1单选题1 / 105
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。
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C. 合伙企业
财会类税务师税法(二)
2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税
105 题含答案税法(二)
2单选题2 / 105
依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
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C. 权益性投资所得
3单选题3 / 105
下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（ ）。
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A. 在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业
4单选题4 / 105
根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
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B. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础
5单选题5 / 105
依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（ ）。
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A. 以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
6单选题6 / 105
企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ ）。
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C. 将自产的商品用于对教育事业的捐赠
7单选题7 / 105
企业提供下列劳务，不属于按照完工进度确认收入实现的是（ ）。
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B. 宣传媒介的收费
8单选题8 / 105
某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（ ）元。
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B. 132352.94
9单选题9 / 105
根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ ）。
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B. 出口货物退还给纳税人的增值税税款
10单选题10 / 105
企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在（ ）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金（ ）的应税收入总额。
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B. 5年 第6年
11单选题11 / 105
甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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A. 625
12单选题12 / 105
甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（ ）万元。
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B. 32.1
13单选题13 / 105
某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。
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B. 23.4
14单选题14 / 105
根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（ ）。
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B. 企业为职工支付的家庭财产保险
15单选题15 / 105
某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。
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C. 15
16单选题16 / 105
某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为（ ）万元。
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B. 7.5
17单选题17 / 105
某塑料厂2011年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为（ ）万元。
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C. 190
18单选题18 / 105
某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（ ）。
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C. 职工教育经费应做纳税调整增加额5万元
19单选题19 / 105
2011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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C. 102.5
20单选题20 / 105
依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（ ）。
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D. 银行企业之间支付的利息
21单选题21 / 105
下表为经税务机关审定的某生产企业2005年到2011年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2005年至2011年共缴纳企业所得税是（ ）万元。
单位：万元
单位：万元
| 年度 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| 未弥补亏损前的应纳税所得额情况 | -120 | 20 | -20 | 30 | 20 | 30 | 60 |
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A. 10
22单选题22 / 105
某生产企业（增值税一般纳税人），2011年4月为管理部门购进1辆小轿车，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元，该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%，该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是（ ）万元。
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A. 3.96
23单选题23 / 105
某农场外购一批奶牛，支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，下列税前扣除方法表述正确的是（ ）。
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C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
24单选题24 / 105
下列关于存货的税务处理正确的是（ ）。
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C. 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
25单选题25 / 105
下列关于企业财产损失的规定，表述正确的是（ ）。
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D. 对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
26单选题26 / 105
2011年9月，甲公司以500万元的银行存款购买取得乙公司的部分经营性资产，甲公司购买乙公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。乙公司应确认资产转让所得为（ ）万元。
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C. 40
27单选题27 / 105
A公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给B公司，A公司成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中B公司以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。A公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。
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C. 1600
28单选题28 / 105
2011年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，债务重组收益100万元，国债利息收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 130
29单选题29 / 105
某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，境外分回税后利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为（ ）万元。
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B. 55
30单选题30 / 105
2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 10.63
31单选题31 / 105
纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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C. 20%
32单选题32 / 105
境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税（ ）万元。
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C. 26
33单选题33 / 105
某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
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B. 350
34单选题34 / 105
假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品研发费用的支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。该企业2011年度应缴纳的企业所得税（ ）万元。
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B. 66.25
35单选题35 / 105
某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
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D. 190
36单选题36 / 105
依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。
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C. 60%
37单选题37 / 105
位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为400万元。2011年度该外商投资企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。
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B. 48
38单选题38 / 105
根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
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A. 7日
39单选题39 / 105
根据企业所得税的规定，一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的、转让定价方法管理的是（ ）。
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A. 可比非受控价格方法
40单选题40 / 105
2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）
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B. 1.65
41单选题41 / 105
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金及手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。
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C. 10%
42单选题42 / 105
房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（ ）。
查看答案
B. 15%
43单选题43 / 105
自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
查看答案
B. 15%
44单选题44 / 105
根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（ ）。
查看答案
A. 企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除
45多选题45 / 105
根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为（ ）。
查看答案
B. 登记注册地标准 C. 实际管理机构所在地标准
46多选题46 / 105
非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所，其中机构、场所包括（ ）。
查看答案
A. 营业机构 B. 开采自然资源的场所 C. 提供劳务的场所 D. 从事建筑、安装等工程作业的场所
47多选题47 / 105
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（ ）。
查看答案
A. 销售货物所得按照交易活动发生地确定 B. 提供劳务所得按照提供劳务的劳务发生地确定 D. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 E. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
48多选题48 / 105
按照企业所得税法的规定，纳税人转让财产的收入包括（ ）。
查看答案
A. 无形资产 C. 股权 D. 债权
49多选题49 / 105
根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
查看答案
B. 纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C. 纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D. 纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 E. 纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
50多选题50 / 105
纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
查看答案
A. 将货物用于媒体市场推广 B. 将商品用于对外捐赠 C. 将产品用于奖励本厂职工 E. 将产品用于上级主管部门的家庭使用
51多选题51 / 105
下列商品销售方式，关于企业所得税收入说法表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现 D. 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入
52多选题52 / 105
企业取得下列收入，属于不征税收入的有（ ）。
查看答案
A. 各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D. 企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 E. 纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入
53多选题53 / 105
企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（ ）。
查看答案
A. 收益性支出 E. 企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
54多选题54 / 105
下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（ ）。
查看答案
A. 购买材料允许抵扣的增值税 D. 企业所得税
55多选题55 / 105
根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（ ）。
查看答案
A. 销售货物的收入 B. 提供劳务的收入
56多选题56 / 105
根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除 B. 企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除 D. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
57多选题57 / 105
下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额 B. 手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人 C. 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 D. 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
58多选题58 / 105
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
查看答案
A. 支付工商局的罚款 B. 被公安机关没收的财物的损失 C. 通过营利机构发生的捐赠
59多选题59 / 105
下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（ ）。
查看答案
A. 合同的违约金 B. 诉讼费用
60多选题60 / 105
依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 C. 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 D. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 E. 企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
61多选题61 / 105
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
查看答案
A. 未投入使用的机器设备 D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E. 单独估价作为固定资产入账的土地
62多选题62 / 105
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（ ）。
查看答案
B. 经济林 D. 薪炭林
63多选题63 / 105
依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。
查看答案
B. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D. 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
64多选题64 / 105
依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额 B. 企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额 C. 搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 D. 搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额
65多选题65 / 105
下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（ ）。
查看答案
A. 企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失 B. 企业各项存货发生的正常损耗 C. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 E. 企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失
66多选题66 / 105
根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（ ）。
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A. 被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资 B. 金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分 C. 企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失 E. 抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
67多选题67 / 105
根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有（ ）。
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B. 收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85% C. 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75% D. 企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
68多选题68 / 105
下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。
查看答案
A. 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 B. 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 C. 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 E. 按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
69多选题69 / 105
下列纳税人中，不适用核定征收企业所得税的有（ ）。
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B. 上市公司 C. 信用社 D. 财务公司 E. 会计师事务所
70多选题70 / 105
纳税人具有下列情形之一的，应核定其应纳税所得率的有（ ）。
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B. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 D. 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 E. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
71多选题71 / 105
根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
查看答案
A. 农作物新品种的选育 B. 牲畜、家禽的饲养 C. 远洋捕捞
72多选题72 / 105
根据企业所得税的规定，下列选项中，说法不正确的有（ ）。
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B. 企业承包、承租建设从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策 D. 对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
73多选题73 / 105
根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 B. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额 E. 企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
74多选题74 / 105
企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（ ）。
查看答案
A. 年数总和法 C. 双倍余额递减法
75多选题75 / 105
根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
查看答案
B. 对民族自治地方内国家限制和禁止的企业，不得减征或免征企业所得税 C. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税 D. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税 E. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
76多选题76 / 105
根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 C. 对证券投资基金从证券市场中取得债券的利息收入，暂不征收企业所得税
77多选题77 / 105
根据企业所得税的规定，以下符合预约定价安排有关规定的有（ ）。
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A. 预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型 B. 预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业 E. 税务机关应自单边预约定价安排形成审核评估结论之日起30日内，与企业进行预约定价安排磋商，磋商达成一致的，应将预约定价安排草案和审核评估报告一并层报国家税务总局审定
78多选题78 / 105
依据企业所得税的相关规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
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A. 企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得 B. 被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 C. 被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 E. 企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款
79多选题79 / 105
根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。
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A. 外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理 C. 既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理 E. 银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理
80多选题80 / 105
根据企业所得税的规定，下列关于所得税的纳税地点说法正确的有（ ）。
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A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税 B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点 C. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
81多选题81 / 105
根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业缴纳所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。
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A. 合伙人是自然人的，缴纳个人所得税 B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 D. 合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
82多选题82 / 105
根据企业所得税的规定，下列房地产开发企业在销售开发产品时，关于销售收入的确认说法正确的有（ ）。
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A. 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现 B. 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额 C. 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 D. 采取视同买断方式委托销售开发产品的，按收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
83多选题83 / 105
根据企业所得税的规定，下列各项中，房地产开发企业要作为土地征用费用及拆迁补偿费计入到开发产品计税成本中的有（ ）。
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A. 土地买价或土地出让金 B. 耕地占用税 C. 土地闲置费
84多选题84 / 105
在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是（ ）。
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B. 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案 C. 开发产品已开始投入使用 D. 开发产品已取得了初始产权证明
85多选题85 / 105
对存在下列（ ）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
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B. 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的 C. 存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的 D. 存在违反该组织章程的活动 E. 受到行政处罚的
86多选题86 / 105
下列选项中，关于固定资产折旧的计提方法说法正确的有（ ）。
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B. 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 C. 固定资产按照直线法计算的折旧，可以在企业所得税税前扣除 D. 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本 E. 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础
87多选题87 / 105
下列关于居民企业转让上市公司限售股有关所得税问题，说法正确的有（ ）。
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A. 企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收人，应作为企业应税收入计算纳税 B. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费 D. 企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税 E. 企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照有关规定纳税后，其余额转让给受托方的，受托方不再纳税
88多选题88 / 105
根据境外注册中资控股居民企业所得税管理的规定，下列说法正确的有（ ）。
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A. 境外注册中资控股居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业 B. 非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关 D. 非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同的上级税务机关确定 E. 主管税务机关确定后，不得随意变更；确需变更的，应当层报税务总局批准
89单选题89 / 105
该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的销售费用为（ ）万元。
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C. 1400
90单选题90 / 105
该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的管理费用为（ ）万元。
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A. 474
91单选题91 / 105
该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的财务费用为（ ）万元。
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C. 60
92单选题92 / 105
该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的营业外支出为（ ）万元。
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B. 29
93单选题93 / 105
该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
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D. 159.25
94单选题94 / 105
2011年度该企业在计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（ ）万元。
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C. 960.15
95单选题95 / 105
2011年度该企业实现的会计利润总额为（ ）万元。
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D. 1190.85
96单选题96 / 105
关于2011年度该企业应纳税所得额的计算中，处理正确的有（ ）。
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B. 捐赠支出应调增应纳税所得额7.1万元
97多选题97 / 105
关于2011年该企业的工资、三项经费的处理，正确的有（ ）。
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C. 职工教育经费应调增应纳税所得额5万元 D. 职工福利费应调增应纳税所得额4万元
98单选题98 / 105
2011年度该企业的应纳税所得额是（ ）万元。
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A. 594.5
99单选题99 / 105
2011年该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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A. 148.63
100单选题100 / 105
2011年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为（ ）万元。
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A. 1525
101单选题101 / 105
2011年度企业所得税税前可以扣除的“管理费用”金额为（ ）万元（考虑加计扣除因素）。
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A. 907.5
102单选题102 / 105
2011年度企业所得税税前可以扣除的“财务费用”金额为（ ）万元。
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B. 171
103单选题103 / 105
2011年度企业所得税税前可以扣除的“营业外支出”金额为（ ）万元。
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C. 27.03
104单选题104 / 105
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额共计（ ）万元。
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A. 3
105单选题105 / 105
2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 165.22