1单选题1 / 72
契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种（ ）。
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A. 财产税
财会类税务师税法(二)
2013年注册税务师税法二第七、八、九章练习试题--契税、城镇土地使用税、耕地占用税
72 题含答案税法(二)
2单选题2 / 72
对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（ ）以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。
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B. 85%
3单选题3 / 72
在企业的合并、分立中，下列关于契税的说法错误的是（ ）。
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A. 企业合并，原投资主体存续的，合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，不征契税
4单选题4 / 72
根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是（ ）。
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D. 在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移
5单选题5 / 72
某企业于2011年收购一国有企业，签订收购合同。按照合同约定，国有企业予以注销，收购企业承受所购国有企业价值2000万元的土地、房产，并按照有关法律、法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动合同，则该企业2011年对于承受的房产应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率3%）
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B. 30
6单选题6 / 72
居民甲购买了一套居住用房，支付房价款80万元，其中包含停车位5万元，则居民甲购买房屋应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率4%）
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A. 3.2
7单选题7 / 72
王某于2011年分别从甲、乙两个企业通过抵债获得价值200万元、800万元的两处房产，其中甲企业是破产企业。则王某2011年对于取得的两处房产应纳的契税为（ ）万元。（适用契税税率5%）
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A. 40
8单选题8 / 72
王某于2011年1月购买了一套价值30万元、面积40平方米的房产作为家庭唯一普通住房。2011年10月，王某结婚，因原有房子面积太小，于是将房子与赵某的100平方米的房子进行交换，同时支付差价75万元，则王某在2011年总共缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率5%）
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D. 4.05
9单选题9 / 72
居民甲于2011年3月购买了一套房产，支付房价200万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付房产的装修费用80万元，则2011年甲购买该房产应该缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率3%）
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A. 8.4
10单选题10 / 72
下列关于契税税收减免政策的规定，正确的是（ ）。
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D. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
11单选题11 / 72
居民甲2011年3月购买了一套80平方米的家庭唯一普通住房，支付房价款90万元；2011年10月，居民甲又购买一套价值120万元的普通住房，则2011年，居民甲购买房屋一共需要缴纳契税（ ）万元。（适用契税税率5%）
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B. 6.9
12单选题12 / 72
下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是（ ）。
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B. 纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天
13单选题13 / 72
下列属于契税的纳税地点的选项是（ ）。
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D. 土地、房屋所在地的征收机关
14单选题14 / 72
2011年12月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四次还清，每次付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在12月份购买时支付了20万元。则2011年甲购买房屋应该缴纳契税（ ）万元。（适用税率3%）
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A. 2.4
15单选题15 / 72
契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
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A. 10
16多选题16 / 72
契税与其他税种相比，有以下特点（ ）。
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A. 契税属于财产转移税 D. 契税由财产承受人缴纳
17多选题17 / 72
根据契税法律制度的规定，下列属于契税的征税范围的有（ ）。
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A. 国有土地使用权出让 B. 土地使用权出售 C. 土地使用权赠与 D. 房屋所有权转让
18多选题18 / 72
根据契税法律制度的规定，下列关于企业改制重组中的契税政策，说法不正确的有（ ）。
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B. 股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业房屋权属不发生转移，免征契税 D. 企业分立为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税
19多选题19 / 72
下列关于契税的说法不正确的有（ ）。
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A. 房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税 B. 以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税 D. 房屋产权相互交换，价值不等的，交换双方分别按照取得房屋价值缴纳契税
20多选题20 / 72
下列关于房屋附属设施的契税政策，正确的有（ ）。
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A. 对于承受的停车位、汽车库、自行车库，也要按照法律规定缴纳契税 D. 对承受国有土地使用权支付的土地出让金，土地出让金减免的，契税不得减免 E. 土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税
21多选题21 / 72
下列关于契税计税依据的说法中正确的有（ ）。
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A. 土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 B. 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据为征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定 C. 土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额 E. 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内
22多选题22 / 72
出让国有土地使用权的，其契税计税价格说法正确的有（ ）。
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A. 以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格 D. 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用 E. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
23多选题23 / 72
居民李某有三套住房。2011年，李某将其中一套住房出售给居民甲，售价200万元；将另一套价值150万元的房屋用于抵债，以偿还欠居民乙的到期债务；将第三套房屋与居民丁进行交换，居民丁支付差价60万元。则对于上述事项中应缴纳的契税，下列说法正确的有（ ）。（适用契税税率5%）
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A. 居民李某不纳契税 B. 居民甲应纳契税10万元 D. 居民乙应纳契税7.5万元 E. 居民丁应纳契税3万元
24多选题24 / 72
下列关于契税减免税的规定，正确的有（ ）。
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A. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税 B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C. 自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税 E. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
25多选题25 / 72
外资企业在中国经营餐饮公司，可能要缴纳的税种有（ ）。
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B. 城市维护建设税 C. 契税 D. 企业所得税 E. 印花税
26多选题26 / 72
甲企业通过国家出让方式获得一项土地使用权，对于上述活动，下列说法正确的有（ ）。
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A. 甲企业要缴纳契税 B. 国家不需要缴纳契税
27多选题27 / 72
下列关于契税的说法，正确的有（ ）。
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A. 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税 C. 企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税 E. 非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
28多选题28 / 72
为了从居民乙处取得一项土地使用权，居民甲将一处价值80万元的房产（包括5万元的车库）转让给居民丙，然后以120万元的价格从居民乙处购买了土地使用权，下列说法正确的有（ ）。（适用税率为5%）
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A. 居民甲应该缴纳契税 C. 居民丙应该缴纳契税 D. 居民丙应该缴纳的契税为4万元
29多选题29 / 72
下了关于契税的说法正确的有（ ）。
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A. 契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋 B. 契税的纳税人是承受在中华人民共和国境内转移的土地、房屋的单位和个人 D. 契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天 E. 契税的纳税期限是自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报
30多选题30 / 72
2011年5月，自然人王某将自己的一处经营用房无偿赠与李某，并以合同方式签订产权转移书据。对上述行为，下列说法正确的有（ ）。
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A. 王某应缴纳土地增值税 C. 王某应缴纳契税 E. 李某应缴纳契税
31单选题31 / 72
下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是（ ）。
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B. 开征范围内的土地
32单选题32 / 72
下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是（ ）。
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D. 位于农村的集体企业
33单选题33 / 72
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（ ）。
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A. 30%
34单选题34 / 72
城镇土地使用税以纳税人（ ）为计税依据。
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C. 实际占用的土地面积
35单选题35 / 72
位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是（ ）元。
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A. 80000
36单选题36 / 72
经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（ ）批准。
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A. 财政部
37单选题37 / 72
甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是（ ）。
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D. 由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税
38单选题38 / 72
下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
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C. 公园里的饮食部占用的土地
39单选题39 / 72
下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
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A. 企业内的绿化用地
40单选题40 / 72
凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（ ）。
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C. 从批准征用之日起满1年后
41单选题41 / 72
关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的是（ ）。
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D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，应当照章缴纳城镇土地使用税
42单选题42 / 72
某企业2011年初共占用土地35000平方米，其中企业所属职工医院占地5000平方米，幼儿园占地2000平方米，职工小学占地7000平方米，企业内绿化占地1000平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。该企业所属地区的城镇土地使用税税额为9元/平方米，则该企业2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是（ ）元。
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B. 189000
43单选题43 / 72
某林场2011年初共占用土地78000平方米，其中育林地51000平方米，运材道占地8000平方米，防火道占地5000平方米，生活、办公用地5000平方米，防火设施占地1000平方米，在林中修建了一个休闲度假村和游乐场所，占地8000平方米。该林场的城镇土地使用税税额为6元/平方米，则该林场2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是（ ）元。
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A. 78000
44单选题44 / 72
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（ ）。
查看答案
C. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
45单选题45 / 72
下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法中，正确的是（ ）。
查看答案
B. 按年计征，分期缴纳
46多选题46 / 72
下列关于城镇土地使用税的特点的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 对占用土地的行为征税 B. 征税的对象是土地 C. 征税范围有所限定 E. 实行差别幅度税额
47多选题47 / 72
城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。
查看答案
A. 外商投资企业 B. 国家机关 C. 个体工商户 D. 军队
48多选题48 / 72
下列关于城镇土地使用税税额的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
C. 经济落后地区税额标准可以降低 D. 经济发达地区税额标准可以提高 E. 市、县人民政府根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行
49多选题49 / 72
下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳 C. 土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳 D. 土地权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳 E. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
50多选题50 / 72
城镇土地使用税的征税范围包括（ ）。
查看答案
B. 城市 C. 县城 D. 建制镇 E. 工矿区
51多选题51 / 72
下列关于城镇土地使用税减免税优惠的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 国家机关自用的土地免征城镇土地使用税 C. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税 D. 自行开山填海整治的土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5-10年 E. 公共绿化地带用地免征城镇土地使用税
52多选题52 / 72
位于市区的某公园，下列哪些土地需要缴纳城镇土地使用税（ ）。
查看答案
C. 小卖部用地 D. 索道公司用地 E. 照相馆用地
53多选题53 / 72
下列关于城镇土地使用税减免税的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税 B. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税 D. 已完工的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税
54多选题54 / 72
下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
查看答案
A. 企业厂区内的绿化用地 B. 在企业厂区内的铁路专用线用地
55多选题55 / 72
林区的下列用地，免征城镇土地使用税的有（ ）。
查看答案
A. 育林地 C. 森林公园 D. 运材道 E. 防火道
56多选题56 / 72
下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。
查看答案
A. 盐矿的矿井用地 C. 水利设施及其管扩用地 D. 矿山的采石场
57多选题57 / 72
下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（ ）。
查看答案
A. 老年服务机构自用的土地 B. 人民银行总行自用的土地 C. 国家外汇管理局自用的土地 E. 中国人民银行总行的分支机构自用的土地
58多选题58 / 72
下列各项中，同时免征或暂免征收房产税和城镇土地使用税的有（ ）。
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A. 国家机关、人民团体、军队自用的房屋和土地。 B. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房屋和土地 C. 老年服务机构自用的房屋和土地 D. 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）及其所属分支机构自用的房屋和土地
59多选题59 / 72
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税
60多选题60 / 72
下列关于城镇土地使用税纳税期限和纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
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A. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳 C. 纳税人具体缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府决定 D. 城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地
61单选题61 / 72
下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是（ ）。
查看答案
B. 农场占用耕地用于种植小麦
62单选题62 / 72
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的（ ）。
查看答案
D. 50%
63单选题63 / 72
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）日内缴纳耕地占用税。
查看答案
B. 30
64单选题64 / 72
纳税人临时占用耕地的，耕地占用税的缴纳方法是（ ）。
查看答案
C. 正常缴纳
65单选题65 / 72
某市一家企业2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用税额为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（ ）元。
查看答案
D. 1200000
66单选题66 / 72
某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，已知该地区耕地占用税适用税额为12元/平方米，则飞机场跑道占用耕地应缴纳耕地占用税（ ）元。
查看答案
B. 18000
67多选题67 / 72
下列选项中属于耕地的有（ ）。
查看答案
A. 花圃 B. 茶园 C. 果园 E. 菜地
68多选题68 / 72
下列选项中，免征耕地占用税的有（ ）。
查看答案
B. 学校占用耕地 C. 医院占用耕地 D. 军事设施占用耕地 E. 养老院占用耕地
69多选题69 / 72
下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有（ ）。
查看答案
D. 国家机关占用耕地建造办公楼 E. 城镇个人占用耕地新建住宅
70多选题70 / 72
下列个人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经有关部门批准，可以免征或者减征耕地占用税的有（ ）。
查看答案
A. 农村烈士家属 B. 残疾军人 C. 边远贫困山区生活困难的农村居民
71多选题71 / 72
占用下列土地从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税的有（ ）。
查看答案
A. 已开发从事养殖的水面 B. 已开发从事种植的滩涂
72多选题72 / 72
下列关于耕地占用税的表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 耕地占用税在占用耕地环节一次性课征 B. 建设直接为农业生产服务的生产设施而占用规定的农用地的，不征收耕地占用税 C. 耕地占用税采用地区差别定额税率 E. 免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税