1单选题1 / 42
下列凭证需要征收印花税的是（ ）。
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A. 以电子形式签订的购销凭证
财会类税务师税法(二)
2013年注册税务师税法二第四章练习试题--印花税
42 题含答案税法(二)
2单选题2 / 42
转让专利权所签订的专利权转让合同应按（ ）计税贴花。
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A. 产权转移书据
3单选题3 / 42
根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税义务人的是（ ）。
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C. 合同的立合同人
4单选题4 / 42
甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为证人。则在这一业务中，印花税的纳税义务人为（ ）。
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B. 甲、乙
5单选题5 / 42
下列关于印花税纳税义务人的说法中，不正确的是（ ）。
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D. 颁发权利、许可证照的单位为纳税人
6单选题6 / 42
下列有关印花税的表述正确的是（ ）。
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C. 调拨商品的调拨单，凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，属于合同性质的，应按规定缴纳印花税
7单选题7 / 42
下列有关加工承揽合同印花税税务处理的表述中，正确的是（ ）。
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C. 由受托方提供原材料的，若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花
8单选题8 / 42
甲公司受托加工机床一批，由委托方提供原材料，材料价款为500000元，公司收取加工费80000元，双方签订委托加工合同，则甲公司应缴纳印花税（ ）元。
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A. 40
9单选题9 / 42
某企业委托服装厂为其定做一批工服，签订的加工合同载明由服装厂提供原材料，合同注明原材料金额800000元，企业支付加工费60000元。则该企业应缴纳印花税（ ）元。
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B. 270
10单选题10 / 42
甲建筑公司承包一项商品房开发工程，与开发商乙签订承包合同，合同注明承包总金额为3000万元；甲公司将部分的建筑工程分包给丙安装公司，签订分包合同，注明分包工程款为600万元。则甲建筑公司应缴纳印花税（ ）万元。
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D. 1.08
11单选题11 / 42
某物流企业与W公司签订一项合同，该物流公司负责将W公司的一批价值500000元的货物运输到目的地，合同注明运费70000元，装卸费6000元。则该物流企业应缴纳印花税（ ）元。
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A. 35
12单选题12 / 42
对一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，下列有关印花税税务处理中，正确的是（ ）。
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A. 应按借款合同所载金额为依据计税贴花
13单选题13 / 42
甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务合计应缴纳印花税（ ）万元。
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D. 3.25
14单选题14 / 42
某单位与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额为1000000元，保费为30000元，则该单位应缴纳印花税（ ）元。
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A. 30
15单选题15 / 42
下列关于营业账簿印花税的表述中，不正确的是（ ）。
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C. 企业启用新的资金账簿，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，应按合计金额计税贴花
16单选题16 / 42
甲公司2011年与乙公司签订一项合同，合同中注明甲公司将一项专利权转让给乙公司使用，乙公司将以后3年内每年获得利润的30%给甲公司作为使用费，甲公司据以往经验测算，此项专利每年可能获利200万元，则甲公司2011年应缴纳印花税（ ）元。
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A. 5
17单选题17 / 42
某工业企业将一栋价值200万元的房产赠与社会福利单位，双方签订产权转移书据；另外，该工业企业从银行取得无息贷款5000万元，双方签订无息贷款合同，则该工业企业上述业务应缴纳印花税（ ）万元。
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A. 0
18单选题18 / 42
下列凭证中，免纳印花税的是（ ）。
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D. 抢险救灾物资运输的货运凭证
19单选题19 / 42
根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税的表述不正确的是（ ）。
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B. 税务登记证的副本作为正本使用的，应另行贴花
20单选题20 / 42
某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费用及仓储保管费用的合计数为40万元，双方口头说明包含运费35万元，保管费5万元，但没有在合同中明细。则该企业应就该项合同缴纳印花税（ ）元。
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D. 400
21单选题21 / 42
甲企业临时承租乙企业的空余厂房，双方签订的租赁合同约定租期一个月，月租金为840元。甲企业应就该项合同缴纳印花税（ ）元。
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D. 1
22单选题22 / 42
如果一份凭证印花税应纳税额超过（ ）的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。
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D. 500元
23单选题23 / 42
印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给（ ）的手续费，支付来源从实征印花税款中提取。
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C. 5%
24多选题24 / 42
下列选项中属于印花税特点的有（ ）。
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A. 兼有凭证税和行为税性质 B. 征税范围广泛 C. 税率低、税负轻 D. 由纳税人自行完成纳税义务
25多选题25 / 42
下列选项中，应按“借款合同”计税贴花的有（ ）。
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B. 金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同 E. 企业向银行贷款所签订的借款合同
26多选题26 / 42
下列合同应按“产权转移书据”计税贴花的有（ ）。
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C. 专利权转让合同 D. 专有技术使用权转让合同 E. 商品房销售合同
27多选题27 / 42
下列有关印花税的表述正确的有（ ）。
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A. 具有合同效力的协议应视同合同计征印花税 E. 印花税既是凭证税，又具有行为税性质
28多选题28 / 42
下列凭证中，应按“权利、许可证照”缴纳印花税的有（ ）。
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B. 土地使用证 C. 商标注册证 D. 工商营业执照
29多选题29 / 42
根据印花税法律制度的规定，以下属于印花税纳税人的有（ ）。
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A. 立合同人 C. 立账簿人 D. 立据人 E. 领受人
30多选题30 / 42
印花税有关规定中所说的记载资金的营业账簿是指（ ）。
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D. 记载实收资本的账簿 E. 记载资本公积的账簿
31多选题31 / 42
甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的材料，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的有（ ）。
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B. 甲企业应缴纳印花税0.66万元 E. 甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元
32多选题32 / 42
下列关于货物运输合同印花税的处理，说法正确的有（ ）。
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B. 对国内的货物联运，分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税 C. 我国运输企业参与国际货运的，承运方所持的运费结算凭证以本程运费为计税依据计税贴花 D. 国际货运的托运方所持的运费结算凭证，以全程运费为计税依据计税贴花 E. 由外国运输企业运输进出口货物的，该外国运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税
33多选题33 / 42
关于借款合同缴纳印花税的相关规定，以下说法正确的有（ ）。
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A. 金融机构从事融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额暂按借款合同计税贴花 B. 信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花 E. 周转性借款合同，以其规定的最高限额为计税依据计税贴花
34多选题34 / 42
下列关于印花税计税依据的表述中不正确的有（ ）。
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B. 财产保险合同的计税依据为保险费金额和所保财产的金额 D. 若应税合同在签订时无法确定计税金额，无需贴花
35多选题35 / 42
根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，适用定额税率按每件5元贴花的有（ ）。
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A. 土地使用证 C. 企业设置的银行日记账簿 E. 房屋产权证
36多选题36 / 42
下列有关印花税减免税优惠的表述，不正确的有（ ）。
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A. 企业改制中经评估增加的资金免纳印花税 B. 证券投资者保护基金有限公司接收被处置证券公司财产签订产权转移书据的，双方当事人均免征印花税
37多选题37 / 42
以下关于印花税应纳税额计算的说法正确的有（ ）。
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A. 同一凭证上载有两个适用不同税率的经济事项，分别载有金额的应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花 B. 同一凭证上载有两个适用不同税率的经济事项，未分别记载金额的，应按税率高的计税贴花 C. 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票 E. 同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份全额贴花
38多选题38 / 42
下列有关印花税缴纳方法的表述中，正确的有（ ）。
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A. 一份凭证的应纳税额超过500元，贴用印花税票不方便的，可采用以缴款书或完税证代替贴花的方法缴纳印花税 B. 同一种类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可申请按期汇总缴纳印花税 C. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额有所增加的部分，其增加部分应补贴印花 D. 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
39多选题39 / 42
以下关于印花税的相关说法正确的有（ ）。
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B. 同一种类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税 C. 已贴用的印花税票严禁揭下重用 D. 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁 E. 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花
40多选题40 / 42
印花税纳税人有（ ）情形的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
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D. 纳税人未按规定对纳税凭证妥善保存 E. 汇总缴纳印花税的凭证未加注税务机关指定的汇缴戳记，也未装订成册
41多选题41 / 42
关于印花税违章处罚行为，下列说法正确的有（ ）。
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A. 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关应处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款 B. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，税务机关应处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款 D. 按期汇总缴纳印花税的纳税人超过规定期限未缴或少缴印花税款的，税务机关可处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款 E. 已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关可处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款
42多选题42 / 42
下列关于印花税征收管理的表述中正确的有（ ）。
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B. 印花税一般实行就地纳税 D. 对地方主办、不涉及省际关系的订货会上所签合同的印花税，由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定印花税纳税地点 E. 印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年