1单选题1 / 90
依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。
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C. 60%
财会类税务师税法(二)
2012年注册税务师税法二模拟试卷七
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是（ ）。
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C. 工业企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数
3单选题3 / 90
2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
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B. 310
4单选题4 / 90
某企业在2012年发现企业在2009年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2012年应纳税所得额为200万元，2012年已预缴企业所得税30万元。2012年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（ ）。
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C. 17.5
5单选题5 / 90
根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70%的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（ ）万元。
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D. 20000
6单选题6 / 90
2009年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
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B. A企业应确认投资的股息所得90万元
7单选题7 / 90
某企业对原价1000万元的生产车间（税法规定的折旧年限为20年，不考虑残值）使用8年后进行改建，没有推倒重置。领用外购材料一批，成本350万元， 该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改建工程分摊人工费用100万元，改建后该资产尚可使用年限为17年，税法规定的最低折旧年限为20年。改建后该资产的年折旧额为（ ）万元。(企业按直线法计提折旧)
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B. 65.26
8单选题8 / 90
下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。
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B. 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
9单选题9 / 90
甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2011年度生产经营所得为450万元，2011年应纳税所得额为（ ）万元。
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C. 86
10单选题10 / 90
2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
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B. 44.4
11单选题11 / 90
房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（ ）的预计利润率，预缴企业所得税。
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A. 3%
12单选题12 / 90
某小型零售企业2011年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
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D. 6.38万元
13单选题13 / 90
某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
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C. 4.5
14单选题14 / 90
下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（ ）。
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C. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
15单选题15 / 90
下列关于企业资产损失税前扣除政策表述不正确的是（ ）。
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D. 企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
16单选题16 / 90
2011年9月，中国公民吴某被某中方单位派往外资企业工作，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证，派遣单位每月向吴某支付工资1500元。两个单位代扣代缴个人所得税（ ）元。
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A. 130
17单选题17 / 90
个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。
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C. 企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
18单选题18 / 90
中国王某为自由职业者，2011年4月取得境内某上市公司的股息红利所得20000元，取得教育储蓄存款利息10000元，转让国库券的净所得5000元。王某上述所得应缴纳的个人所得税（ ）元。
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A. 3000
19单选题19 / 90
中国公民王某2011年12月份取得当月工资收入3000元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。
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B. 3445
20单选题20 / 90
下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
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B. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
21单选题21 / 90
2010年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2011年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（ ）元。
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A. 3490
22单选题22 / 90
纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（ ）日内申报纳税。
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D. 30
23单选题23 / 90
2011年6月，王某将非上市公司解禁的限售股转让，取得转让收入15000元，不能准确计算限售股原值，转让限售股时王某应缴纳的个人所得税（ ）元。
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B. 2550
24单选题24 / 90
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。
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B. 拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费
25单选题25 / 90
以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（ ）。
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C. 个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
26单选题26 / 90
某高级工程师2012年3月从A国取得劳务报酬所得50000元，该收入在A国已纳个人所得税8000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。
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A. 1880
27单选题27 / 90
2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2008年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
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A. 43.13
28单选题28 / 90
在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（ ）对房地产项目进行清算。
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C. 5%
29单选题29 / 90
2011年8月，甲公司销售一批货物给乙公司，签订购销合同，合同上未注明该批货物的金额，已知同类货物的市场价是500000元。计算甲企业应缴纳的印花税（ ）元。
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A. 150
30单选题30 / 90
下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
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D. 立账簿人为纳税人
31单选题31 / 90
某房地产开发企业2011年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权支付价款2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。
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C. 107505
32单选题32 / 90
下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
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A. 行政机关所属的招待所使用的房产
33单选题33 / 90
2011年初某企业将与办公楼相连的地下停车场对外出租，约定年租金20万元，停车场的原值200万；将另一个独立的地下仓库改为地下生产车间，地下仓库的原值500万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价折算比例60%，房产原值减扣除比例为30%。该企业2011年应缴纳的房产税合计为（ ）万元。
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C. 4.92
34单选题34 / 90
下列车船中，按“辆”为车船税计税单位的是（ ）。
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B. 商用客车
35单选题35 / 90
某企业有两辆送货的载货汽车，－辆整备质量3.4吨，－辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车单位税额每年20元，该企业当年应缴纳车船税为（ ）元。
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D. 130
36单选题36 / 90
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）
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D. 69.06
37单选题37 / 90
关于契税的计税依据正确的是（ ）。
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C. 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
38单选题38 / 90
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可以适当降级，但降低额不得超过规定税额的（ ）。
查看答案
A. 30%
39单选题39 / 90
某公司2011年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。税率为：5元/平方米。该公司2011年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
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D. 155000
40单选题40 / 90
下列不免征耕地占用税的是（ ）。
查看答案
D. 农村居民占用耕地新建住宅
41多选题41 / 90
企业取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，需要同时满足的条件有（ ）。
查看答案
A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B. 拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C. 企业对该资金以及该资金发生的支出单独核算
42多选题42 / 90
下列项目中属于房地产开发企业计税成本对象的确定原则的有 （ ）。
查看答案
A. 可否销售原则 B. 分类归集原则 C. 定价差异原则 D. 功能区分原则
43多选题43 / 90
根据企业所得税相关政策规定，对存在下列（ ）情形的公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
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B. 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的 C. 存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的 D. 存在违反该组织章程的活动，或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出等情况的 E. 受到行政处罚的
44多选题44 / 90
企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（ ）。
查看答案
A. 企业以前年度生产经营资料 B. 安排涉及的关联方及关联交易资料 D. 安排涉及各关联方功能和风险的说明资料 E. 是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料
45多选题45 / 90
根据企业所得税法的规定，下列关于境外注册中资控股居民企业所得税的管理表述正确的有（ ）。
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A. 非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关 B. 非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同上级税务机关确定 C. 非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记 E. 非境内注册居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税
46多选题46 / 90
根据企业所得税法的规定，现金损失依据以下（ ）证据材料确认。
查看答案
A. 金融机构出具的假币收缴证明 B. 现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件 C. 对责任人由管理责任造成损失的责任认定及赔偿说明情况
47多选题47 / 90
根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
查看答案
A. 再销售价格法 B. 交易净利润法 C. 可比非受控价格法 E. 利润分割法
48多选题48 / 90
根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的折旧年限表述正确的有（ ）。
查看答案
B. 电子设备最低折旧年限为3年 C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年 D. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年
49多选题49 / 90
下列各项支出，可以在所得税前扣除的有（ ）。
查看答案
A. 企业支付的合同违约金 B. 支付的银行罚息 C. 企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
50多选题50 / 90
根据企业所得税法的规定，以下说法中正确的有（ ）。
查看答案
B. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算 D. 企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠 E. 对创业投资企业投资的未上市中小高新技术企业，在职工人数上要求不得超过500人
51多选题51 / 90
下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（ ）。
查看答案
A. 代表机构注销前，就其清算所得向主管税务机构申报并依法缴纳企业所得税 C. 代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式 E. 代表机构的利润率不得低于15%
52多选题52 / 90
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
查看答案
C. 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 E. 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
53多选题53 / 90
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
查看答案
B. 参加有奖销售所得奖金 D. 购买福利彩票所得奖金
54多选题54 / 90
下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ ）。
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C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 E. 个人提供非专利技术使用权获得的报酬，按“特许权使用费所得”征收个人所得税
55多选题55 / 90
下列与个人任职有关的收入，可按全年一次奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
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A. 从单位低于成本价购入的房产 B. 绩效工资 E. 实现年薪制而兑现的年薪
56多选题56 / 90
2011年12月，某单位购置一批商品房销售给职工，陈某以50万元的价格购买的其中一套，单位原购置价格为56万元，陈某每月工资5000元。对陈某买房行为的税务处理正确的有（ ）。
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A. 应缴纳的个人所得税11445元 D. 应按全年一次奖金的计税方法缴纳个人所得税
57多选题57 / 90
关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税 E. 在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
58多选题58 / 90
在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（ ）。
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A. 投资者分得的股利 C. 投资者及其家庭发生的生活费用 E. 计提的准备金支出
59多选题59 / 90
土地增值税清算核算的主要方法有（ ）
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A. 案头审核 B. 实地审核
60多选题60 / 90
根据税法的规定，纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料包括（ ）。
查看答案
A. 土地增值税清算表及其附表 B. 房地产开发项目清算说明 C. 项目竣工决算报表 D. 纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目
61多选题61 / 90
关于印花税的具体规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
B. 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 C. 纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别 D. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
62多选题62 / 90
下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（ ）。
查看答案
A. 土地使用权出让合同 B. 土地使用权转让合同 D. 商品房销售合同
63多选题63 / 90
某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2011年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2011年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（ ）万元。
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B. 2.9 D. 74.24
64多选题64 / 90
下列项目中，属于应征收房产税的有（ ）。
查看答案
C. 个人出租的营业用房 D. 某国有企业自用的房产
65多选题65 / 90
根据车船税法的规定，下列车船属于法定减免的有（ ）。
查看答案
B. 警用车船 D. 军队专用车船 E. 捕捞养殖渔船
66多选题66 / 90
根据车船税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 从事机动车第三责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 B. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 C. 对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
67多选题67 / 90
根据现行契税的规定，下列表述不正确的有（ ）。
查看答案
A. 房屋投资入股的，被投资方不征契税 D. 国有企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，全额征收契税
68多选题68 / 90
下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
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C. 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税 D. 以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税 E. 土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税
69多选题69 / 90
下列土地中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。
查看答案
A. 学校企业的经营用地 B. 纳税单位无偿使用免税单位的土地 D. 企业厂区内绿化占用的土地 E. 事业单位经营宾馆占用的土地
70多选题70 / 90
下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有（ ）。
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B. 国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额 D. 耕地占用税以每平方米为计量单位 E. 耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率
71单选题71 / 90
计算A省分支机构2011年度第一季度的分摊比例为（ ）。
查看答案
A. 41.32%
72单选题72 / 90
计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税（ ）万元。
A1030.93
A1030.93
查看答案
C. 515.47
73单选题73 / 90
计算B省分支机构2011年度第一季度的分摊比例为（ ）。
查看答案
D. 58.68%
74单选题74 / 90
计算B省分支机构2011年度第一季度预缴企业所得税（ ）万元。
查看答案
B. 732.03
75单选题75 / 90
2012年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
查看答案
C. 286000
76单选题76 / 90
2012年应缴纳房产税为（ ）元。
查看答案
D. 755200
77单选题77 / 90
2012年应缴纳印花税为（ ）元。
查看答案
B. 8355
78单选题78 / 90
2012年应纳的车船税为（ ）元。
查看答案
A. 5500
79单选题79 / 90
该企业2011年销售(营业)收入是（ ）万元。
查看答案
B. 68140
80单选题80 / 90
企业税前准予扣除的管理费用是（ ）万元(含加计扣除)。
查看答案
D. 2848
81单选题81 / 90
企业2011年会计利润是（ ）万元。
查看答案
C. 5437.62
82单选题82 / 90
企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额是（ ）万元。
查看答案
B. 90
83多选题83 / 90
关于2011年应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
查看答案
B. 安全设备当年税前扣除折旧额为10万元 D. 股息收入550万元不计入应税收入中
84单选题84 / 90
企业2011年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
查看答案
B. 1274.90
85单选题85 / 90
计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为（ ）万元。
查看答案
A. 71.1
86单选题86 / 90
计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（ ）万元。
查看答案
B. 15
87单选题87 / 90
计算个人所得税时允许扣除的管理费用为（ ）万元。
查看答案
D. 7.5
88单选题88 / 90
计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（ ）万元。
查看答案
C. 2
89单选题89 / 90
计算个人所得税时个体工商户生产经营所得应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
B. 47.6
90单选题90 / 90
陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）万元。
查看答案
B. 17.72