1单选题1 / 90
关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（ ）。
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B. 在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业
财会类税务师税法(二)
2011年注册税务师考试税法二全真模拟试题(1)
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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B. 20%
3单选题3 / 90
某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
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C. 4
4单选题4 / 90
某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。
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A. 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
5单选题5 / 90
下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（ ）。
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B. 无形资产的摊销年限一律不得低于10年
6单选题6 / 90
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 32
7单选题7 / 90
2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
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B. 310
8单选题8 / 90
根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。
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D. 企业购置用于环境保护设备的投资额
9单选题9 / 90
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2009年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
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A. 21
10单选题10 / 90
甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2010年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（ ）万元。
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A. 275
11单选题11 / 90
某居民企业2009年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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B. 77.5
12单选题12 / 90
从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）。
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B. 分类所得税制
13单选题13 / 90
中国公民王某2009年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。
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C. 5245
14单选题14 / 90
2009年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 4009.60
15单选题15 / 90
某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取一次性经济补偿金87500元，领取12月份工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
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B. 4925
16单选题16 / 90
张某还有22个月至法定退休年龄，2009年5月份办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某当月工资为1660元，则张某当月应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 883
17单选题17 / 90
某高级工程师2009年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得可转债的利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。
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B. 80
18单选题18 / 90
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。
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A. 境内上市公司股票转让所得
19单选题19 / 90
以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（ ）。
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B. 个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围
20单选题20 / 90
杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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D. 93000
21单选题21 / 90
个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（ ）日内预缴。
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B. 7
22单选题22 / 90
下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（ ）。
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A. 2008年11月1日起，居民个人销售住房
23单选题23 / 90
某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。
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C. 720
24单选题24 / 90
房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
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D. 开发的部分房地产用于办公自用
25单选题25 / 90
下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。
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B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
26单选题26 / 90
下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。
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D. 科技公司签订的技术服务合同
27单选题27 / 90
下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（ ）。
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A. 对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据
28单选题28 / 90
下列合同中，免征印花税的是（ ）。
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C. 个人买卖封闭式证券投资基金合同
29单选题29 / 90
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同由又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。
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C. 320
30单选题30 / 90
税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。
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A. 伪造印花税票，情节严重的
31单选题31 / 90
下列有关房产税纳税义务表述错误的是（ ）。
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B. 房屋出租的，由承租人纳税
32单选题32 / 90
某企业有房产原值1200万元，2009年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应缴纳的房产税为（ ）元。
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B. 117120
33单选题33 / 90
对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，应该（ ），至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
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C. 以房产余值计征
34单选题34 / 90
有关车船税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
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D. 对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车辆自身状况并参照同类车辆核定计税依据
35单选题35 / 90
某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
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C. 9150
36单选题36 / 90
2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。
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B. 5440
37单选题37 / 90
下列选项中，可以不属于免征耕地占用税范围的是（ ）。
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C. 铁路线路占用耕地
38单选题38 / 90
根据契税相关规定，下列项目中不征或免征契税的是（ ）。
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C. 企业按规定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业，派生方承受原企业的土地
39单选题39 / 90
下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。
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A. 水电站发电厂生产、办公用地
40单选题40 / 90
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中不正确的是（ ）。
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D. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
41多选题41 / 90
依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
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A. 向投资者支付的股息 D. 对外投资期间的投资资产成本 E. 子公司支付给母公司的管理费
42多选题42 / 90
企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。
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A. 不征税收入 B. 免税收入 C. 各项扣除项目 D. 允许弥补的以前年度亏损
43多选题43 / 90
根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（ ）。
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A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D. 受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
44多选题44 / 90
企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
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A. 林产品的采集所得 D. 农作物新品种的选育所得 E. 牲畜家禽的饲养所得
45多选题45 / 90
下列收入免征或不征企业所得税的有（ ）。
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A. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入 C. 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 D. 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
46多选题46 / 90
纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ）。
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A. 广告制作费 B. 安装费 D. 软件费
47多选题47 / 90
中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下（ ）条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配 的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。
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A. 设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区) B. 主要取得积极经营活动所得 C. 年度利润总额低于500万元人民币
48多选题48 / 90
下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的有（ ）。
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A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入
49多选题49 / 90
下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是（ ）。
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A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税 B. 居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率 D. 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主 营项目确定适用的应税所得率 E. 纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关 证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项
50多选题50 / 90
以下选项中是我国居民纳税人的有（ ）。
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A. 在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B. 在我国工作三年的外籍专家 E. 2009年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员
51多选题51 / 90
某城市公民张先生为自由职业者，2009年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。
查看答案
B. 为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游 C. 为出版社审稿取得收入
52多选题52 / 90
纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 退休人员再任职取得的收入 C. 单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时
53多选题53 / 90
下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 个人从事彩票代销业务的所得 B. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C. 经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
54多选题54 / 90
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（ ）。
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A. 文学作品发表取得的所得 C. 文学作品出版取得的所得 D. 非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得
55多选题55 / 90
下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（ ）。
查看答案
B. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、 经营所得”缴纳个人所得税 C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定 取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费 用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得” 缴纳个人所得税 E. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
56多选题56 / 90
在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（ ）。
查看答案
A. 投资者分得的股利 C. 投资者及其家庭发生的生活费用 E. 计提的准备金支出
57多选题57 / 90
个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（ ）。
查看答案
A. 个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳 B. 个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额相应退还纳税保证金 C. 个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
58多选题58 / 90
根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税 B. 稿酬所得按次征收 D. 劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额 E. 劳务报酬所得按次征收，取得所得的纳税人应该在次月7日内缴纳个税，并向税务机构报送个税申报表
59多选题59 / 90
某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以作为与转让房地产有关的税金直接扣除的有（ ）。
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B. 转让房产时缴纳的教育费附加 C. 转让房产时缴纳的营业税 E. 转让房产时缴纳的印花税
60多选题60 / 90
下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（ ）。
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A. 转让集体土地的行为 B. 土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 D. 土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
61多选题61 / 90
对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（ ）。
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B. 流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不 再另贴印花 D. 借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的 借款金额计税贴花 E. 对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税
62多选题62 / 90
下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。
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B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C. 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额 E. 资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
63多选题63 / 90
下列有关房产税表述中正确的有（ ）。
查看答案
B. 老年服务机构自用的房产暂免征收房产税 C. 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税 D. 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按 规定征收房产税 E. 有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
64多选题64 / 90
下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人购置新建商品房 B. 房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
65多选题65 / 90
下列关于车船税纳税人说法正确的有（ ）。
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A. 中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人 D. 中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人 E. 港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人
66多选题66 / 90
下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。
查看答案
B. 载货汽车，以“自重每吨”为计税依据 D. 机动船，以“净吨位”为计税依据 E. 电车，以“辆”为计税依据
67多选题67 / 90
根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（ ）。
查看答案
A. 以实物交换房屋 B. 国有土地使用权出让 E. 企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的
68多选题68 / 90
根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包 括在内 B. 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税 D. 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报
69多选题69 / 90
按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（ ）。
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B. 征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税 C. 宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税 E. 廉租住房用地免征土地使用税
70多选题70 / 90
以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。
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A. 纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 C. 纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记 D. 纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记 E. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
71单选题71 / 90
该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（ ）万元
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B. 362.39
72单选题72 / 90
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计 （ ）万元。
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D. 4645.4
73单选题73 / 90
2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
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A. 600.78
74单选题74 / 90
2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（ ）万元。(不考虑房产税、印花税)。
查看答案
A. 331.26
75单选题75 / 90
建筑承包合同应纳的印花税是（ ）元。
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B. 10500
76单选题76 / 90
业务2应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
B. 115
77单选题77 / 90
进口设备应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
C. 210.7
78单选题78 / 90
运输合同应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
A. 250
79单选题79 / 90
企业2009年的收入总额为（ ）万元。
查看答案
D. 1116.8
80单选题80 / 90
企业2009年可扣除的财务费用为（ ）万元。
查看答案
B. 40
81单选题81 / 90
企业2009年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为（ ）万元。
查看答案
A. 60
82单选题82 / 90
企业2009年可扣除的营业外支出（ ）万元。
查看答案
B. 10
83单选题83 / 90
企业2009年的应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
D. 277
84单选题84 / 90
企业2009年的企业所得税为（ ）万元。
查看答案
D. 69.25
85单选题85 / 90
合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
查看答案
A. 30000
86单选题86 / 90
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（ ）元。
查看答案
D. 63500
87多选题87 / 90
应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（ ）。
查看答案
A. 工资 B. 预付股利 E. 从乙合伙企业分得的利润
88单选题88 / 90
陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
A. 36475
89单选题89 / 90
陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 18754.35
90单选题90 / 90
陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
D. 46475