1单选题1 / 69
以下属于工资、薪金所得的项目的是（ ）。
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C. 年终奖金
财会类税务师税法(二)
2012年注税《税法二》个人所得税模拟试题
69 题含答案税法(二)
2单选题2 / 69
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（ ）。
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B. 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
3单选题3 / 69
以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
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A. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
4单选题4 / 69
李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为2100元。李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
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B. 2985
5单选题5 / 69
按《个人所得税》规定，下列不可以享受附加减除费用的个人有（ ）。
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B. 在我国境内的外国企业中工作的中方人员
6单选题6 / 69
公民刘某2009年9月工资取得3500元，年终奖7200元，则个人所得税应纳税额为（ ）元。
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D. 820
7单选题7 / 69
某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2008年4月5日来华，2008年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（ ）元。
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D. 6108.16
8单选题8 / 69
2009年9月，某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1800元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为（ ）元。
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A. 595
9单选题9 / 69
某职员2009年11月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元;并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（ ）元。
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C. 9.5
10单选题10 / 69
承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（ ）。
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D. 九级超额累进税率
11单选题11 / 69
刘某从2008年4月1起开始承包一酒店，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月刘某提供某项专利权，取得特许使用费50000元，支付相关费用2500元，取得合法凭据。刘某2008年应缴纳个人所得税是（ ）元。
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A. 16700
12单选题12 / 69
某大学教授2008年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2009年4月年追加印数得稿酬500元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应缴纳个人所得税是（ ）元。
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B. 616
13单选题13 / 69
某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬6000元;同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3800元。该人当年应纳个人所得税为（ ）元。
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D. 1092
14单选题14 / 69
下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。
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D. 财产租赁所得
15单选题15 / 69
企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。
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D. 利息、股息、红利所得
16单选题16 / 69
按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
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C. 除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
17单选题17 / 69
张某7月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（ ）元。
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C. 3333.33
18单选题18 / 69
某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
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C. 由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
19单选题19 / 69
某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（ ）元。
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C. 550
20单选题20 / 69
对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（ ）。
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D. 转让土地使用权所取得的价外收入
21单选题21 / 69
因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（ ）。
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A. 工资、薪金所得，征收个人所得税
22单选题22 / 69
中国公民张某为境外某外国企业高管人员，2008年境外企业每月工资12000元。2007年8月张某获得境外上市公司股票期权约定可以在2008年8月份行权，2008年6月由于张某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，张某2008年的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 224580
23单选题23 / 69
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中下列不属于生产经营所得的是（ ）。
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B. 个人独资企业对外投资分回的股息
24单选题24 / 69
李某为某上市公司的普通职工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 58500
25单选题25 / 69
某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为20万元，则其个人所得税为（ ）万元。
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B. 0.4
26单选题26 / 69
个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后（ ）内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。。
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C. 30日
27单选题27 / 69
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（ ）。
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A. 个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除
28单选题28 / 69
张某2009年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为（ ）元。
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C. 540.6
29单选题29 / 69
2008年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3800元、第二季度的奖金1900元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。
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D. 2030
30单选题30 / 69
以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（ ）。
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A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
31单选题31 / 69
下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
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B. 劳务报酬所得
32单选题32 / 69
按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。
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A. 员工接受实施股票期权，在行权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税
33单选题33 / 69
某大学教授在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元，那么教授应该在我国补缴的个人所得税是（ ）元。
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C. 1280
34单选题34 / 69
下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
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C. 个人保险所获赔款
35单选题35 / 69
下列属于减税项目的是（ ）。
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B. 因严重自然灾害造成重大损失的
36单选题36 / 69
税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（ ）。
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D. 由纳税人从收入来源地选择并固定一地
37单选题37 / 69
个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（ ）汇算清缴，多退少补。
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B. 3个月内
38单选题38 / 69
下列表述符合个人所得税法规定的是（ ）。
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A. 实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
39多选题39 / 69
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ ）。
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A. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 C. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分 E. 退休人员再任职取得的收入
40多选题40 / 69
下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有（ ）。
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A. 办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 C. 对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得 D. 单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
41多选题41 / 69
下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。
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A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 D. 在中国境内有住所的个人
42多选题42 / 69
个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。
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A. 员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元 C. 个人转让自用5年以上的住房，收入12万元 E. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
43多选题43 / 69
关于个人所得税，下列说法正确的有（ ）。
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D. 对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 E. 纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额
44多选题44 / 69
下列项目中，不属于“劳务报酬所得”的有（ ）。
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A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将作品连载取得的报酬
45多选题45 / 69
某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元量化股份，不久张某以13000元转让该股份，则（ ）。
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B. 取得量化资产暂缓征收个人所得税 C. 转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税依据12000元
46多选题46 / 69
下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的有（ ）。
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A. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B. 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税 C. 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税 D. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息、利息、红利”项目征收个人所得税
47多选题47 / 69
根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（ ）。
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B. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得 E. 工资薪金所得
48多选题48 / 69
下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
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A. 参加企业集资取得的利息 E. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
49多选题49 / 69
对以下（ ）特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
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A. 采掘业 B. 远洋运输业 C. 远洋捕捞业
50多选题50 / 69
关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有（ ）。
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C. 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款 E. 拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除
51多选题51 / 69
下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有（ ）。
查看答案
A. 从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税 D. 员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税 E. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
52多选题52 / 69
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
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A. 投资者的工资 C. 投资者家庭的生活费 D. 坏账准备
53多选题53 / 69
关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有（ ）。
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B. 个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税 C. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税 D. 对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额 E. 个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支
54多选题54 / 69
关于个人所得税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库 C. 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 E. 扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收
55多选题55 / 69
以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（ ）。
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D. 2007年发生的亏损可以用合伙企业2008年的所得弥补 E. 以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税
56多选题56 / 69
下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。
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B. 烈属的所得 C. 残疾人员取得的所得 D. 因自然灾害遭受重大损失
57多选题57 / 69
下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
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A. 个人取得的保险赔款 B. 军人的转业安置费 C. 破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入
58多选题58 / 69
下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。
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C. 残疾、孤老人员、烈属取得的所得 D. 因自然灾害遭受重大损失
59多选题59 / 69
根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
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B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
60多选题60 / 69
个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）。
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A. 从两处或两处以上取得工资所得 B. 取得应税所得，没有扣缴义务人的 C. 从中国境外取得所得的 E. 个体工商户的生产经营所得
61多选题61 / 69
下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。
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A. 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表 B. 代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内 D. 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
62多选题62 / 69
各级税务机关应从选择一定数量的个人作为重点纳税人，实施重点管理，重点纳税人可以包括（ ）。
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A. 收入较高者 B. 知名度较高者 C. 收入来源渠道较多者 D. 无固定单位的自由职业者
63多选题63 / 69
扣缴义务人档案的内容来源于（ ）。
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A. 纳税人税务登记情况 B. 《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》 C. 税务机关的纳税检查情况和处罚记录 D. 个人所得税纳税申报表
64多选题64 / 69
下列所得应缴纳个人所得税的有（ ）。
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B. 股票期权行权前的转让所得 C. 资助高校作研发费的稿酬所得 D. 董事费收入 E. 转让境外上市公司股票的净所得
65单选题65 / 69
赵某11月份股票行权和工资所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
D. 32325
66单选题66 / 69
赵某2008年重新购买住房可以取得的纳税保证金是（ ）元。
查看答案
C. 45000
67单选题67 / 69
赵某全年稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 6300
68单选题68 / 69
赵某董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 3200
69单选题69 / 69
赵某股票转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 30000