2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(5)

某居民企业，2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元并取得专用缴款书，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（    ）万元。

下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（    ）。

某商贸企业2009年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2009年度所得税前可以扣除的三项期间费用合计为（    ）万元。

下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（    ）。

按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（    ）。

某烟草公司2009年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元，销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元)，营业税金及附加123.4万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（    ）万元。

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（    ）。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（    ）。

我国境内新办软件生产企业经认定后，从（    ）起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（    ）。

2009年中国公民孙某转让境外上市公司的股票所得200000元(境外予以免税);从中国境内上市公司分得股息3000元;购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（    ）元。

李某2009年12月取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2009年12月应缴纳的个人所得税是（    ）元。

某外籍人员(非高管)2007年3月3日来华， 一直到2009年6月底离华，其中2009年6月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2009年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（    ）元。

根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（    ）。

某杂志社专职记者2009年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额（    ）元。

王某持有境内某上市公司的股票20000股，该上市公司2008年度的利润方案为每5股送1股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（    ）元。

依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（    ）。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（    ）。

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（    ）天。

下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（    ）。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（    ）。

房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为（    ）以内。

根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（    ）。

在计算土地增值税时，对纳税人购入房地产再转让的，其扣除项目金额中包括（    ）。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（    ）。

印花税的征税对象不包括（    ）。

对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在（    ）内分次贴足印花。

某企业与海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为7.56，当月1日美元与人民币的汇率为7.58，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币（    ）元。

伪造印花税票者，情节严重的，可以处以（    ）的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是（    ）。

某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车场，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（    ）元。

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（    ）。

2009年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001-10000吨的，每吨5元。该航运公司2009年应缴纳车船税（    ）元。

某小型运输公司2009年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2009年应纳的车船税是（    ）万元。

依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是（    ）。

关于企业改制重组契税政策，下列表述（    ）不正确。

某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权;改建后即以债权人的身份接受某抵债企业价值300万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该改制的有限责任公司应就以上事项缴纳契税（    ）万元。(适用税率3%)

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（    ）。

甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6 000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（    ）。

根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（    ）。

企业发生的下列（    ）支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除。

下列所得来源的确定说法正确的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（    ）。

依据企业所得税核定方法规定，应核定其应税所得率的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，以下说法中，正确的有（    ）。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（    ）。

对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（    ）条件。

一国有公司2009年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（    ）。

在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（    ）。

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（    ）。

某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（    ）。

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（    ）。

下列项目中，可免征个人所得税的有（    ）。

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（    ）。

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（    ）。

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（    ）。

下列各项中，不征或免征土地增值税的有（    ）。

按照土地增值税的有关规定，下列陈述正确的有（    ）。

下列合同中，可免征印花税的有（    ）。

下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（    ）。

下列各项符合房产税计税依据规定的有（    ）。

根据车船税的规定，下列说法错误的有（    ）。

下列拥有车船，不缴纳车船税的有（    ）。

先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为（    ）。

下列关于契税的陈述正确的有（    ）。

下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（    ）。

下列情形不属于免征耕地占用税的有（    ）。

以货易货合同应纳的印花税是（    ）元。

加工合同应缴纳的印花税是（    ）元。

租赁合同应纳的印花税是（    ）元。

技术转让合同应纳的印花税是（    ）元。

公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（    ）万元。

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（    ）万元。

公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的是（    ）。

企业当年的收入总额为（    ）万元。

税前准予扣除的期间费用为 （    ）万元(不含房产税)。

企业当年应纳的房产税为（    ）万元。

企业当年境内的应纳税所得额（    ）万元。

企业当年应纳的企业所得税为（    ）万元。

下列所得应缴纳个人所得税的有（    ）。

王先生11月份股票行权前转让所得和工资所得应缴纳个人所得税（    ）元。

王先生2009年重新购买住房可以取得的纳税保证金是（    ）元。

王先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税（    ）元。

王先生董事费收入应缴纳个人所得税（    ）元。

王先生境外股票转让所得应缴纳个人所得税（    ）元。