2012年注册税务师税法二模拟试卷四

关于企业所得税收入的确认说法正确的是（    ）。

某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（    ）万元。

某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

2010年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（    ）。

某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（    ）万元。

2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)

某工业企业，职工98人，2011年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应纳所得税额是（    ）万元。

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（    ）。

下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是（    ）。

下列关于非居民纳税人的税收政策陈述，正确的是（    ）。

核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（    ）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

企业下列项目的所得免征企业所得税的是（    ）。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（    ）。

中国公民王某在某机关单位任职，2011年12月份取得当月工资收入5000元，并取得等额双薪，还取得年终奖金10000元。王某12月份应纳个人所得税（    ）元。

王先生2011年11月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元。11月份王先生应纳的个人所得税是（    ）元。

某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（    ）元。

杨先生为某上市公司的员工，公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2010年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2010年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（    ）元。

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，不正确的是（    ）。

下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（    ）。

某公司2011年10月辞退员工陈某，陈某在该公司已经工作了15年，月工资8000元，辞退时公司给予一次性补偿150000元，同时发放10月份工资8000元。该公司所在地上年社会平均工资2500元/月。该公司应该扣缴陈某个税为（    ）元。

2009年1月，大明以80万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于2011年1月，无偿赠送给了自己的弟弟小明，小明取得房屋后，于2011年9月将该房屋转让，取得转让收入120万元，缴纳相关税费8万元。下列说法中正确的是（    ）。

中国公民张某由一中资企业于2011年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（    ）元。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（    ）。

某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9％。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（    ）万元。

下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（    ）。

下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（    ）。

甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（    ）元。

已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（    ）的罚款。

某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税（    ）万元。

下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（    ）。

某海运公司2012年年初拥有机动船20艘，净吨位均为1500吨；拥有拖船3艘，每艘发动机功率500马力。当年7月新购置机动船5艘，当月已经交付使用，每艘净吨位1800吨。机动船适用税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元。该公司2012年应缴纳的车船税为（    ）元。

2012年某运输公司拥有20量货车，整备质量均为5吨，整备质量2吨的挂车10量辆，排气量2.0升的乘用车3辆。货车的年税额为60元每吨，乘用车1.6升以上至2.0升（含）的，年税额为500元每辆。该运输公司2012年应缴纳的车船税为（    ）元。

根据车船税法规定，办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（    ）。

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（    ）。

某大型国有企业2009年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70％缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3％，该企业应缴纳的契税为（    ）万元。

下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（    ）。

某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2011年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房， 2011年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2011年缴纳城镇土地使用税（    ）元。(城镇土地使用税每平方米税额3元)

下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（    ）。

根据企业所得税相关政策规定，对存在下列（    ）情形的公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（    ）。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（    ）。

下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（    ）。

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（    ）方法核定其应纳税所得额。

下列属于资产损失确认的外部证据的有（    ）。

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（    ）规定处理。

下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（    ）。

一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（    ）。

计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（    ）。

下列关于个人所得税相关政策的表述中，正确的有（    ）。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（    ）。

关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有（    ）。

下列属于演职员应在取得报酬的次月15日内，自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税的情形的有（    ）。

根据税法对股权转让个人所得税计税依据相关规定，下列情形中属于计税依据明显偏低的有（    ）。

按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（    ）。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（    ）。

根据土地增值税相关规定，下列转让房地产行为中，应该到房地产所在地主管税务机关备案的有（    ）。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（    ）。

下列应税凭证中，可免纳印花税的有（    ）。

下列各项符合房产税规定的有（    ）。

下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（    ）。

下列项目中属于以整备质量每吨作为车船税计税单位的有（    ）。

下列关于车船税的表述中正确的有（    ）。

关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（    ）。

下列各项中，符合契税有关规定的有（    ）。

下列土地中，可以依法免缴城镇土地使用税的有（    ）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述正确的有（    ）。

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计（    ）万元。

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（    ）万元。

该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除项目的金额共计（    ）万元。

该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（    ）万元。

2011年甲公司承受乙公司和丙公司房地产应缴纳契税（    ）万元。

2011年甲公司共计应缴纳契税（    ）万元。

2011年甲公司应缴纳土地使用税（    ）万元。

2011年甲公司购买耕地应缴耕地占用税（    ）万元。

2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（    ）万元。

关于房地产开发企业2011年的涉税事项，下列税法中正确的有（    ）。

2011年房地产开发企业计算土地增值税时的扣除项目为（    ）万元。

2011年房地产开发企业在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税为（    ）万元。

2011年计算房地产开发企业所得税时可以扣除的期间费用为（    ）万元。

2011年房地产开发企业需要补缴企业所得税为（    ）万元。

计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为（    ）万元。

86.计算个人所得税时允许扣除的销售费用为（    ）万元。

计算个人所得税时允许扣除的管理费用为（    ）万元。

计算个人所得税时允许扣除的营业外支出为（    ）万元。

计算个人所得税时个体工商户生产经营所得应纳税所得额为（    ）万元。

陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（    ）万元。