1单选题1 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（ ）。
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C. 王某把房产赠与其朋友陈某
财会类税务师税法(二)
2013年注册税务师税法二第三章练习试题--土地增值税
56 题含答案税法(二)
2单选题2 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应该缴纳土地增值税的是（ ）。
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D. 房地产企业以其商品房进行投资、联营
3单选题3 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
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D. 房地产的抵押行为
4单选题4 / 56
土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。
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D. 房地产评估价格
5单选题5 / 56
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许作为“与转让房地产有关的税金”单独扣除的是（ ）。
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C. 营业税,城市维护建设税
6单选题6 / 56
2011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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B. 2445.5
7单选题7 / 56
2011年位于市区的某工业企业转让一栋2007年委托某建筑公司建造的厂房，当时结算总造价为10万元，另有建设方提供的设备价值5万元，取得土地使用权支付地价款和税费12万元，上述金额均计入企业的房产原值。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需30万元，该房子为七成新，按50万元出售，双方签订了房屋产权转移合同。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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C. 4.27
8单选题8 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为（ ）。
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C. 重置成本价乘以成新度折旧率
9单选题9 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能够提供金融机构证明，其允许扣除的房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（ ）加不超过同期银行贷款利率计算的利息扣除。
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A. 5%以内
10单选题10 / 56
2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（ ）万元。
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C. 273.75
11单选题11 / 56
2012年3月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元。同类房产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税（ ）万元。
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A. 0
12单选题12 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，可以免征土地增值税的是（ ）。
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D. 因为国家建设需要而被依法征用的房产
13单选题13 / 56
对确定需要进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起（ ）日内办理清算手续。
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D. 90
14单选题14 / 56
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（ ）日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
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B. 7
15单选题15 / 56
房地产开发企业既向金融机构借款，又向非金融机构借款，其房地产开发费用计算扣除时（ ）。
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D. 不能同时适用10%以内和5%以内计算扣除房地产开发费用的方法，只能选择其一
16多选题16 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税的特点，表述正确的有（ ）。
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B. 实行按次征收 D. 采用扣除法和评估法计算增值额 E. 税率特点是增值率高的，适用税率高
17多选题17 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的有（ ）。
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A. 企业兼并中，对被兼并企业的房地产转让到兼并企业中 C. 国家征用地上建筑物 D. 土地使用者转让土地，但是未办理土地使用权属证书变更手续
18多选题18 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
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A. 转让中国土地使用权的外国企业 C. 转让中国土地使用权的人民政府 D. 转让中国土地使用权的非营利组织
19多选题19 / 56
在计算缴纳土地增值税的时候，下列关于收入额的确定，表述正确的有（ ）。
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A. 按转让房地产取得的全部价款和价外经济利益作为收入，不得扣除任何成本费用 B. 对于实物收入，按收入时的市场价格折算成货币收入 E. 以分期收款方式取得的外币收入，按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币
20多选题20 / 56
转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。
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A. 旧房产的评估价格 B. 支付评估机构的费用 D. 转让环节缴纳的各种税费
21多选题21 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业计算土地增值税时，确定的房地产开发成本内容的有（ ）。
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A. 耕地占用税 B. 工程设计费 E. 土地征用费
22多选题22 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。
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A. 出售旧房的 B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的 C. 提供扣除项目金额不实的 D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
23多选题23 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。
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A. 直接转让土地使用权的 B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
24多选题24 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税减免税的描述，正确的有（ ）。
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B. 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税 C. 因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税 D. 由于城市规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税 E. 从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
25多选题25 / 56
根据土地增值税相关法规的规定，企业发生下列行为，需要自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案的有（ ）。
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A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的 B. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让其房地产的 C. 转让原自用住房的
26多选题26 / 56
根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税的纳税地点，表述正确的有（ ）。
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A. 纳税人是法人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 B. 纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税 C. 纳税人是法人的，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税 D. 纳税人是个人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税
27多选题27 / 56
在土地增值税清算中，下列属于可实行核定征收条件的有（ ）。
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A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D. 虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
28多选题28 / 56
下列关于房地产开发企业清算过程中的表述，正确的有（ ）。
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A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 C. 取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除 E. 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效的凭证计入拆迁补偿费
29多选题29 / 56
以下项目的成本费用支出，在计算土地增值税时，不得扣除的有（ ）。
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D. 建成后待售出租的商业用房 E. 房地产开发企业的预提费用
30多选题30 / 56
在进行土地增值税清算时，审核建筑安装工程费时应重点关注（ ）。
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A. 发生的费用是否与决算报告内容相符 B. 自购建筑材料时，自购材料是否重复计算扣除项目 C. 采用自营方式施工的，关注有无虚列施工人工费的情况 D. 建筑安装发票是否在项目所在地税务机关开具
31单选题31 / 56
李某2011年出租商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加为（ ）万元。
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D. 0.30
32单选题32 / 56
李某转让商铺计算土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额为（ ）万元。
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D. 68.69
33单选题33 / 56
李某转让商铺应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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C. 3.39
34单选题34 / 56
李某转让商铺应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
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D. 4.58
35单选题35 / 56
该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。
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B. 616.6
36单选题36 / 56
该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。
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C. 202.53
37单选题37 / 56
该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。
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C. 9616
38单选题38 / 56
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
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D. 2072.8
39单选题39 / 56
企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的金额共计（ ）万元。
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C. 3480
40单选题40 / 56
企业计算土地增值税时应扣除的房地产开发费用的金额和与转让房地产有关的税金共计（ ）万元。
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D. 708.75
41单选题41 / 56
企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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C. 715.06
42单选题42 / 56
企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（ ）万元。
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D. 358.33
43单选题43 / 56
企业应缴纳的房产税为（ ）万元。
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C. 1.8
44单选题44 / 56
计算该房地产开发公司应缴纳的印花税为（ ）万元。
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B. 14.86
45单选题45 / 56
计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的取得土地使用权支付的金额和开发成本共为（ ）万元。
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C. 10029.6
46单选题46 / 56
计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。
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C. 972
47单选题47 / 56
计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用为（ ）万元。
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D. 716.18
48单选题48 / 56
计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额为（ ）万元。
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C. 4276.3
49单选题49 / 56
计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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B. 1282.89
50单选题50 / 56
2011年9月进行土地增值税清算时，可扣除的取得土地使用权支付的金额和开发成本合计为（ ）万元；
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D. 21105
51单选题51 / 56
2011年9月进行土地增值税清算时，可扣除的开发费用为（ ）万元；
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A. 1460.25
52单选题52 / 56
2011年9月进行土地增值税清算时，可扣除的营业税金及附加为（ ）万元；
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C. 2227.5
53单选题53 / 56
2011年9月进行土地增值税清算时的增值额为（ ）万元；
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B. 11486.25
54单选题54 / 56
2011年9月进行土地增值税清算时，应缴纳的土地增值税为（ ）万元；
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C. 3445.88
55单选题55 / 56
2011年2月公司打包销售的4 500平方米房屋的单位建筑面积成本费用为（ ）万元；
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C. 0.72
56单选题56 / 56
2011年2月公司打包销售的4 500平方米房屋的土地增值税为（ ）万元。
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D. 324