2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(3)

某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）元。

某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，其他职工教育经费开支5万元。2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

关于企业所得税收入的确定说法正确的是（    ）。

某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2011年适用的企业所得税税率为（    ）。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（    ）。

甲服装生产企业2009年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（    ）万元。

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（    ），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（    ）。

09年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（    ）万元。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（    ）。

2009年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司2009年应代扣代缴预提所得税（    ）万元。

某工业企业，职工98人，2009年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应纳所得税额是（    ）万元。

张某2009年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2009年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2009年张某应缴纳个人所得税（    ）元.

王先生2009年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2009年4月王先生应缴纳个人所得税（    ）元。

吴某是2009年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（    ）元。

杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（    ）元。

某个人独资企业2009年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，该个人独资企业2009年度应缴纳个人所得税（    ）万元。

某外籍专家2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2009年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额（    ）元。

工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（    ）。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（    ）。

依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（    ）。

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（    ）万元。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（    ）。

某生产企业2009年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（    ）元。

某企业2009年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年;与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税（    ）元。

下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（    ）。

下列关于代售印花税票的表述，正确的是（    ）。

某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润l2万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2009年度应缴纳房产税（    ）万元。

某人自有房屋8间，房产原值共计15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元;另有3间出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为（    ）万元。

2009年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽20辆，3.8吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车年税额200元/辆。2009年该企业应缴纳车船税（    ）元。

下列车辆中，应缴纳车船使用税的是（    ）。

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（    ）。

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（    ）。

下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（    ）。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积l0000平方米(公司与机关占用比例为4：1)，城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（    ）。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )内不改变。

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（    ）。

下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（    ）。

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（    ）。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（    ）。

下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（    ）。

下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（    ）。

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，提法正确的有（    ）。

下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（    ）。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（    ）。

在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有（    ）。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（    ）。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（    ）。

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（    ）。

纳税人必须向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有（    ）。

中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（    ）。

以下关于土地增值税的表述中，正确的有（    ）。

关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有（    ）。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（    ）。

下列各项中，应当征收房产税的有（    ）。

下列关于耕地占用税的陈述，正确的有（    ）。

下列表述符合车船税征税现行规定的有（    ）。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的有（    ）。

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有（    ）。

下列关于契税的表述正确的有（    ）。

下列属于城镇土地使用税纳税人的有（    ）。

下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有（    ）。

下列符合企业所得税所得来源确定的有（    ）。

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有（    ）。

该房地产开发公司2009年应缴纳印花税（    ）万元。

该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计（    ）万元。

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为（    ）万元.

该房地产开发公司2009年应缴纳土地增值税（    ）万元.

与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税（    ）元。

与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（    ）元。

与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税（    ）元。

接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税（    ）元。

计算2009年企业所得税前准予扣除的营业税为（    ）万元。

计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（    ）万元。

计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（    ）万元。

计算2009年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（    ）万元(含加计扣除)。

计算2009年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为（    ）万元。

计算2009年企业应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

稿酬所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

财产租赁所得应纳的个人所得税为（    ）元。

转让债券应缴纳的个人所得税为（    ）元。

转让名人字画应缴纳的个人所得税为（    ）元。

从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（    ）元。