1单选题1 / 90
某人自有住房9间，房产原值l5万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的l0％收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为（ ）元。
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D. 4880
财会类税务师税法(二)
2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(4)
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的有（ ）。
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D. 债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税
3单选题3 / 90
下列合同和凭证应纳印花税的是（ ）。
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B. 以电子形式签订的各类应税凭证的单位
4单选题4 / 90
根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
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B. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税
5单选题5 / 90
2012年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
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A. 12．5
6单选题6 / 90
下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
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B. 公园自用的土地
7单选题7 / 90
纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
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B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
8单选题8 / 90
张先生的经常居住地为上海市，2012年在北京市投资兴办了个人独资企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2012年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是（ ）。
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B. 天津市
9单选题9 / 90
某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收人l0000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该县规定房地产开发费用的计提比例为l0％。转让此住宅应缴土地增值税额（ ）万元。
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C. 2114
10单选题10 / 90
2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2011年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20％。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 15
11单选题11 / 90
依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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B. 20％
12单选题12 / 90
下列关于印花税的表述正确的是（ ）。
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D. 代理人负有代理纳税义务
13单选题13 / 90
下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。
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D. 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
14单选题14 / 90
关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是（ ）。
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C. 股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款
15单选题15 / 90
下列选项中，纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时应当按照30％的比例扣除捐赠限额的是（ ）。
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D. 通过非营利性社会团体对贫困山区的捐赠
16单选题16 / 90
房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的（ ）项目，不属于土地增值税的视同销售行为。
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C. 开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移
17单选题17 / 90
某生产企业2012年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计22万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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C. 17．4
18单选题18 / 90
某企业2012年1月1E1成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率60A，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万。借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
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C. 33．5
19单选题19 / 90
位于某市的袁某2012年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。3月份出租住房应纳个人所得税（ ）元。
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B. 3019．2
20单选题20 / 90
根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是（ ）。
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A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
21单选题21 / 90
某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为l20万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为ll7万元。当地契税税率为3％，该教师买房应缴纳契税为（ ）万元。
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B. 3．51
22单选题22 / 90
某企业2012年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金l0万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税（ ）元。
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D. 400
23单选题23 / 90
以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（ ）。
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B. 纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
24单选题24 / 90
下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是（ ）。
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B. 国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按l5％的税率征收企业所得税
25单选题25 / 90
某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元，负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（ ）万元。
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D. 355
26单选题26 / 90
2012年董先生利用业余时间为某企业提供技术服务，取得该企业支付的报酬30000元．，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担，该年企业支付董先生劳务报酬应代付的个人所得税是（ ）元。
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D. 6842.11
27单选题27 / 90
某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费l000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（ ）元。(不考虑其他相关税费)
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C. 1440
28单选题28 / 90
2012年3月张某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税（ ）万元。
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C. 23
29单选题29 / 90
杨先生为某上市公司的员工，公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2012年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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D. 97960
30单选题30 / 90
根据车船税法规定，下列说法不正确的有（ ）。
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A. 车船税由保险机构负责征收
31单选题31 / 90
某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽车的税额是620元／年。该公司2012年应纳车船税为（ ）元。
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A. 11800
32单选题32 / 90
在计算应纳税所得额时，企业发生的（ ）不得直接扣除。
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A. 尚未出售的已完工开发产品计税成本
33单选题33 / 90
根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（ ）。
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A. 房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
34单选题34 / 90
根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ ）。
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A. 软件生产企业发生的职工培训费用
35单选题35 / 90
2012年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项l0万元。2012年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
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B. 2100
36单选题36 / 90
下列事项中．不属于免征个人所得税的是（ ）。
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B. 孤老人员的所得
37单选题37 / 90
对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（ ）。
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D. 个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
38单选题38 / 90
某房地产开发企业2012年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地，合同注明土地价款2300万元，土地使用权70年，已取得有关证件；至2012年底对外销售住宅60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。
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C. 108505
39单选题39 / 90
某企业与海外公司2011年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2012年修改该合同，将金额增加为700万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6．5，当月1日美元与人民币的汇率为6．55，则该企业2012年应缴纳的印花税为人民币（ ）元。
查看答案
A. 3900
40单选题40 / 90
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（ ）。
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B. 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除
41多选题41 / 90
实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。
查看答案
C. 研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置 D. 不超过当年销售(营业)收入l5％的广告费和业务宣传费 E. 从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除
42多选题42 / 90
依据个人所得税有关规定，下列公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有（ ）。
查看答案
A. 对教育事业的捐赠 C. 对地震灾区的捐赠 D. 对红十字事业的捐赠 E. 对公益性青少年活动场所的捐赠
43多选题43 / 90
以下关于房产税的表述中，正确的有（ ）。
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A. 产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 B. 个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4％的税率征收 D. 纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记 E. 纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记
44多选题44 / 90
下列项目中，符合允许,10％以内的比例扣除的房地产开发费用有（ ）。
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A. 某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的 C. 某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的 D. 某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的
45多选题45 / 90
下列关于耕地占用税的表述正确的有（ ）。
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B. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高 C. 农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免 E. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
46多选题46 / 90
下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。
查看答案
A. 在占用耕地环节一次征收 C. 学校、幼儿园和医院占地免税
47多选题47 / 90
张某于2012年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、l5000元，6月支付3500元；7--8月份提供装潢获得收入8500元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述正确的有（ ）。
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B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C．设计业务共缴纳个人所得税4840元 C. 装潢业务共缴纳个人所得税1700元
48多选题48 / 90
关于个人所得税，下列说法正确的有（ ）。
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B. 个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除 E. 纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额
49多选题49 / 90
根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入 C. 对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除 D. 专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 E. 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
50单选题50 / 90
根据企业所得税的相关规定，下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有（ ）。
查看答案
A. 有隐瞒收入嫌疑的
51多选题51 / 90
根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ ）。
查看答案
A. 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 E. 企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
52多选题52 / 90
下列关于房产税的规定，正确的有（ ）。
查看答案
B. 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 D. 以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
53单选题53 / 90
下列税收优惠中9符合企业所得税法规定的有（ ）。
查看答案
A. 所有的小型企业，都减按20％的税率征收企业所得税
54多选题54 / 90
关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币 E. 纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
55多选题55 / 90
下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
查看答案
A. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税 B. 对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税 C. 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税 D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
56单选题56 / 90
纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有（ ）。
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A. 年所得在12万元以上的
57多选题57 / 90
下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。
查看答案
A. 营业机构之间支付的特许权使用费 C. 赞助支出 D. 税收滞纳金
58单选题58 / 90
对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有（ ）。
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A. 对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得
59多选题59 / 90
下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。
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A. 挂车按货车税额的50％计算缴纳车船税 C. 纯电动汽车免征车船税
60单选题60 / 90
根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
61多选题61 / 90
下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有（ ）。
查看答案
A. 扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 B. 自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 C. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终7"后--个月内汇算清缴，多退少补 D. 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的自取得收入之日起30日内申报纳税
62多选题62 / 90
根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有（ ）。
查看答案
A. 国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证 B. 国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同 D. 房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的租房合同
63多选题63 / 90
下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
B. 个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税 E. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
64多选题64 / 90
根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定 E. 不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定
65多选题65 / 90
下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（ ）。
查看答案
A. 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业 B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
66多选题66 / 90
在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列（ ）所得，应依法缴纳个人所得税。
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A. 受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得 B. 在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得 D. 转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得
67多选题67 / 90
下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 E. 对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
68单选题68 / 90
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
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A. 罚金
69多选题69 / 90
按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（ ）。
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B. 向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C. 对评估结果的真实性、合法性负法律责任 D. 严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E. 在执业过程中，必须遵守职业道德
70单选题70 / 90
下列关于企业所得税法的表述，正确的有（ ）。
查看答案
A. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1E1起至l2月31日止
71单选题71 / 90
2012年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
D. 41335
72单选题72 / 90
2012年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 3200
73单选题73 / 90
2012年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
A. O
74单选题74 / 90
2012年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 8500
75多选题75 / 90
2012年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（ ）万元和（ ）元。
查看答案
A. 100 C. 61005
76单选题76 / 90
2012年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计（ ）万元。
查看答案
B. 533．50
77单选题77 / 90
计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（ ）万元。
查看答案
A. 5430
78单选题78 / 90
2012年该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
查看答案
D. 792．60
79单选题79 / 90
12月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 12290
80单选题80 / 90
稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
C. 7929．6
81单选题81 / 90
全年财产租赁所得应纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
B. 7372．8
82单选题82 / 90
转让债券应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
C. 530
83单选题83 / 90
转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
D. 2400
84单选题84 / 90
从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（ ）元。
查看答案
A. 1200
85单选题85 / 90
计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为（ ）万元。
查看答案
C. 11837．89
86单选题86 / 90
计算所得税前可以扣除的房产税、城镇土地使用税、印花税合计为（ ）万元。
查看答案
B. 187．73
87单选题87 / 90
税前可以扣除销售成本与期间费用(不含加计扣除)为（ ）万元。
查看答案
B. 79505．13
88单选题88 / 90
该企业当年的会计利润为（ ）万元。
查看答案
C. 2548．08
89多选题89 / 90
根据题意．下列表述中正确的有（ ）。
查看答案
B. 计算会计利润时，可以扣除的营业外支出为3703．4万元 C. 合并业务，合并企业弥补被合并企业亏损限额为l50万元
90单选题90 / 90
该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
查看答案
A. 648．23