1单选题1 / 90
关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。
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A. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
财会类税务师税法(二)
2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(1)
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是（ ）。
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B. 分级幅度税额
3单选题3 / 90
2012年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额ll．7万元，已知该企业2010年亏损135万元，2011年盈利75万元。2012年度经审核的应纳税所得额l50万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
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A. 21.33
4单选题4 / 90
核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（ ）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
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C. 6月
5单选题5 / 90
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。
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D. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
6单选题6 / 90
根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。
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B. 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
7单选题7 / 90
甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别122。3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元／平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税（ ）。
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B. 4000元和8000元
8单选题8 / 90
某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是（ ）元。
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B. 540000
9单选题9 / 90
下列项目中，不属于房产税免税项目的是（ ）。
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A. 纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
10单选题10 / 90
根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（ ），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
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A. 签订房地产转让合同之日起7日内
11单选题11 / 90
假定某居民企业(增值税一般纳税人)2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品l万个，每个同类产品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 2575
12单选题12 / 90
甲服装生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本l00万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
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A. 6．02
13单选题13 / 90
某企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，则企业所得税的适用税率是（ ）。
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A. 企业可以选择适用高新技术企业15％税率计征企业所得税
14单选题14 / 90
2012年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（ ）万元。
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B. 8
15单选题15 / 90
王某2012年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金25000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为30％，按照规定缴纳了相关税费。7月份发生修缮费1000元。则其8月应纳个人所得税是（ ）元。(不考虑城建税和教育费附加)
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C. 1874
16单选题16 / 90
某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。
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D. 80
17单选题17 / 90
按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
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C. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
18单选题18 / 90
下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（ ）。
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C. 审计时查出的当年未人账收入
19单选题19 / 90
下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（ ）。
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B. 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税
20单选题20 / 90
下列选项中，可以免征耕地占用税的是（ ）。
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B. 医院占用耕地
21单选题21 / 90
某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。
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B. 300
22单选题22 / 90
某企业2012年自行计算的会计利润总额为300万元，通过菲盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（ ）万元。
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D. 96．61
23单选题23 / 90
下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。
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B. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％(含本数)计算限额
24单选题24 / 90
根据车船税法的规定，下列表述正确的是（ ）
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A. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
25单选题25 / 90
2012年某居民企业实现产品销售收入l200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用l350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 79．4
26单选题26 / 90
企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（ ）。
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C. 50％
27单选题27 / 90
下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
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B. 与企业解除劳动合同后再任职取得的收入
28单选题28 / 90
某船运公司2012年初拥有船舶3艘，净吨位分别为320吨、l81吨、2500吨。l00马力的拖船5艘；艇身长度20米的游艇5搜。已知：船舶净吨位≤200吨，每吨3元；200吨<净吨位≤2000吨，每吨4元；2000吨<净吨位≤10000吨，每吨5元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。该公司2012年应缴纳的车船税为（ ）元。
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B. 144698
29单选题29 / 90
甲公司共有股权l0000万股，为了将来更好的发展，将90％的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购Et甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 400
30单选题30 / 90
下列各项中，属于印花税免税范围的是（ ）。
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B. 国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
31单选题31 / 90
依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
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D. 财产原值和合理费用
32单选题32 / 90
下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是（ ）。
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C. 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证
33单选题33 / 90
某企业2012年1月1日委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2012年度修建的物资仓库应缴纳房产税（ ）元。
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A. 3500
34单选题34 / 90
关于企业所得税收人的确定说法正确的是（ ）。
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D. 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
35单选题35 / 90
来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2012年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2012年在华居住时间为l20天；当年6月份工资为85000元人民币，其中35000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；6月份在华工作天数为10天。该外籍个人6月份应纳个人所得税额为（ ）元。
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D. 3099．9
36单选题36 / 90
王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。
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B. 784
37单选题37 / 90
根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。
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A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
38单选题38 / 90
根据车船税法规定，下列理解正确的是（ ）。
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D. 拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
39单选题39 / 90
按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
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D. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税
40单选题40 / 90
下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（ ）。
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D. 占用菜地开发花圃
41多选题41 / 90
根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的有（ ）。
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A. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 E. 依法在中国境内设立的企业取得的所得
42多选题42 / 90
下列关于契税的表述正确的有（ ）。
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A. 契税实行幅度比例税率 D. 征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾
43多选题43 / 90
张某(中国公民)由一中方企业于2012年10月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资l000元和8000元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2500元，则下列个人所得税的税务处理正确的有（ ）。
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A. 10月份张某应纳个人所得税是l95元 C. 10月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税30元 D. 10月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税95元 E. 张某需要自行申报个人所得税，补缴税款70元
44多选题44 / 90
下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。
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A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 D. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
45单选题45 / 90
16世纪中叶，随着资本主义经济的发展，所有权和经营权相分离的生产经营方式——（ ）出现，使股票、公司债券及不动产抵押债券依次进入有价证券交易的行列。
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D. 股份公司
46多选题46 / 90
根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有（ ）。
查看答案
A. 企业资产溢余收入 C. 违约金收入 E. 逾期未退的包装物押金收入
47多选题47 / 90
下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
B. 转让无偿受赠的房产 C. 转让离婚析产房屋 E. 居民个人出售自用3年的生活用房
48多选题48 / 90
根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（ ）。
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A. 机动船舶 C. 非机动驳船
49多选题49 / 90
下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（ ）。
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B. 个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税 C. 廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税 D. 公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税 E. 经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税
50多选题50 / 90
下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（ ）。
查看答案
A. 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报 B. 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除 E. 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣一除，未经申报的损失，不得在税前扣除
51多选题51 / 90
固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下（ ）证据材料确认。
查看答案
A. 固定资产的计税基础相关资料 C. 涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明 D. 损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等 E. 企业内部有关责任认定和核销资料
52多选题52 / 90
下列各项符合房产税规定的有（ ）。
查看答案
A. 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税 C. 地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50％～60％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据 E. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
53多选题53 / 90
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90％计入收入总额 D. 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征 E. “公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税
54多选题54 / 90
下列各项中，符合车船税法的有关规定的有（ ）。
查看答案
A. 商用客车，以“辆”为计税依据 B. 商用货车，以“整备质量”为计税依据 D. 非机动驳船，以“净吨位”为计税依据
55多选题55 / 90
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有（ ）。
查看答案
C. 个人无偿赠与(不包括继承)不动产行为，房屋的受赠人要按照规定缴纳契税 D. 企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税 E. 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税
56多选题56 / 90
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ）。
查看答案
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的 C. 提供扣除项目金额不实的 E. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
57多选题57 / 90
根据房产税的相关规定，下列免征或不征房产税的有（ ）。
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A. 八铁道部所属铁路运输企业自用的房产 B. 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房 E. 个人拥有的非营业用的房产
58多选题58 / 90
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。
查看答案
A. 企业运输货物途中发生的合理损耗 B. 企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失 C. 企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失 E. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失
59多选题59 / 90
根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
查看答案
A. 军事设施占用耕地免征耕地占用税 D. 免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税 E. 获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
60多选题60 / 90
下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
B. 将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交税款的50％以上5倍以下的罚款 C. 纳税人的纳税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
61多选题61 / 90
下列符合企业所得税所得来源确定的有（ ）。
查看答案
A. 销售货物，按照交易活动发生地确定 B. 提供劳务，按照劳务发生地确定 D. 利息所得按照支付所得的企业所在地确定 E. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
62多选题62 / 90
纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 C. 单位为职工个人购买商业性保险
63多选题63 / 90
根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（ ）。
查看答案
C. 经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上 E. 发生的修理支出达到固定资产计税基础50％以上
64多选题64 / 90
企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B. 纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用 E. 纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
65多选题65 / 90
下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（ ）。
查看答案
A. 房屋赠与 B. 国有土地使用权赠与 E. 成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
66多选题66 / 90
下列关于车船税的说法，正确的有（ ）。
查看答案
B. 临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税 C. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税 D. 依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税 E. 拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
67多选题67 / 90
下列项目中，符合企业重组一般性税务处理方法的有（ ）。
查看答案
B. 被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 D. 以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币资产公允价值清偿债务两项业务确认相关资产的所得或损失 E. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿．所得或损失
68多选题68 / 90
甲企业为增值税一般纳税人，2011年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格ll7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为150万元，2012年12月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税．人乙企业，获得含税价格105万元，甲企业当年应纳税所得额为200万元，乙企业当年应纳税所得额为36万元。以下说法正确的有（ ）。
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A. 2011年甲企业可以抵免l0万元应纳税额 B. 转让时按适用税率计算缴纳增值税 D. 乙企业2012年应缴纳企业所得税0万元 E. 乙公司可以按该专用设备投资额的l0％抵免当年企业所得税应纳税额
69多选题69 / 90
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ）。
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C. 企业对外进行权益性投资所发生的损失 D. 企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用 E. 购置消耗性生物资产的支出
70多选题70 / 90
关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ）。
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B. 财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额 D. 偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额 E. 财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
71单选题71 / 90
计算2012年工资及三项费用纳税调整金额为（ ）万元。
查看答案
A. 6．52
72单选题72 / 90
计算2012年管理费用纳税调整金额为（ ）万元。
查看答案
D. 12．4
73单选题73 / 90
计算企业2012年销售费用纳税调整金额（ ）万元。
查看答案
A. 0
74单选题74 / 90
计算企业2012年度应缴纳的企业所得税（ ）万元。
查看答案
B. 5．78
75单选题75 / 90
该企业2012年转让办公楼应缴纳的税费合计为（ ）万元(不含土地增值税)。
查看答案
B. 55．50
76单选题76 / 90
该企业2012年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元
查看答案
B. 895．30
77单选题77 / 90
该企业2012年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元。
查看答案
B. 1458．28
78单选题78 / 90
根据题目的表述，以下说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 出租地下停车位应纳营业税100万元
79单选题79 / 90
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的营业税金及附加为（ ）万元。
查看答案
D. 3．28
80单选题80 / 90
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用(不含工资和三项经费)为（）万元。
查看答案
B. 61．4
81单选题81 / 90
该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为（ ）万元。
查看答案
A. 86．54
82单选题82 / 90
该钢铁铸造厂应缴纳企业所得税（ ）万元。
查看答案
C. 5．12
83单选题83 / 90
李先生承包该钢铁铸造厂应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
查看答案
A. 11．78
84单选题84 / 90
李先生处置打包债权应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
查看答案
D. 1.4
85多选题85 / 90
结合本题，下列说法不正确的有（ ）。
查看答案
A. 出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税 B. 企业绿化用地全部免征城镇土地使用税 D. 向老年服务机构的捐赠在会计利润的12％限额内扣除 E. 税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
86单选题86 / 90
该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为（ ）万元。
查看答案
B. 14．97
87单选题87 / 90
该企业2012年应缴纳的流转税合计为（ ）万元。
查看答案
A. 779．5
88单选题88 / 90
该企业2012年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（ ）万元。(不含加计扣除)
查看答案
D. 2250．57
89单选题89 / 90
该企业2012年税前准许扣除的营业外支出为（ ）7i元。
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B. 110．1
90单选题90 / 90
该企业2012年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
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D. 264．82