
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D. 11
9单选题9 / 90
根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。
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B. 卷帘机
10单选题10 / 90
以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（ ）。
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D. 国际税收抵免制度
11单选题11 / 90
下列选项中，关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是（ ）。
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A. 进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
12单选题12 / 90
某油田2012年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，为连续生产原油使用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米，则该油田本月应纳资源税为（ ）万元。(原油、天然气资源税税率均为5%)
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B. 5859
13单选题13 / 90
某医院于2010年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2012年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为180000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。
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B. 14400
14单选题14 / 90
某证券公司2012年5月以10元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用540元；10月将上述股票以15元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费800元；10月取得客户佣金收入8000元，另代收证券交易监管费4500元。该证券公司10月应缴纳营业税（ ）元。
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D. 12900
15单选题15 / 90
下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（ ）。
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D. 个人从事快递业务
16单选题16 / 90
下列关于资源税的表述中，正确的是（ ）。
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D. 纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
17单选题17 / 90
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是（ ）。
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A. 分期收款销售方式，纳税义务发生时间为收到货款的当天
18单选题18 / 90
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
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D. 地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板
19单选题19 / 90
某公司2012年10月以获奖方式获得小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。
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C. 200000
20单选题20 / 90
下列选项中，应征收增值税的是（ ）。
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C. 银行销售金银
21单选题21 / 90
根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（ ）。
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B. 天然原油
22单选题22 / 90
某银行2012年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收人70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8．5万元，支付运输及保险费1．5万元；(5)出纳长款收入10万元；(6)取得结算罚款收入3万元；(7)当期营业费用120万元。该银行本季度应纳营业税为（ ） 万元。
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A. 9．29
23单选题23 / 90
某商业银行2012年第二季度吸收存款5000万元，取得贷款利息收入190万元，从事贴现业务收入25万元，从事信托贷款取得服务费8万元，办理结算业务取得手续费收入6万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为（ ）万元。
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C. 11．45
24单选题24 / 90
依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
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C. 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
25单选题25 / 90
某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为（ ）万元。
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D. 27．5
26单选题26 / 90
下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）。
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B. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
27单选题27 / 90
2012年5月，张某从某汽车4S店购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税汽车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4S店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。张某应纳车辆购置税（ ）元。
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C. 18333．33
28单选题28 / 90
关于税法的效力，下列表述错误的是（ ）。
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B. 我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力
29单选题29 / 90
2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税金为（ ）万元。
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B. 4．8
30单选题30 / 90
关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。
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D. 人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销
31单选题31 / 90
下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。
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D. 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
32单选题32 / 90
某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
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B. 2．56
33单选题33 / 90
某冶金联合企业所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2012年5月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨，本月销售30万吨，该矿的资源税单位税额为8元/吨；位于乙省的铝矿开采25万吨，本月销售24万吨，该铝矿的资源税单位税额为7元/吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税为（ ）万元。
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B. 240
34单选题34 / 90
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2012年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。
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B. 11
35单选题35 / 90
某纳税人本期以自产液体盐15吨和外购液体盐30吨(每吨已缴纳资源税3元)加工固体盐10吨对外销售。已知固体盐税额为每吨25元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。
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A. 160
36单选题36 / 90
某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1：15，锡矿资源税适用税额每吨0．6元。该企业6月应纳资源税（ ）元。
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A. 24900
37单选题37 / 90
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2012年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）。
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A. 9350元
38单选题38 / 90
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
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D. 酒厂用于连续生产药酒的黄酒
39单选题39 / 90
下列关于累进税率的表述中，正确的是（ ）。
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B. 按照税率累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种
40单选题40 / 90
下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
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B. 与该货物视为一体的容器费用
41多选题41 / 90
按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品 C. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 E. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
42多选题42 / 90
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ ）。
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A. 具有单方意志性 C. 具有裁量性 D. 具有效力先定性 E. 是有责行政行为
43多选题43 / 90
下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有（ ）。
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A. 白包卷烟 C. 手工卷烟 E. 未列入国务院批准计划企业生产的卷烟
44多选题44 / 90
税收程序法的主要制度，包括（ ）。
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A. 回避制度 B. 表明身份制度 C. 听证制度 D. 时限制度
45多选题45 / 90
税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（ ）。
查看答案
A. 执法主体法定 C. 执法程序合法 E. 执法根据合法
46多选题46 / 90
按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。
查看答案
A. 销售自己使用过的用于非增值税应税项目购进的固定资产 B. 商贸公司销售农膜 C. 纳税人销售旧货 E. 销售自用的应征消费税的小汽车
47多选题47 / 90
对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列选项中属于客观原因的有（ ）。
查看答案
A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期 D. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期 E. 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期
48多选题48 / 90
纳税人的下列行为，征收增值税的有（ ）。
查看答案
A. 电力公司向发电企业收取的过网费 D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方
49多选题49 / 90
纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法的表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税 B. 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油数量课税 D. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税 E. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
50多选题50 / 90
下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有（ ）。
查看答案
A. 交通运输业 D. 鉴证咨询服务 E. 信息技术服务
51多选题51 / 90
下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地 B. 提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地 C. 合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地 D. 电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
52多选题52 / 90
纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（ ）。
查看答案
A. 一般纳税人销售使用过的小汽车 B. 一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额) D. 一般纳税人销售旧货
53多选题53 / 90
依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。
查看答案
A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟 D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油 E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
54多选题54 / 90
依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
查看答案
A. 保险企业取得的追偿款不征收营业税 B. 存款或购入金融商品，不征收营业税 C. 金融商品转让业务，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一纳税期内可以相抵 D. 证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税
55多选题55 / 90
关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
C. 伴采矿量小的，．按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税 D. 伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
56多选题56 / 90
下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有（ ）。
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C. 某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算 E. 某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售
57多选题57 / 90
关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税 B. 由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
58多选题58 / 90
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（ ）。
查看答案
B. 购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款 E. 对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
59多选题59 / 90
某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240G1E型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有（ ）。
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B. 更换底盘后，需缴纳车辆购置税 C. 该公司应补缴车辆购置税47600元
60多选题60 / 90
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（ ）。
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B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业 D. 在境内生产销售固体盐的企业
61多选题61 / 90
外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
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A. 外购一批材料用于不动产工程建没 C. 外购的产品由于管理不善被盗 E. 外购的货物用于集体福利
62多选题62 / 90
红星化妆品公司(一般纳税人)2012年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A，将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）。
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C. 本期高档化妆品C应纳消费税为2．70万元 E. 本期化妆品应纳消费税为4．8万元
63多选题63 / 90
下列有关营业税纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B. 纳税人将自建不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 C. 融资租赁业务纳税义务发生时间为取得租赁收入或索取租金收入价款凭据的当天 E. 境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
64多选题64 / 90
下列属于国际税法基本原则的有（ ）。
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A. 国际税收主权原则 C. 国际税收分配公平原则 D. 国际税收中性原则
65多选题65 / 90
下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有（ ）。
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A. 进口旧车 B. 因不可抗力因素导致受损的车辆 C. 库存超过3年的车辆
66多选题66 / 90
下列关于资源税新旧政策衔接的具体征税规定，说法正确的有（ ）。
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A. 油气田企业在2011年11月1日以前开采的油气依法缴纳矿区使用费 B. 自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费 D. 油气田企业在2011年11月1日以前签订的销售油气的合同，在2011年11月1日以后收讫销售款或者收到索取销售款凭据的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税 E. 按销售额计算缴纳资源税的油气田企业在2011年11月1日以前开采的原油，在 2011年11月1 日以后销售的，按照新的资源税条例规定的税率缴纳资源税
67多选题67 / 90
下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（ ）。
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B. 税务行政复议 C. 税收执法检查
68多选题68 / 90
下列业务中不征或免征营业税的有（ ）。
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B. 金融机构的出纳长款收入 C. 土地所有者出让土地使用权 E. 离婚财产分割
69多选题69 / 90
下列符合增值税纳税人认定管理规定的有（ ）。
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B. 年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申清一般纳税人资格认定 C. 非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 D. 纳税人一经正式认定为一般纳税人，除另有规定外，不得再转为小规模纳税人
70多选题70 / 90
按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（ ）。
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A. 因海关误征，多纳税款的 B. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的 E. 已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的
71单选题71 / 90
进口化妆品应缴纳的税金为（ ）元。
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C. 1408000
72单选题72 / 90
本月应缴纳的增值税为（ ）元。
查看答案
B. 1 25398．91
73单选题73 / 90
本月应向税务机关缴纳的消费税为（ ）元。
查看答案
C. 163549．23
74单选题74 / 90
本期应缴纳营业税为（ ）元。
查看答案
C. 70000
75单选题75 / 90
乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。
查看答案
C. 1．70
76单选题76 / 90
甲企业本月A型小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。。
查看答案
A. 229．8
77单选题77 / 90
甲企业本月销售小汽车轮胎应缴纳的消费税为（ ）万元。
查看答案
D. 2．61
78单选题78 / 90
甲企业B型小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。
查看答案
B. 3．20
79单选题79 / 90
该委托加工业务受托方应代收代缴消费税税额（ ）万元。
查看答案
A. 22．23
80单选题80 / 90
该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金（ ）万元。
查看答案
D. 78．03
81单选题81 / 90
业务(5)应转出进项税为（ ）万元。
查看答案
A. 4．94
82单选题82 / 90
该商贸企业当月应纳增值税（ ）万元。
查看答案
A. -20．88
83单选题83 / 90
该商贸企业当月应纳营业税（ ）万元。
查看答案
D. 20．2
84多选题84 / 90
下列关于本题业务税务处理说法中不正确的有（ ）。
查看答案
D. 当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣 E. 娱乐中心的混合销售一律征收增值税
85单选题85 / 90
乙加工厂应代收代缴的消费税为（ ）元。
查看答案
D. 14400
86单选题86 / 90
乙加工厂应纳增值税为（ ）元。
查看答案
A. 16932
87单选题87 / 90
甲木制品厂应纳消费税为（ ）元。
查看答案
A. 28100
88单选题88 / 90
甲木制品厂应纳增值税为（ ）元。
查看答案
C. 113731．85
89单选题89 / 90
甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育费附加合计（ ）元。
查看答案
A. 14183．19
90多选题90 / 90
上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（ ）。
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A. 实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类 B. 原木损失，进项税转出的金额为6850元 E. 以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板，允许按规定抵扣已纳消费税