2012年注册税务师税法二模拟试卷六

2011年某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元，与收入配比的成本5000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元，营业外支出80万元（其中符合规定的公益性捐赠支出60万元），2010年度经核定结转的亏损额20万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

某保险公司，2011年1-11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2011年佣金支出税前允许扣除为（    ）万元。

下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（    ）。

下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（    ）。

某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（    ）万元。

某公司2011年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（    ）万元。

2010年底，某公司对使用了12年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧240万元。2011年10月，仓库建造完工并投入使用，为新建仓库支付了500万元。税法规定新建计提折旧年限为25年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（    ）万元。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2011年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（    ）万元。

在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（    ）。

某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出300万元，职工福利费支出50万元，职工培训费用支出20万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（    ）。

下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（    ）。

小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2011年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（    ）元。

公民陈某2011年10月份取得工资5000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，10月份陈某应缴纳个税（    ）元。

某外籍人员（非高管）2009年3月3日来华， 一直到2011年12月底离华，其中2011年11月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2011年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（    ）元。

某教授2011年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（    ）元。

某企业雇员张某2011年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为（    ）元。

2011年10月赵某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入54000元。赵某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（    ）。

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（    ）。

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（    ）。

下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（    ）。

下列不属于土地增值税征税范围的是（    ）。

下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（    ）。

某市房地产开发公司转让一幢自己开发的新写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地的地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9％计算。该公司应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（    ）。

某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费6万元。该企业应缴纳印花税（    ）元。

某企业2011年9月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2011年该企业应纳印花税（    ）元。

某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自己居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为（    ）元。

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（    ）。

下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（    ）。

某运输公司2012年初登记在册的车辆、船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）本公司登记在册的2辆同型号货车，整备质量均为8.96吨（已知船舶的净吨位小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至2000吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元/吨）。则2012年该船运公司应纳的车船税为（    ）元。

张某2010年11月份购买80平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款70万元，另外支付的装修费8万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付10万元，张某购房应缴纳的契税为（    ）万元。

北京市公租房经营管理单位，2011年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公租房。当地政府规定的契税税率为4%。公租房经营管理单位应缴纳契税为（    ）万元。

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（    ）。

某县一家由国家拨付经费的事业单位有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2011年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该事业单位2011年应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（    ）万元。

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（    ）。

下列属于资产损失确认的外部证据的有（    ）。

下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

转让定价调查应重点选择以下 （    ）企业。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（    ）。

依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（    ）。

纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（    ）。

企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（    ）。

对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（    ）条件。

下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（    ）。

下列所得应纳入“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（    ）。

计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（    ）。

下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有（    ）。

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（    ）。

关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。

以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（    ）。

房地产开发企业将开发产品用于下列（    ）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

下列关于印花税的涉税陈述，正确的有（    ）。

下列按产权转移书据计税贴花的有（    ）。

下列项目中，不需要缴纳印花税的有（    ）。

下列选项中，可以免征房产税的有（    ）。

下列关于房产税的相关陈述，正确的有（    ）。

下列关于车船税法的规定，表述正确的有（    ）。

下列车船中，可以享受法定减免征车船税的有（    ）。

下列各项中，符合契税有关规定的有（    ）。

下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（    ）。

关于城镇土地使用税的说法，正确的有（    ）。

关于城镇土地使用税的说法，正确的有（    ）。

下列关于耕地占用税的说法，正确的有（    ）。

以货易货合同应纳的印花税是（    ）元。

加工合同应缴纳的印花税是（    ）元。

租赁合同应纳的印花税是（    ）元。

技术转让合同应纳的印花税是（    ）元。

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计（    ）万元。

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（    ）万元。

该房地产开发公司计算转让旧办公楼地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（    ）万元。

该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（    ）万元。

2011年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（    ）万元。

计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（    ）万元。（不考虑研发费加计扣除）

计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（    ）万元。

计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（    ）万元（含加计扣除）。

根据本题所给资料判断，下列说法中正确的有（    ）。

计算2011年企业应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

王某全年工资和奖金应缴纳个人所得税为（    ）元。

长篇小说手稿著作权及书法作品拍卖收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

讲课费收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税为（    ）元。

彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

受赠房屋应缴纳个人所得税为（    ）元。