1单选题1 / 90
根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
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A. 企业所得税税率统一为25%
财会类税务师税法(二)
2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(6)
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ ）。
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D. 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
3单选题3 / 90
某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
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D. 497.2
4单选题4 / 90
某公司注册资本为200万元。2009年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月(2009年6月1日~8月31日)，按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2009年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（ ）万元。
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D. 9
5单选题5 / 90
关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（ ）。
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C. 股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款
6单选题6 / 90
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（ ）。
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C. 为购买原材料向银行贷款的利息支出
7单选题7 / 90
下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，不正确的是（ ）。
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C. 新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税
8单选题8 / 90
现行关于企业所得税征管范围的陈述，以下不正确的是（ ）。
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C. 即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理
9单选题9 / 90
某金融企业2009年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
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A. 1000
10单选题10 / 90
下列关于资产的税务处理，说法不正确的是（ ）。
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B. 无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年
11单选题11 / 90
自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按（ ）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
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D. 80%
12单选题12 / 90
下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（ ）。
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C. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
13单选题13 / 90
在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的规定，表述不正确的是（ ）。
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C. 按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴
14单选题14 / 90
某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。
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D. 317350
15单选题15 / 90
王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2009年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。
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A. 300
16单选题16 / 90
某外籍专家2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2009年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额（ ）元。
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A. 2594.89
17单选题17 / 90
某人拥有一家个人独资企业，2009年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2009年应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 24750
18单选题18 / 90
某外籍高管2009年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2009年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
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D. 1006.67
19单选题19 / 90
2009年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费12万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
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D. 4
20单选题20 / 90
下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（ ）。
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D. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费
21单选题21 / 90
某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（ ）元。
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C. 550
22单选题22 / 90
在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
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C. 就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税
23单选题23 / 90
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
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D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
24单选题24 / 90
根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。
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A. 实行核定征收的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策
25单选题25 / 90
下列可以不征土地增值税的是（ ）。
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A. 企业房屋评估增值的房产
26单选题26 / 90
下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。
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C. 公共配套设施费
27单选题27 / 90
某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，签订了产权转移书据，按照土地增值税的规定，计算准予扣除的办公楼建造成本和相关费用合计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金275万元(不包括印花税)。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
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C. 306.75
28单选题28 / 90
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。
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B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
29单选题29 / 90
按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（ ）。
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C. 房屋产权证
30单选题30 / 90
某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。
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B. 300
31单选题31 / 90
某企业2008年资金账簿记载实收资本500万元，2009年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2009年新启用其他账簿15本。该企业2009年应缴纳印花税（ ）元。
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B. 1225
32单选题32 / 90
已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（ ）的罚款。
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B. 50%以上5倍以下
33单选题33 / 90
下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是（ ）。
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C. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花
34单选题34 / 90
某企业2009年度原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税是（ ）万元。
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C. 40.44
35单选题35 / 90
下列说法，符合房产税规定的是（ ）。
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A. 房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
36单选题36 / 90
某船运公司2009年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘;(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘;(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘;(4)100马力的拖船10艘。当地船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2009年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。
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B. 26880
37单选题37 / 90
甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，上述土地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应缴纳的城镇土地使用税是（ ）元。
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C. 23666.67
38单选题38 / 90
某大学教授容某2009年11月份首次购买85平方米的普通住房一处，价款60万元(未含装修费10万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为（ ）万元。
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C. 0.7
39单选题39 / 90
契税的纳税义务发生时间为（ ）。
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A. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
40单选题40 / 90
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为土地使用税纳税人。
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B. 实际使用人
41多选题41 / 90
在我国设立机构、场所的非居民企业就下列（ ）缴纳企业所得税。
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A. 来源与中国境内的全部所得 C. 来源与中国境外与所设机构、场所有实际联系的所得
42多选题42 / 90
下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的有（ ）。
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A. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 D. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 E. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
43多选题43 / 90
下列关于企业所得税前扣除的资产损失的陈述，正确的有（ ）。
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A. 企业的股权(权益)投资当有确凿证据表明已形成资产损失，确认损失时，可收回金额一律暂定为账面余额的5% B. 企业发生非经营活动的债权形成损失不得税前扣除 C. 国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失不得税前扣除 D. 税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日
44多选题44 / 90
下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（ ）。
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B. 宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D. 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 E. 安装劳务按照安装完工进度确认收入
45多选题45 / 90
下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。
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A. 租金收入 E. 特许权使用费收入
46多选题46 / 90
关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有（ ）。
查看答案
A. 研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 C. 企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同 D. 企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除
47多选题47 / 90
企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
查看答案
A. 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 D. 按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金
48多选题48 / 90
下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（ ）。
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A. 信用社 B. 税务师事务所 C. 上市公司 E. 汇总纳税企业
49多选题49 / 90
关于企业重组的所得税处理，下列（ ）陈述正确。
查看答案
A. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C. 适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补 D. 资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%
50多选题50 / 90
下列关于小型微利企业表述正确的有（ ）。
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A. “从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算 C. 非居民企业不得享受小型微利企业的优惠税率 D. 某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业
51多选题51 / 90
资产损失税前扣除中，具有法律效力的外部证据，主要包括（ ）。
查看答案
A. 司法机关的判决或者裁定 B. 工商部门出具的注销、吊销及停业证明 D. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告 E. 保险公司对投保资产出具的出险调查单
52多选题52 / 90
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ ）。
查看答案
A. 退休人员再任职取得的收入 D. 出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
53多选题53 / 90
下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
查看答案
A. 通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠 B. 通过国家机关，对农村义务教育的捐赠 D. 通过公益性社会团体向汶川大地震受灾地区的捐赠
54多选题54 / 90
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
查看答案
A. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税 C. 稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得 D. 劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得
55多选题55 / 90
根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
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D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
56多选题56 / 90
下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
B. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税 C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税 E. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
57多选题57 / 90
个人取得的下列各项收入中，目前不缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 B. 按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款 C. 个人办理代扣代缴手续，取得的扣缴手续费收入 E. 储蓄存款的利息所得
58多选题58 / 90
根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补 B. 工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的7日内缴入国库 D. 劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
59多选题59 / 90
下列情形中（ ）应采取预征方法征收土地增值税、后清算税款的征税办法。
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A. 开发小区先行转让部分房地产的 B. 预售商品房的
60多选题60 / 90
按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（ ）。
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B. 向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C. 对评估结果的真实性、合法性负法律责任 D. 严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E. 在执业过程中，必须遵守职业道德
61多选题61 / 90
下列合同中，不属于印花税征税对象的有（ ）。
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C. 企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 D. 电网与用户之间签订的供用电合同
62多选题62 / 90
计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的有（ ）。
查看答案
B. 对多贴花的凭证，可以申请退税或者抵扣 C. 财产租赁合同应纳税额未超过1角的，按1元贴花
63多选题63 / 90
经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。
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B. 中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产 C. 房屋大修停用8个月的房产 D. 天然林保护工程相关房产 E. 施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
64多选题64 / 90
在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）。
查看答案
A. 购买房屋的个体工商户 C. 接受对方捐赠房屋的外商投资企业 E. 获奖取得房屋产权的城镇居民
65多选题65 / 90
根据车船税计税依据的有关规定，以下说法正确的有（ ）。
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A. 车船税的计税依据以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准 C. 纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准 D. 纳税人不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，计税标准由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定
66多选题66 / 90
有关车船税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。
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C. 不及1吨的小型船，一律按1吨计算 E. 船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的，按照1吨计算
67多选题67 / 90
下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
查看答案
A. 以自有房屋作股投入本人经营的企业，免纳契税 B. 对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税 D. 以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
68多选题68 / 90
下列属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
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C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 在城市郊区的个体工商户 E. 在工矿区拥有土地使用权的外资企业
69多选题69 / 90
下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
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A. 名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C. 农副产品加工厂用地 D. 企业厂区内的绿化用地
70多选题70 / 90
下列占用耕地，适用耕地占用税减征优惠的有（ ）。
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B. 飞机场跑道 C. 航道 D. 公路线路
71单选题71 / 90
化工厂应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
查看答案
A. 117
72单选题72 / 90
假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为（ ）万元。
查看答案
D. 58.38
73单选题73 / 90
房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。
查看答案
D. 70.65
74单选题74 / 90
假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为（ ）万元。
查看答案
B. 56.09
75单选题75 / 90
2009年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税合计为（ ）万元。
查看答案
D. 40
76单选题76 / 90
2009年应缴纳房产税为（ ）万元。
查看答案
D. 84
77单选题77 / 90
2009年应缴纳印花税为（ ）万元。
查看答案
D. 0.24
78单选题78 / 90
2009年应缴纳车船税为（ ）万元。
查看答案
C. 0.5
79单选题79 / 90
该企业2009年实现的境内生产经营收入总额为（ ）万元。
查看答案
C. 150681
80单选题80 / 90
企业所得税前准予扣除的产品销售成本为（ ）万元。
查看答案
B. 100460
81单选题81 / 90
企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为（ ）万元。
查看答案
A. 35617.69
82单选题82 / 90
企业所得税前准许扣除的销售费用和财务费用为（ ）万元。
查看答案
A. 2169
83单选题83 / 90
该企业2009年境内生产经营应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
B. 11214.31
84单选题84 / 90
该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
查看答案
D. 2816.08
85单选题85 / 90
3月～12月份罗伯特按月取得工资薪金所得应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
查看答案
B. 34650
86单选题86 / 90
罗伯特处置债权取得所得应纳个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 3400
87单选题87 / 90
罗伯特设计规划图所得应纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 4840
88单选题88 / 90
罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税为（ ）元。
查看答案
B. 70000
89单选题89 / 90
罗伯特购进住房申报缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
D. 8875
90单选题90 / 90
罗伯特稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 3136