2013年注册税务师税法二第二章练习试题--个人所得税

B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

D. 按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

D. 按照“其他所得”项目征收个人所得税

A. 3

B. 77

B. 住所标准和居住时间标准

B. 99

C. 91

D. 财产原值和合理税费

D. 11440

C. 一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

B. 只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

A. 30.93

B. 30.9

D. 809.78

D. 27352.94

A. 4

C. 150

C. 25250

C. 省级税务机关

C. 785

C. 3220

B. 7805

B. 8446.77

A. 1147.25

D. 3441.75

C. 4308.87

C. 6483

C. 5

D. 11460

C. 11345

B. 720

B. 14306.25

B. 2884

D. 1400

B. 10000

C. 16000

B. 财产转让所得

D. 纳税人可选择并固定一地

B. 企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

B. 累进税率与比例税率并用　C. 费用扣除额较宽　E. 采取课源制和申报制两种征纳方法

A. 劳动分红　D. 年终加薪

A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入　C. 退休人员再任职取得的收入　E. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

A. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房　C. 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费用的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入　E. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的经营所得

B. 演员“走穴”演出取得的报酬　C. 教师自行举办培训班取得的办班收入　D. 某教师受出版社委托审稿取得的所得　E. 个人兼职取得的收入

A. 将国外的作品翻译出版取得的报酬　D. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得　E. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

B. 个人取得特许权的经济赔偿收入　D. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费所得　E. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

A. 个人在公司任职，同时兼任该公司董事的，取得的董事费收入应与工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税　C. 个人担任公司董事，且不在该公司（包括关联公司）任职、受雇的，取得的董事费收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税　D. 企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税　E. 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D. 外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间两次临时离境各25天　E. 外籍个人戊2010年1月1日入境，2011年2月1日离境，其间一次临时离境20天

A. 应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税　D. 在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

A. 外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得　C. 外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得　E. 外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得

B. 劳务报酬所得　C. 特许权使用费所得　E. 财产租赁所得

B. 偶然所得　D. 利息、股息、红利所得

A. 个人通过宋庆龄基金会用于公益救助性的捐赠　D. 个人通过中国绿化基金会用于公益救济性的捐赠　E. 个人通过中国残疾人福利基金会用于公益救助性的捐赠

A. 从2011年9月1日起，个体户业主的费用扣除标准为3500元/月　C. 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C. 分配给投资者的股息　D. 个体工商户业主的工资支出　E. 用于个人和家庭的支出

A. 年终双薪　D. 实行绩效工资办法兑现的绩效工资　E. 实行年薪制而兑现的年薪

A. 已提足折旧但仍继续使用的固定资产　B. 经营方式租入的固定资产　E. 融资租赁方式租出的固定资产

C. 融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的租赁费加运输费、保险费、安装调试费等计价　D. 房屋、建筑物固定资产的最低折旧年限为20年　E. 轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年

A. 个体工商户的生产、经营所得，适用五级超额累进税率　B. 对企事业单位承包、承租经营，承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税　C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得和个人按月或者按次从所承包、承租企业取得的工资、薪金性质的所得　E. 属于同一项目连续性收入的劳务报酬所得，规定以县为一地，其管辖内的一个月内同一项目的劳务服务为一次，当月跨县地域的，则应分别计算

B. 在中国事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家　C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人　D. 在远洋运输企业工作取得工资、薪金的船员　E. 在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

A. 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税　B. 个人的同一作品，先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税　C. 在两处出版同一作品取得的稿酬，分别各处取得的所得分次征税　D. 个人以图书方式出版同一作品，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次征税

A. 利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从中扣除任何费用　D. 个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，减按50%计入个人应纳税所得额　E. 个人取得的国债利息所得和国家发行的金融债券利息所得，免征个人所得税

B. 建筑安装企业实行个人承包后，未改变工商登记的，对按照合同规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税　C. 在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税　D. 对未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的单位和个人，主管税务机关可以根据其工程规定，责令其缴纳一定数额的纳税保证金，在纳税人按规定的期限结清税款后，退还纳税保证金　E. 对未设立会计账簿，或者不能准确、完整进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税

A. 获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除　C. 个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税　C. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税　D. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”项目适用的征免规定计算缴纳个人所得税

C. 申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，不需向税务机关申请税收证明　D. 申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明

A. 国家发行的金融债券利息　B. 保险赔款　C. 军人的转业安置费、复员费

A. 工资薪金所得　C. 稿酬所得　D. 劳务报酬所得　E. 特许权使用费所得

B. 外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴　C. 外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴　D. 外籍个人以现金形式取得的经批准为合理部分的探亲费和语言训练费　E. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

A. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金　B. 个人取得的储蓄存款利息所得　C. 个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得　E. 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金

C. 股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税　D. 股权转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回　E. 股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税

A. 两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税　D. 自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税

D. 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款　E. 拍卖从商店购买的物品，原值为购买该拍卖品时实际支付的价款

C. 个人协议转让限售股的，在转让限售股后，应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税　E. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

C. 为联合国援助项目来华工作的外籍专家　D. 援助国派往我国专为援助项目工作的外籍专家　E. 根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的

A. 个人在上海证券交易所转让从上市公司公开发行取得的上市公司股票所得，免征个人所得税　C. 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税　D. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税　E. 个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金在计税时予以免征个人所得税

B. 个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税　C. 个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税　D. 法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，纳税人取得完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税　E. 法规中明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批的，纳税人取得完全符合减免税条件的所得，必须经主管税务机关审批后，方可减免个人所得税

A. 年所得12万元以上的　B. 从中国境外取得所得的　C. 取得应税所得没有扣缴义务人的　D. 从中国境内两处取得工资、薪金所得的

A. 稿酬所得　B. 偶然所得　C. 财产转让所得　E. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

A. 个人所得税的扣缴义务人，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构　B. 对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补　E. 个人办理代扣代缴手续按规定取得的手续费收入，免征个人所得税

B. 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税　D. 个人投资开设诊所而取得的收入，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税　E. 个人申报的股权转让所得的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

A. 适用5%～35%的五级超额累进税率计征个人所得税　B. 2011年9月1日（含）起，自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月　D. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其投资者的费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除　E. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

A. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除　D. 企业计提的各种准备金不得在税前扣除　E. 企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

B. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补　C. 个人独资企业的年度亏损，允许逐年继续弥补，直至弥补完毕　E. 实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，但最长不得超过5年

A. 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税　B. 除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税　D. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税　E. 纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C. 企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税　D. 个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就其超过部分按照有关规定缴纳个人所得税　E. 企业年金的企业缴费，如果是按季度、半年或年度缴纳的，在计税时不得还原至所属月份，应一次并入缴纳月份的工资、薪金所得中，合并计算缴纳个人所得税

B. 张某将其拥有的股权以取得时的成本价出售给自己的大学同学李某，该价格低于对应的净资产份额　E. 李某因急需资金将其拥有的股权低价转让，该价格低于相同条件下同类行业的企业股权转让价格

A. 参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入　B. 参照相同条件下同一企业其他股东股权转让价格核定股权转让收入　D. 参照类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入　E. 参照相同条件下纳税人转让其他同类股权的转让价格核定股权转让收入

B. 4000

A. 0

C. 61633.34

C. 6583.34

B. 1550.06

B. 5866.59

B. 445

C. 550

B. 5340

B. 29

A. 0

C. 2200

C. 15807.06

D. 9000

B. 54000

C. 16000

B. 635

A. 2000

C. 7980

B. 3000

A. 3360

C. 6400

C. 80

C. 5376

B. 8500

C. 90