1单选题1 / 38
下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（ ）。
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B. 《税收征收管理法实施细则》
财会类注册会计师税法
2014年注册会计师考试《税法》选择题练习一
38 题含答案税法
2单选题2 / 38
A、B企业是增值税一般纳税人，2012年12月初双方签订资产重组协议，约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转让给B企业，同时注销A企业的税务登记，注销时，A企业的增值税留抵税额为10万元。2012年12月B企业发生货物销售收入1500万元，均开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票注明增值税税款255万元，购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值税税款为120万元，上月留抵税额为15万元。则2012年12月B企业应当缴纳增值税（ ）。
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A. 110万元
3单选题3 / 38
下列不属于增值税视同销售的是（ ）。
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D. 将购进的货物用于集体福利
4单选题4 / 38
下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。
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A. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
5单选题5 / 38
某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税（ ）万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）
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C. 9.12
6单选题6 / 38
某拍卖行2012年10月举行春季书画拍卖会，本次拍卖会共拍出24件名人作品，取得拍卖收入总额6500万元，拍卖行按拍卖收入的12%收取拍卖手续费和佣金，公司支付拍卖作品安保费50万元、拍卖场地费30万元。该拍卖行10月应缴纳营业税（ ）万元。
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C. 39
7单选题7 / 38
对单位和个人从事技术转让、技术开发业务及与之相关联的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。下列项目中需缴纳营业税的是（ ）。
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A. 单位将外购的商标权转让取得的收入
8单选题8 / 38
下列可以作为城建税的计税依据的有（ ）。
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A. 个人出租房屋交纳的营业税
9单选题9 / 38
海关在使用相同或类似货物成交价格方法估算进口货物的完税价格的时候，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ ）为基础，估定进口货物的完税价格。
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B. 最低成交价格
10单选题10 / 38
关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（ ）。
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C. 由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
11单选题11 / 38
华北某油田2012年3月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是5%。该油田当月应纳资源税为（ ）元。
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B. 857650
12单选题12 / 38
某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（ ）万元。（当地契税税率4%）
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A. 90.1
13单选题13 / 38
下列房产中，免征房产税的有（ ）。
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C. 企业按政府规定价格向职工出租的单位自用房产
14单选题14 / 38
下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
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C. 公园中管理单位的办公用地
15单选题15 / 38
根据现行政策，下列表述正确的是（ ）。
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B. 挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
16单选题16 / 38
车辆购置税的纳税环节是（ ）。
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D. 登记注册前的使用环节
17单选题17 / 38
甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（ ）元。
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D. 550
18单选题18 / 38
某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）元。
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B. 28.40
19单选题19 / 38
根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）。
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D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
20单选题20 / 38
下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（ ）。
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A. 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
21单选题21 / 38
2012年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 10480
22单选题22 / 38
某企业将经营用小汽车移交税务机关占有，作为税款及滞纳金的担保，此担保属于（ ）。
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B. 纳税质押
23单选题23 / 38
下列关于税务行政复议的陈述中，不正确的是（ ）。
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B. 税务行政复议案件的审理均由原处理税务机关的上一级税务机关进行
24单选题24 / 38
某企业拟对境外A国或B国扩张业务，在境外开设工厂，提供境内所需的原材料。在其他条件基本相似的情况下，A国所得税税率是30%，B国所得税税率是40%，财务部建议选择在A国设立工厂，该项选择符合（ ）的税务优惠筹划。
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B. 利用税率差异
25多选题25 / 38
下列属于基本原则的有（ ）。
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A. 税收法定原则 B. 实质课税原则
26多选题26 / 38
某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是（ ）。
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B. 因地震而损失的产成品所耗用的购进货物 C. 生产过程中产生的废品所用购进货物 D. 从境外供应商取得的退还或返还的资金
27多选题27 / 38
下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
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A. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
28多选题28 / 38
按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）。
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A. 港口设施经营人收取的港口设施保安费 B. 电脑福利彩票投注点取得的任何形式的手续费收入
29多选题29 / 38
下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（ ）。
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A. 城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率 C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D. 城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
30多选题30 / 38
下列关于关税征税对象的说法正确的有（ ）。
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C. 飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象 D. 个人邮寄的物品属于关税的征税对象
31多选题31 / 38
下列关于资源税扣缴的表述，正确的有（ ）。
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A. 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量 C. 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
32多选题32 / 38
下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ）。
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A. 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税 B. 宗教人员使用的生活用房屋免征房产税 C. 对非营利性医疗机构，疾病控制机构自用的房屋，免征房产税
33多选题33 / 38
下列符合车船税有关规定的有（ ）。
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A. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税 B. 经批准临时入境的外国车船，不征收车船税 C. 车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算
34多选题34 / 38
下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。
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A. 财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 B. 同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得 C. 同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
35多选题35 / 38
下列各项，主管税务机关有权要求其提供担保人的有（ ）。
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B. 无固定经营场地申请领购发票的单位和个人 D. 财务制度不健全的纳税人申请领购发票
36多选题36 / 38
下列关于税务行政诉讼的陈述，正确的有（ ）。
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A. 人民法院只对具体税务行为是否合法予以审查 B. 人民法院也不能对税务行政诉讼法律关系的双方当事人进行调解 C. 税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖 D. 税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致
37多选题37 / 38
需要办理变更税务登记的情况主要包括（ ）。
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A. 改变法人代表 B. 增减注册资本 C. 改变隶属关系 D. 改变开户银行和账号
38多选题38 / 38
行政复议期间，有下列（ ）情形的，应当中止行政复议。
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A. 作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的 C. 申请人的公民死亡，近亲属未确定是否参加行政复议的 D. 行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的