1单选题1 / 90
根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。
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A. 转让生物资产的收入
财会类税务师税法(二)
2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(4)
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
2009年某居企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额 157.5万元，全年亏损37.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 9.84
3单选题3 / 90
某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
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A. 0.75
4单选题4 / 90
2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
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C. 44.4
5单选题5 / 90
某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。
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D. 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
6单选题6 / 90
2009年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 78
7单选题7 / 90
2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元。己知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元。2009年度经审核的利润额180万元。假定无纳税调整事项，2009年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 28.3
8单选题8 / 90
对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入（ ）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
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D. 30%
9单选题9 / 90
房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（ ）的预计利润率，预缴企业所得税。
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A. 3%
10单选题10 / 90
2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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C. 53.4
11单选题11 / 90
某企业2009年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%)。境内生产经营所得30万元，该企业2009年应纳所得税额为（ ）万元。
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C. 12.81
12单选题12 / 90
位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为200万元。2009年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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C. 20
13单选题13 / 90
依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。
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C. 60%
14单选题14 / 90
2009年1O月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2009年10月张某应缴纳个人所得税（ ）元。
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D. 8905
15单选题15 / 90
某外国人2008年1月14日来华工作，2009年2月15日回国，2009年4月10日返回中国，2009年11月，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2009年12月25日离华回国，则该纳税人（ ）。
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C. 2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人
16单选题16 / 90
刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。
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A. 950.40
17单选题17 / 90
某教授2009年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2009年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
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D. 1358
18单选题18 / 90
2009年5月，李某获得A上市公司派发的红股15000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。李某获得的红股应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 1500
19单选题19 / 90
2009年某个体工商户王某全年销售收入2000万元，实际发生业务招待费50万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
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B. 10
20单选题20 / 90
2009年中国公民黄某在韩国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 100
21单选题21 / 90
以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
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A. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
22单选题22 / 90
个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（ ）。
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D. 财产租赁所得
23单选题23 / 90
杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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D. 93000
24单选题24 / 90
残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ）。
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D. 对企事业单位的承包和承租经营所得
25单选题25 / 90
依据土地增值税相关规定，工业企业办理纳税申报的期限是（ ）。
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D. 自转让房地产合同签订之日起7日内
26单选题26 / 90
房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。
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D. 土地使用权证书
27单选题27 / 90
某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为
取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。
取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。
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C. 720
28单选题28 / 90
2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时缴纳相关税费156万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。
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D. 482.8
29单选题29 / 90
下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。
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C. 技术咨询合同
30单选题30 / 90
关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
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D. 以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据
31单选题31 / 90
占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（ ）。
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A. 军队营房校舍占用耕地
32单选题32 / 90
下列不属于印花税购销合同列举范围的是（ ）。
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D. 电网与用户之间签订的供用电合同
33单选题33 / 90
下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
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A. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
34单选题34 / 90
下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
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A. 行政机关所属的招待所使用的房产
35单选题35 / 90
2009年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨;拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001-10000吨的，每吨5元。该航运公司2009年应缴纳车船税（ ）元。
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A. 26000
36单选题36 / 90
某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.3吨，180.7吨;150马力的拖船1艘;小型船两艘，净吨位分别为0.4吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。
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B. 2102.5
37单选题37 / 90
下列不属于契税的征税范围的是（ ）。
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C. 土地所有权的转让
38单选题38 / 90
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)
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D. 69.06
39单选题39 / 90
下列土地可以由各省、自治区、直辖市税务局另行规定减免城镇土地使用税的是（ ）。
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B. 免税单位职工家属的宿舍用地
40单选题40 / 90
下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
查看答案
B. 宗数寺庙内的宗教人员生活用地
41多选题41 / 90
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
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A. 发生的合理的劳动保护支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 非居民企业向总机构支付的合理费用
42多选题42 / 90
下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（ ）。
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A. 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算 B. 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
43多选题43 / 90
根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。
查看答案
A. 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 D. 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
44多选题44 / 90
非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
查看答案
A. 提供劳务的场所 B. 办事机构 C. 开采自然资源的场所 E. 建筑工程作业的场所
45多选题45 / 90
下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。
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B. 外商投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税 E. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
46多选题46 / 90
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
查看答案
A. 各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B. 分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 E. 总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
47多选题47 / 90
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
查看答案
A. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 未投入使用的机器、设备 D. 以经营租赁方式租入的固定资产
48多选题48 / 90
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
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A. 国债利息收入 C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
49多选题49 / 90
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
查看答案
A. 自创商誉 D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧
50多选题50 / 90
下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 个人不在公司任职取得的董事费收入 B. 个人兼职收入 E. 住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
51多选题51 / 90
在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
B. 在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税 C. 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
52多选题52 / 90
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
查看答案
C. 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D. 研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除 E. 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
53多选题53 / 90
中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。
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A. 钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元 B. 兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D. 全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
54多选题54 / 90
关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税 C. 员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税 D. 取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
55多选题55 / 90
下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（ ）。
查看答案
A. 税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税 C. 外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用 D. 个人有“减税项目”规定情形的，必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
56多选题56 / 90
关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税 E. 在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
57多选题57 / 90
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
查看答案
A. 转让国有土地使用权 C. 转让地上建筑物产权 D. 转让地上附着物产权
58多选题58 / 90
下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（ ）。
查看答案
A. 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的 B. 因国家建设需要而自行转让的房地产 D. 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的
59多选题59 / 90
下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
查看答案
A. 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 C. 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的 E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
60多选题60 / 90
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（ ）。
查看答案
B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C. 按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D. 虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E. 虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的
61多选题61 / 90
下列按产权转移书据计税的有（ ）。
查看答案
A. 土地使用权出让合同 B. 土地使用权转让合同 C. 商品房销售合同 E. 专利权转让合同
62多选题62 / 90
下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
B. 将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50%以上5倍以下的罚款 C. 纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款 E. 税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
63多选题63 / 90
下列房产中，应征收房产税的有（ ）。
查看答案
A. 个人所有的经营性房产 B. 宗教寺庙出租的房产 D. 事业单位的经营性房产
64多选题64 / 90
下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。
查看答案
A. 军队出租的空余房产 B. 企业自办学校用的房产 C. 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
65多选题65 / 90
下列车船中，应根据“每辆”作为计税依据的有（ ）。
查看答案
A. 电车 B. 摩托车 E. 载客汽车
66多选题66 / 90
出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括（ ）。
查看答案
A. ±地出让金 B. 土地补偿费用 C. 拆迁补偿费 D. 市政设施配套费
67多选题67 / 90
下列表述中，符合契税征收规定的有（ ）。
查看答案
A. 职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税 C. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
68多选题68 / 90
某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（ ）万元。
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B. 2.9 D. 74.24
69多选题69 / 90
下面说法符合城镇土地使用税政策的有（ ）。
查看答案
A. 某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据 C. 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税 D. 2009年根据土地管理部门的批准，某林场使用当年改造的废弃土地面积，不需要缴纳城镇土地使用税
70多选题70 / 90
下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（ ）。
查看答案
A. 电动自行车 B. 捕捞渔船 C. 农业用拖拉机
71单选题71 / 90
2009年该公司应缴纳房产税、印花税共计是（ ）万元。
查看答案
B. 8.9
72单选题72 / 90
计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（ ）万元。
查看答案
D. 2180
73单选题73 / 90
2009年该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
查看答案
B. 940.4
74单选题74 / 90
该房地产开发公司2009年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
查看答案
A. 297.49
75单选题75 / 90
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。
查看答案
D. 61.52
76单选题76 / 90
与甲公司签订的易货合同，应缴纳印花税（ ）元。
查看答案
C. 780
77单选题77 / 90
与乙公司签订的加工合同，应缴纳印花税（ ）元。
查看答案
C. 1500
78单选题78 / 90
与丙公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（ ）元。
查看答案
D. 9300
79单选题79 / 90
2009年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计 （ ）万元(考虑加计扣除因素)。
查看答案
D. 130.05
80单选题80 / 90
2009年度该企业实际会计利润（ ）万元。
查看答案
B. 134.42
81单选题81 / 90
该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额（ ）万元。
查看答案
C. 19.79
82单选题82 / 90
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
查看答案
D. 23
83单选题83 / 90
2009年度该企业投资收益境内应补所得税额（ ）万元。
查看答案
A. 1.88
84单选题84 / 90
2009年度该企业实际应缴纳企业所得税合计（ ）万元。
查看答案
A. 1.88
85单选题85 / 90
2009年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 8175
86单选题86 / 90
约翰财产租赁所得应纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
B. 7372.8
87单选题87 / 90
约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
D. 2400
88多选题88 / 90
下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有（ ）。
查看答案
B. 取得的伙食补贴免税 C. 拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税
89单选题89 / 90
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
A. 1360
90单选题90 / 90
2009年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
D. 109232.8