2012年注册税务师考试《税法二》真题（完整版）

根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是（)。

2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让,持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。(企业所得税税率为25%)

符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是（　　）。

2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　　）万元。

2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元,期限1年；同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（　　）万元。

下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（　　）。

2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理,下列说法正确的是（　　）。

下列关于资产损失税前扣除管理的说法中,错误的是（　　）。

2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4．5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　　）万元。

2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　　）万元。

某食品加工厂雇佣职工10人,资产总额200万元,税务机关对其2011年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元,但无法査实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税（　　）万元。

2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（　　）万元

某外商投资企业成立于2007年7月,符合“两免三减半”政策规定,2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元,2010年盈利400万元,2011年盈利500万元。2．011年该外商投资企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,在跟踪管理期限内,企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（　　）

对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（　　）。

下列各项,按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。

根据个人所得税相关规定,个人再次转让所受让股权的,股权转让成本为（　　）。

下列关于年金的个人所得税处理,正确的是（　　）。

根据个人所得税相关规定,个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计箅转让收入的情形是（　　）

2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股,该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股,2011年12月解禁股票3万股,解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应,纳税所得额为（　　）元。

2010年2月宋某被授予本公司股票期权,施权价1元/股,股票3万股。2012年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税（　　）元。

2012年4月田某作为人才被引入某公司,该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（　　）元。

外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构,截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职,12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元,境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定,2011年12月杰克应缴纳个人所得税（　　）元。

2011年8月方某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产价值100万元,方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（　　）万元。

2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（　　）万元。

纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（　　）。

对于符合清算条件,应进行土地增值税清箅的项目,纳税人应当在满足清箅条件之日起（　　）日内到主管税务机关办理清箅手续。

2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为1。另外,作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包总金额300万元,将其中的100万元工程分包给另一单位,并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税（　　）元。

2011年7月甲公司开业,实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同,合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品,合同约定由乙公司提供原材料200万元,甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税（　　）元。

纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税,应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,（　　）年内不得改变。

2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2011年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是（　　）万元。

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2011年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,2011年该企业应纳房产税（　　）万元。

某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆,其他混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为8人；游船30艘,每艘净吨位1．3吨；5．2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆,机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税（　　）元

下列关于车船税纳税义务发生时间的说法,正确的是（　　）。

下列关于契税减免税优惠政策的说法,正确的是（　　）。

下列关于契税计税依据的说法中,正确的是（　　）。

2011年某民用机场占地100万平方米,其中飞行区用地90万平方米,场外道路用地7万平方米,场内道路用地0．5万平方米,工作区用地2．5万平方米,城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税（　　）元

下列说法符合城镇土地使用税规定的是（　　）。

2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司,共计占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校,当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（　　）元。

根据企业所得税相关规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计,必须同时满足的条件有（　　）。

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有（　　）。

下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有（　　）。

下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（　　）。

企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的有（　　）。

下列说法中,符合企业所得税相关规定的有()．

2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（　　）。

下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有（　　）。

下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有（　　）。

下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（　　）。

根据个人所得税相关规定,税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有（　　）。

下列妨得中,应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　　）。

根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（　　）。

下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇箅清缴地点的情形有（　　）。

下列各项中,应计箅缴纳土地增值税的有（　　）。

下列关于房地产开发企业土地增值税清箅的说法,正确的有（　　）,

下列合同中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（　　）。

下列合同或凭证中,应计箅缴纳印花税的有（　　）。

下列关于印花税的说法中,正确的有（　　）。

关于融资租赁房产的房产税处理,下列说法正确的有（　　）。

下列房产中,经财政部批准免征房产税的有（　　）。

2012年1月1日起开始实施的_《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有（　　）。

下列车船免征车船税的有（　　）。

下列关于契税减免税优惠的说法,正确的有（　　）。

2011年5月,李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元；6月份与开发商签订购房合同,购置一套价值100万元、面积120平方米的期房,未办理房屋产权登记手续,契税税率为3%;7月份李某因工作调动,和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有（　　）。

下列关于契税计税依据的说法正确的有（　　）。

2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口,1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用税税额为25元/平方米,城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有（　　）。

根据耕地占用税的相关规定,下列说法中正确的有（　　）。

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为（　　）万元。

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐蹭支出为（　　）万元。

核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为（　　）万元。

经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税（　　）万元。

2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为（　　）万元

2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税（　　）万元。

2011年李某应就董事费缴纳个人所得税（　　）万元。

2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税（　　）万元。

2011年企业缴纳的下列税费,正确的有（　　）。

2011年该企业实现的会计利润是（　　）万元。

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的有（　　）。

计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有（　　）。

2011年该企业的应纳税所得额是（　　）万元。

2011年该企业应缴纳企业所得裨（　　）万元。

2011年该企业应缴纳印花税（　　）元。

2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（　　）万元。

2011年该企业应缴纳土地增值税（　　）万元。

2011年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加（包括印花税）合计（　　）万元。

2011年该企业的应纳税所得额是（　　）万元。

2011年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。