2012年注册税务师税法二模拟试卷八

2012年A股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、该股份公司2008年亏损1000万元，2009年盈利100万元，2010年盈利500万元，2011年盈利300万元，2012年某家摩托车生产企业合并了A股份公司。合并时摩托车生产企业的股权支付额为2300万元、银行存款支付额为200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。请问，2012年A企业未弥补完的亏损在摩托车企业可以继续弥补的金额是（    ）万元。

依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（    ）。

A公司投资M公司，投资成本为1000万元，占M公司30%股份。公司章程中约定，A公司的分红比例为35%。截止撤资时，M公司累积留存收益为3000万元，其中A公司按照注册资本份额享有900万元。A公司撤资时分得一栋物业（房产），账面价值为2000万元，评估市价为2500万元（不考虑相关的税费）。该企业的投资资产转让所得为（    ）万元。

依据企业所得税相关规定，下列说法中不正确的是（    ）。

某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现利润总额为22000元；当年发生营业外支出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金2000元，向工商行政管理部门支付的罚款1000元，支付给其他企业的违约金2000元，非广告性质的赞助支出3000元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2011年的应纳税所得额为（    ）元。

依据企业所得税相关规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

依据企业所得税相关规定，下列说法中不正确的是（    ）。

某服装生产企业2011年实现商品销售收入2000万元（未扣除现金折扣），发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费320万元，发放制式工作服，总计20万元。假设不考虑其他事项，2011年该企业广告费和发放制式工作服可税前扣除的金额为（    ）万元。

未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2012年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2012年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

某动漫企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为300万元，其中职工培训费用为20万元。则该动漫企业在计算2012年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（    ）万元。

下列各项中，不属于生产性生物资产的是（    ）。

在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（    ）。

作家张某2010年11月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自11月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。张某当月应缴纳个人所得税（    ）元。

吴某购买“打包”债权买价为36万元，支付其他费用4万元。2010年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（    ）万元。

依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（    ）。

中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入78000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应按 （    ） 缴纳个人所得税。

马先生按市场价格转租居民住房，2012年每月取得租金收入7000元。每月发生的合理的可扣除税费为400元，租金支出每月2900元，4月份发生修缮费用700元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（    ）元。

演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司负担。在不考虑其他税费的情况下，公司代为负担的个人所得税是（    ）元。

2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（    ）万元。

房地产开发企业以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，约定购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（    ）。

依据个人所得税相关规定，下列说法中不正确的是（    ）。

依据个人所得税相关规定，个人取得的下列所得中，无需代扣代缴个人所得税的是（    ）。

残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（    ）。

依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（    ）。

2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（    ）万元。

下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（    ）。

按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（    ）。

下列权利、许可证照中，不属于印花税征税范围的是（    ）。

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（    ）。

位于某县城的鸿福商业大厦在2011年拥有的房产情况如下：一栋独立的购物广场，其中地上部分房屋原值5000万元，主要用于电器、服装、玩具等销售；地下部分原值1000万元，主要用于超市经营。则鸿福大厦2011年需要缴纳的房产税是（    ）万元。（假设当地规定按房产原值一次性扣除30%后为计税余值，地下建筑用于商业用途的，以房屋原价的70%作为计税房产原值）

某企业有一处房产原值3000万元，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产2011年应缴纳房产税（    ）万元。

某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋自用，B栋出租，每月收取租金60万元。A栋房产原值为1200万元，B栋房产原值为1100万元。2011年4月底B栋办公楼的租赁到期，企业将B栋办公楼收回后进行改建，更换楼内电梯，将原来价值60万元的电梯更换为100万元的新电梯，另外还安装了价值320万元的智能化楼宇设备，项目于2011年8月底完工。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2011年应纳房产税（    ）万元。

依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减征或免征的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（    ）。

居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套价值58万元的四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地人民政府确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（    ）。

根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是（    ）。

某国有企业生产经营用地分布于甲、乙、丙三个地域，甲地域土地使用权属于该国有企业，面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；乙地域的土地使用权属该国有企业与另一企业共同拥有，面积8000平方米，实际使用面积各半；丙区域的土地面积6000平方米，土地使用权属未确定，暂由该国有企业一直使用。假设甲、乙、丙的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，该国有企业全年应纳城镇土地使用税（    ）元。

2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月（4月1日）该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（    ）元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（    ）。

下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（    ）。

某企业接受一批材料捐赠，捐赠方根据该批材料的市场价格开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，取得承运部门开具的运输发票，取得的相关增值税抵扣凭证均已通过认证并抵扣，则下列说法正确的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，下列有关企业所得税收入确认的表述正确的有（    ）。

下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，下列属于由企业清单申报方式扣除的资产损失有（    ）。

下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的表述，正确的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（    ）情形的，其自行分摊的成本不得在税前扣除。

下列所得应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（    ）。

依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（    ）。

依据个人所得税相关规定，2010年，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（    ）。

在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述不正确的有（    ）。

依据个人所得税相关规定，下列各项所得中，无需缴纳个人所得税的有（    ）。

依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（    ）。

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（    ）。

依据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有（    ）。

依据印花税法的有关规定，下列说法中正确的有（    ）。

下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有（    ）。

下列各项中，无需缴纳房产税的有（    ）。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（    ）。

依据车船税法的有关规定，下列属于法定免征车船税的有（    ）。

以下对车船税的理解正确的有（    ）。

先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为（    ）。

下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（    ）。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（    ）。

下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（    ）。

依据耕地占用税法的有关规定，下列说法中正确的有（    ）。

下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（    ）。

该房地产开发企业2011年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（    ）万元。

该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本共计（    ）万元。

该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（    ）万元。

该房地产开发企业应缴纳土地增值税（    ）万元。

该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税（    ）元。

该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税（    ）元。

该企业11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税（    ）元。

该企业11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（    ）元。

2011年度该企业实际会计利润为（    ）万元。

2011年度该企业所得税税前可以扣除的管理费用金额为（    ）万元（考虑加计扣除因素）。

2011年度该企业所得税税前可以扣除的营业外支出金额为（    ）万元。

2011年度该企业境内应纳税所得额为（    ）万元。

2011年度该企业取得的境外所得应在我国补缴的企业所得税为（    ）万元。

2011年度该企业实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

2012年12月张某取得工资和奖金所得应缴纳个人所得税（    ）元。

2012年12月张某出租小汽车取得租金收入应缴纳个人所得税（    ）元。

张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（    ）元。

张某取得股息、利息所得应缴纳个人所得税（    ）元。

张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税（    ）元。

张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（    ）元。