2014年注册会计师考试税法选择题练习四

2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（　）万元。

某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。

根据企业所得税法规定，在08年之前成立的，原享受15%低税率优惠企业，在2012年适用的税率是（　）。

某商贸企业为增值税一般纳税人，2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（　）万元。

某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（　）万元。

某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。

某国家重点扶持的高新技术企业2011年经税务机关核定的亏损额为22万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（　）。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（　）。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）

根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（　）。

根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（　）。

根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（　）。

下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。

下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（　）。

甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料120万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（　）元。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。

甲企业2010年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2010年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（ ）万元。

2010年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。2009年8月10日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2010年该渔业公司应缴纳车船税（　）元。

纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有（　）。

下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（　）。

下列关于一般收入的确认的说法不正确的有（　）。

下列按10%的税率计算企业所得税的企业类型包括（　）。

依据企业所得税法规定，下列属于不征税收入或免税收入的有（　）。

下列收入中，属于免税收入的有（　）。

依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解正确的有（　）。

某铜矿2012年10月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1700元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（　）。

刘某有私有住房三套，每套原值50万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人经营，签订房屋租赁合同，第三套自营小卖部，个体工商户性质，则下列说法正确的有（　）。

下列合同中，属于印花税征收范围的有（ ）。