2012年注册税务师税法二模拟试卷五

依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（    ）。

2011年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠 100万元，国债利息收入 50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为500万元，福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

2011年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

2011年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

2010年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（    ）。

甲企业持有丙企业90％的股权，共计3000万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为l0元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

2011年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（    ）。

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（    ）。

关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（    ）年内提出相应调整的申请。

下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（    ）。

下列不符合企业税收优惠的是（    ）。

下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（    ）。

2010年9月30，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2011年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，黄某的月工资收入为5500元。2011年10月黄某应缴纳个人所得税（    ）元。

李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3000元。李某2011年应申报缴纳的个人所得税是（    ）元。

某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（    ）元。

某外籍高管2011年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2011年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（    ）元。

2011年中国公民李军在韩国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在韩国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李军应补缴个人所得税（    ）元。

张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月3000元）。2011年张某应缴纳个人所得税（    ）元。

2011年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（    ）元。

北京中关村某公司职员陈某2011年11月份取得工资3000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，11月份陈某应缴纳个税（    ）元。

某企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设李某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，收回B债务人所有欠款24万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（    ）万元。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（    ）。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（    ）。

某市外资房地产开发企业2011年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（    ）万元。

房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（    ）。

对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（    ）。

下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（    ）。

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（    ）。

税务机关可以对（    ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

某国有企业2011年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2011年应缴纳房产税（    ）万元。

某企业有房产原值1200万元，2011年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应缴纳的房产税为（    ）元。

根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是（    ）。

2012年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；3000马力的拖船5艘，税额为4元/吨，净吨位200吨的非机动驳船4艘，税额为3元/吨。该运输公司应纳车船税为（    ）元。

关于契税的说法，正确的是（    ）。

某企业经批准整体改建为股份公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税（    ）万元。(契税税率3％)

某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2010年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房；2011年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2011年缴纳城镇土地使用税（    ）元。（假设该企业征用的土地每平方米税额都为3元）

关于耕地占用税，下列说法正确的是（    ）。

下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。

下列所得来源地的确定说法正确的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（    ）。

下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（    ）。

依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（    ）。

下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

下列选项中，符合自2010年1月1日起，对跨地区经营建筑业的企业所得税征收政策规定的有（    ）。

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（    ）。

某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（    ）。

下列关于限售股的个税政策陈述，正确的有（    ）。

下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（    ）。

下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的有（    ）。

非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（    ）。

下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（    ）。

个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（    ）。

下列行为中，应当征收土地增值税的有（    ）。

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（    ）。

甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（    ）。

下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（    ）。

下列关于房产税的相关陈述，正确的有（    ）。

下列房产中，可以免征房产税的有（    ）。

根据车船税法的规定，下列说法中正确的有（    ）。

根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有（    ）。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有（    ）。

下列关于契税的减免陈述，正确的有（    ）。

以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（    ）。

下列关于耕地占用税的说法，正确的有（    ）。

2011年该房地产企业应缴纳房产税、印花税共计是（    ）万元。

2011年计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（    ）万元。

2011年该房地产开发企业应缴纳土地增值税（    ）万元。

2011年该房地产开发企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

该企业2011年应缴纳房产税及出租房屋的印花税共计（    ）万元。

该企业与甲公司签订的易货合同，应缴纳印花税（    ）元。

该企业与乙公司签订的加工合同，应缴纳印花税（    ）元。

该企业与丙公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（    ）元。

关于企业所得税，下列表述正确的有（    ）

业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

所得税前准予扣除的公益性捐赠为（    ）万元。

该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为（    ）万元。

该企业2011年应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（    ）元。

2011年10月赵某转让限售股应缴纳个人所得税（    ）元。

赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（    ）元。

2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（    ）元。

拍卖字画所得应缴纳个人所得税（    ）元。

赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（    ）元。