2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(3)

1单选题1 / 90

根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是（）。

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D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税

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2单选题2 / 90

某企业雇员王某2012年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取l2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为l0000元，l2月份王某应缴纳的个人所得税为（　　）元。

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A. 565

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3单选题3 / 90

房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件包括（　　）。

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D. 房地产评估报告

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4单选题4 / 90

下列单位不属于企业所得税纳税人的是（　　）。

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B. 个人独资企业

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5单选题5 / 90

企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，P2（　　）为房产税的计税依据。

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D. 房产余值

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6单选题6 / 90

王先生2012年7月退休，每月领取退休工资l300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2012年9月10日王先生应缴纳个人所得税（　　）元。

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C. 90

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7单选题7 / 90

根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是（　　）。

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C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

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8单选题8 / 90

对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（　　）。

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B. 1个月

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9单选题9 / 90

乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税（　　）元。

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D. 9300

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10单选题10 / 90

下列关于代售印花税票的表述，正确的是（　　）。

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C. 代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储

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11单选题11 / 90

根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（　　）。

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C. 广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

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12单选题12 / 90

以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（　　）。

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C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

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13单选题13 / 90

印花税汇总缴纳的期限为（　　）。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（　　）内不改变。

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C. 一个月、一年

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14单选题14 / 90

张某2012年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2012年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2012年张某应缴纳个人所得税（　　）元。

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B. 5690

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15单选题15 / 90

根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（　　）。

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B. 旧房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率

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16单选题16 / 90

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（　　）。

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D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

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17单选题17 / 90

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（　　）。

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B. 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除

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18单选题18 / 90

李某2012年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得l500元，李某2012年12月应申报缴纳个人所得税（　　）元。

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A. 4994．44

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19单选题19 / 90

某外商投资企业以55万元价格从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　　）元。

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D. 25000

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20单选题20 / 90

关于印花税的税务处理，下列处理错误的是（　　）。

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B. 会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技术合同”征收印花税

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21单选题21 / 90

2012年某民用机场占地l00万平方米，其中飞行区用地87万平方米，场外道路用地8万平方米，场内道路用地1．5万平方米，工作区用地3．5万平方米，城镇土地使用税税率为5元／平方米。2012年该机场应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

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C. 250000

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22单选题22 / 90

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是（　　）。

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B. 提供稿件取得的稿酬所得

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23单选题23 / 90

某金融机构2012年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次l00万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2012年应缴纳印花税（　　）元。

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A. 50

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24单选题24 / 90

下列不属于《房产税暂行条例》所指的房产的是（　　）。

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B. 水塔

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25单选题25 / 90

下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是（　　）。

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C. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易

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26单选题26 / 90

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（　　）.

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A. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，同时纳税人负有连带责任

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27单选题27 / 90

以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是（　　）。

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D. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

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28单选题28 / 90

根据车船税法的规定，下列表述错误的是（　　）。

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B. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

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29单选题29 / 90

王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2012年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（　　）元。

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D. 23310

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30单选题30 / 90

某企业(不符合房改政策)2012年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年l2月购买的房屋面积是l20平方米，张某取得当月工资4200元。张某l2月应缴纳个人所得税（　　）元。

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A. 32016

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31单选题31 / 90

居民甲某共有三套房产，2012年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某l5万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3％，甲某应缴纳契税（　　）万元。

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A. 0．45

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32单选题32 / 90

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是（　　）。

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D. 企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计人当期纳税所得额

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33单选题33 / 90

某生产企业2012年4月1日，以经营租赁方式租人固定资产使用，租期l年，按独立纳税人交易原则支付年租金l．2万元；9月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3．6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（　　）万元。

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A. 0.9

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34单选题34 / 90

重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房，签订合同，取得收入1500万元，厂房原价880万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为8成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（　　）万元。

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C. 65．03

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35单选题35 / 90

甲企业合并乙企业，乙企业尚未弥补的亏损300万元，乙企业净资产公允价值1000万元，甲企业的净资产公允价值为2000万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为7％，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（　　）万元。

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A. 70

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36单选题36 / 90

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是（　　）.

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C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

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37单选题37 / 90

下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。

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D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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38单选题38 / 90

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（　　）。

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A. 房屋出租

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39单选题39 / 90

2011年初甲居民企业以实物资产l800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％的股权。2012年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（　　）万元。

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B. 85

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40单选题40 / 90

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。

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B. 企业按照规定支付的会员费

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41多选题41 / 90

下列各项中，免征耕地占用税的有（　　）。

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B. 养老院占用耕地　E. 军事设施占用耕地

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42多选题42 / 90

房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列（　　）的证件和资料。

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A. 与房地产转让有关的税金的完税凭证　B. 土地使用权证书　C. 房产买卖合同　E. 房地产评估报告

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43单选题43 / 90

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（　　）相关资料。

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A. 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

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44多选题44 / 90

关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有（　　）。

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A. 凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税　C. 凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

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45多选题45 / 90

下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（　　）。

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C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分　D. 私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款

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46多选题46 / 90

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（　　）。

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C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税　E. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

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47多选题47 / 90

关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（　　）。

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A. 在中国境内几地工作的l临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税　C. 个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

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48多选题48 / 90

下列项目中，符合企业所得税规定的有（　　）。

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D. 对企业取得2011年发行的地方政府债券利息所得免征企业所得税　E. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额

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49单选题49 / 90

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

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A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

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50多选题50 / 90

个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20％)的项目有（　　）。、

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C. 特许权使用费所得　D. 劳务报酬所得　E. 稿酬所得

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51多选题51 / 90

根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有（　　）。

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D. 占用鱼塘建房　E. 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

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52多选题52 / 90

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（　　）。

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A. 个体工商户的生产经营所得　C. 从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

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53多选题53 / 90

下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　　）。

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A. 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算　B. 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用　E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

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54多选题54 / 90

根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（　　）。

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A. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税　B. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得　D. 同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

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55多选题55 / 90

房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20％扣除范围的有（　　）。

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A. 取得土地使用权所支付的金额　D. 建筑安装工程费　E. 公共配套设施费

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56多选题56 / 90

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。

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A. 发生的合理的劳动保护支出　B. 转让固定资产发生的费用　C. 非居民企业向总机构支付的合理费用

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57单选题57 / 90

根据企业所得税的规定，对存在以下（　　）情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。

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A. 前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于80％的

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58多选题58 / 90

下列关于企业所得税税前扣除原则的有（　　）。

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A. 权责发生制原则　B. 确定性原则　D. 配比原则

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59多选题59 / 90

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（　　）。

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C. 企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除　D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除　E. 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于l5％

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60多选题60 / 90

根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的有（　　）。

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C. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的l0％，核定为该限售股原值和合理税费　E. 因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税

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61多选题61 / 90

关于境外所得抵扣税额的规定，下面说法符合企业所得税规定的有（　　）。

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A. 抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额　B. 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补　C. 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免　D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

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62多选题62 / 90

根据车船税法规定，下列说法正确的有（　　）。

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B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月一起计算缴纳车船税　C. 一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税　D. 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金　E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

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63多选题63 / 90

对以下（　　）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

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B. 采掘业　C. 远洋运输业　E. 远洋捕捞业

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64多选题64 / 90

下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（　　）。

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B. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入　C. 个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得D．个人从事彩票代销业务而取得的所得　D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

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65单选题65 / 90

下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（　　）。

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A. 某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

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66多选题66 / 90

下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有（　　）。

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A. 参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费　C. 企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料　D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，企业自行分摊成本也不得税前扣除

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67多选题67 / 90

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（　　）。

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A. 个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策　D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补　E. 个人独资企业和合伙企业投资者的工资不得在税前扣除

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68多选题68 / 90

根据车船税法规定，属于法定免税车船的有（　　）。

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B. 养殖渔船　C. 武警专用的车船　E. 公共交通车船

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69多选题69 / 90