1单选题1 / 90
根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
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A. 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
财会类税务师税法(二)
2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(2)
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（ ）万元。
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C. 1881．55
3单选题3 / 90
下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。
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A. 林业系统的森林公园
4单选题4 / 90
根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况是（ ）。
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C. 个人之间不等价交换房产
5单选题5 / 90
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（ ）。
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B. 企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得
6单选题6 / 90
计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（ ）。
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A. 建房贷款超期限支付的利息
7单选题7 / 90
某政府机关2012年初拥有房屋l2栋，共计原值l3000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值l000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30％。该政府机关2012年应缴纳房产税（ ）万元。
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B. 33．60
8单选题8 / 90
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
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D. 将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
9单选题9 / 90
某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2012年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2012年该企业应纳房产税（ ）Zr元。
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D. 12.80
10单选题10 / 90
某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2006年取得符合条件的财政资金l20万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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C. 124．75
11单选题11 / 90
下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
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B. 房屋产权证
12单选题12 / 90
按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
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C. 参加CCTV6有奖竞猜所获奖金
13单选题13 / 90
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（ ）。
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A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
14单选题14 / 90
2012年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元;同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2012年张某应在我国缴纳个人所得税（ ）元。
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A. 6400
15单选题15 / 90
根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。
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A. 租人固定资产的改建支出
16单选题16 / 90
以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（ ）。
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C. 纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产
17单选题17 / 90
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧l0万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元；取得境内丁公司的财产转让收入l00万元，该财产净值为65万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
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C. 19．5
18单选题18 / 90
根据车船税法规定，纳税人的应税车船应从（ ）起缴纳车船税。
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A. 取得车船所有权或者管理权的当月
19单选题19 / 90
2011年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2012年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。
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D. 12500
20单选题20 / 90
某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税（）元。
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A. 366．67
21单选题21 / 90
2012年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（ ）万元。
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A. 281．25
22单选题22 / 90
下列项目中，经批准可减征个人所得税的是（ ）。
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C. 残疾人员取得的所得
23单选题23 / 90
根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（ ）。
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B. 再销售价格法
24单选题24 / 90
某农场外购种猪l00头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的是（）。
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A. 一次性在税前扣除
25单选题25 / 90
下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（ ）。
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D. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
26单选题26 / 90
下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ ）。
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A. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
27单选题27 / 90
刘先生喜爱收藏，2012年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（）元。
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D. 6600
28单选题28 / 90
中国公民张某为外资企业工作人员，2012年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2011年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2012年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2012年的所得在我国应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 80885
29单选题29 / 90
某市市民邓某将其自有的住房2012年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金25000元，一次性收取了当年的租金，2012年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2012年1月应该缴纳的个人所得税是（ ）。
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B. 3646元
30单选题30 / 90
根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）。
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D. 企业根据合同约定，分立为两个投资主体相同的企业
31单选题31 / 90
某批发兼零售的居民企业，2012年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）。
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D. 8．04万元
32单选题32 / 90
下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。
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C. 差旅费津贴
33单选题33 / 90
2012年4月李某作为人才被引入某公司，该公司将购置价500000元的一套住房以350000元的价格出售给李某。李某取得该住房应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 36495
34单选题34 / 90
某运输公司2012年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司2012年应纳车船税为（ ）元。
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A. 233000
35单选题35 / 90
以下对于个人所得税政策描述中说法，正确的是（ ）。
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B. -年所得12万元以上的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
36单选题36 / 90
甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资l000万元。2012年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用l50万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为4％，财务费用应调整(，)万元。
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C. 70
37单选题37 / 90
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000兀。该作家因此需缴纳个人所得税（）元。
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B. 4569．60
38单选题38 / 90
下列政策符合房产税规定的是（ ）。
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B. 坐落在农村的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
39单选题39 / 90
2012年5月某企业购买一项专利权，合同约定购买金额40万元，使用年限8年，则2012年该无形资产可以在税前扣除的摊销的金额为（ ）万元。
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B. 2．67
40单选题40 / 90
下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（ ）。
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D. 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税
41多选题41 / 90
下列各项中。应计算缴纳土地增值税的有（ ）。
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C. 房产所有人将房屋产权用于抵债的 E. 土地使用者置换土地，未办理权属变更登记手续，但享有使用权利且取得经济利益的
42多选题42 / 90
下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
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B. 经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的 C. 对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房 D. 军事单位承受房屋用于军事设施 E. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的
43多选题43 / 90
根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有（ ）。
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B. 捕捞、养殖渔船 C. 燃料电池汽车 D. 警用车船
44多选题44 / 90
下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。
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A. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B. 宗教寺庙内的宗教人员生活用地 D. 名胜古迹自用的土地 E. 林业系统的森林公园、自然保护区用地
45多选题45 / 90
下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（ ）。
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C. 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入 D. 未入账的汇兑收益
46多选题46 / 90
下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（ ）。
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B. 纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限 C. 对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花 D. 车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 E. 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不．贴花
47多选题47 / 90
下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。
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B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C. 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额 E. 资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
48多选题48 / 90
关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。
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A. 纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城镇土地使用税 B. 征用的耕地，自批准征用之日起满l年后开始缴纳城镇土地使用税 C. 征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税 D. 房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
49多选题49 / 90
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得 C. 购买福利彩票所得奖金
50多选题50 / 90
以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有（ ）。
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B. 企业筹办期间的开办费 C. 企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧 D. 企业租入固定资产的改建支出 E. 企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50％以上且修理后使用年限可以延长3年的支出
51单选题51 / 90
下列各项中各，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 合伙企业为股东购买住房
52多选题52 / 90
下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。
查看答案
A. 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税 B. 对于纳税人既建普通标准住宅又建其他房地产的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定 D. 房地产开发企业转让开发产品时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除 E. 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
53多选题53 / 90
以下属于开发间接费用的有（ ）。
查看答案
A. 劳动保护费 B. 开发项目的折旧费 C. 周转房摊销 D. 直接组织、管理开发项目发生的水电费
54多选题54 / 90
根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。
查看答案
A. 电车需缴纳车船税 C. 人力三轮车不征车船税
55多选题55 / 90
某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有（）。
查看答案
B. 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 E. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
56多选题56 / 90
下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。
查看答案
A. 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月l5日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表 B. 代扣代缴义务人每月扣缴的税款，次月l5日内缴入国库 D. 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
57多选题57 / 90
下列有关印花税的处理，符合印花税规定的有（ ）。
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A. 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 C. 借款方以不动产作抵押借款，抵押不动产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税 E. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房的，免征印花税
58多选题58 / 90
下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（ ）。
查看答案
A. 房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的 C. 双方合作建房，建成后转让的 D. 非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
59多选题59 / 90
下列属于城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
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B. 房地产管理部门确认的土地面积 C. 没有土地使用证书的纳税人申报的面积 D. 房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积
60多选题60 / 90
下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有（ ）。
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B. 征用未满一年的非耕地 E. 军队举办的企业用地
61多选题61 / 90
下列有关房产税表述中，正确的有（ ）。
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B. 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 C. 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税 D. 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳 E. 有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
62多选题62 / 90
下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有（ ）。
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A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B. 国家发行的金融债券利息所得 C. 按国家统一规定领取的退休工资 E. 保险赔款
63多选题63 / 90
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有(）。
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A. 建成后产权属于全体业主所有 B. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业 C. 建成后有偿转让
64多选题64 / 90
下列合同中，属于印花税征税对象的有（ ）。
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A. 出版单位和发行单位之间订立的图书订单 B. 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单 E. 纳税人以电子形式签订的各类凭证
65多选题65 / 90
在下列各项所得中，可以暂免或免征个人所得税的有（ ）。
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A. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C. 个人举报犯罪行为而获得的奖金 E. 个人取得教育储备存款利息
66多选题66 / 90
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
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A. 按收入总额核定 B. 按成本费用核定 C. 按经费支出换算收入核定
67多选题67 / 90
下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。
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A. 以房地产使用权抵押而尚未发生房地产权属转让的 B. 以房地产对外出租的 C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 E. 个人之间互换自有居住用
68多选题68 / 90
下面对耕地占用税的理解正确的是（ ）。
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B. 兼具资源税与特定行为税的性质 E. 在占用耕地环节一次性课征
69多选题69 / 90
下列各项中，免征印花税的有（ ）。
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A. 已缴纳印花税的凭证副本 B. 国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证 C. 经济适用房购买合同 D. 接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据
70多选题70 / 90
个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有（ ）。
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A. 在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得 D. 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得 E. 因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
71单选题71 / 90
乙企业应缴纳契税（ ）万元。
查看答案
A. 30
72单选题72 / 90
2012年甲企业应纳土地使用税（ ）元。
查看答案
A. 40000
73单选题73 / 90
有限责任公司2013年应缴纳土地使用税（ ）元。
查看答案
D. 294375
74单选题74 / 90
有限责任公司于2012～2013年，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（ ）万元。
查看答案
B. 210
75单选题75 / 90
当年缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。
查看答案
C. 24
76单选题76 / 90
当年缴纳房产税为（ ）万元。
查看答案
B. 67．52
77单选题77 / 90
当年缴纳印花税为（ ）万元。
查看答案
B. 0．66
78单选题78 / 90
2012年应缴纳的车船税为（ ）元。
查看答案
C. 5620
79多选题79 / 90
下列项目中，在企业所得税税前扣除的有（ ）。
查看答案
A. 新产品研究开发费用 E. 实际缴纳的消费税
80单选题80 / 90
计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加为（ ）万元。
查看答案
C. 2057．2
81单选题81 / 90
计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用(包括加计扣除)为（ ）7／元。
查看答案
D. 1656
82单选题82 / 90
计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为（ ）万元。
查看答案
B. 20
83单选题83 / 90
该企业2012年应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
A. 1546．80
84单选题84 / 90
该企业2012年实际应纳所得税额为（ ）万元。
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D. 351．60
85单选题85 / 90
王某1—2月出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元。(不考虑其他税费)
查看答案
B. 480
86单选题86 / 90
王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
C. 6400
87单选题87 / 90
王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
B. 1800
88单选题88 / 90
王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
C. 3495
89单选题89 / 90
王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为（ ）元。
查看答案
D. 120
90单选题90 / 90
王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 36000