1单选题1 / 90
下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。
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C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
财会类税务师税法(二)
2012年注册税务师税法二模拟试卷一
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（ ）。
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C. 60％
3单选题3 / 90
A公司2011年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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A. 115
4单选题4 / 90
某企业2011年销售货物收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。
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B. 11.50
5单选题5 / 90
企业从规划搬迁次年起（ ）年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。
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C. 5
6单选题6 / 90
北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的销售利润率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（ ）万元。
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A. 2.25
7单选题7 / 90
根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
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C. 企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
8单选题8 / 90
某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
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C. 5
9单选题9 / 90
A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。
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A. 20
10单选题10 / 90
某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
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A. 3
11单选题11 / 90
甲企业持有乙企业95％的股权，共计2000万股，2011年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为l1元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 200
12单选题12 / 90
上海长江股份公司2011年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。
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C. 12.81
13单选题13 / 90
下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（ ）。
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D. 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
14单选题14 / 90
下列关于资产的摊销处理中，不正确的是（ ）。
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A. 生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
15单选题15 / 90
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（ ）。
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C. 总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴
16单选题16 / 90
2011年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入52000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
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A. 360
17单选题17 / 90
2011年12月，陈某当月工资为3200元，企业年金企业缴费部分是工资的11%，于12月31日计入了陈某的个人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
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C. 1.56
18单选题18 / 90
王女士是北京某公司的营销主管，2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 2245
19单选题19 / 90
2011年9月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币20000元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2250元。2011年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（ ）元。
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D. 785
20单选题20 / 90
2011年1月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票10000股，在获得限制性股票时支付了10000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为5元/股。按照约定的时间，2012年3月31日解禁5000股，当天该股票收盘价8元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（ ）元。
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A. 1490
21单选题21 / 90
2011年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 3360
22单选题22 / 90
甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，张某最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。
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A. 0.6
23单选题23 / 90
某企业员工赵某，2011年每月工资薪金6000元，年终取得等额双薪，没有其他奖金和补贴，赵某2011年12月份应缴纳的个人所得税为（ ）元。
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D. 1145
24单选题24 / 90
下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是（ ）。
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C. 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
25单选题25 / 90
下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。
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D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
26单选题26 / 90
按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（ ）。
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B. 双方合作建房，建成后转让
27单选题27 / 90
2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2008年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
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B. 38.63
28单选题28 / 90
出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。
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C. 重置成本价乘以成新折扣率
29单选题29 / 90
下列不属于印花税购销合同列举范围的是（ ）。
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A. 电网与用户之间签订的供用电合同
30单选题30 / 90
某企业2010年资金账簿记载实收资本400万元，2010年已经计税贴花，2011年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2011年新启用其他账簿10本。该企业2011年应缴纳印花税（ ）元。
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B. 1150
31单选题31 / 90
北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税（ ）元。
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C. 420
32单选题32 / 90
下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
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D. 无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
33单选题33 / 90
某公司房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应缴纳的房产税为（ ）万元。
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C. 10.08
34单选题34 / 90
下列车船中应以净吨位每吨作为车船税计税单位的有（ ）。
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D. 拖船
35单选题35 / 90
某公司2012年2月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为800元每辆，该公司2012年购进小轿车应缴纳的车船税为（ ）元。
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B. 2200
36单选题36 / 90
下列各项中，应征收契税的是（ ）。
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D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
37单选题37 / 90
某化工公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元，厂房和附着物共计价款800万元。购进后，企业进行了装修，花费28万元。该公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3％）
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C. 84
38单选题38 / 90
甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2011年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（ ）。
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B. 甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元
39单选题39 / 90
下列项目中不免征城镇土地使用税的是（ ）。
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B. 公园名胜古迹中附设的茶社用地
40单选题40 / 90
下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（ ）。
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B. 耕地占用税条例规定的最高税额为每平方米50元
41多选题41 / 90
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
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A. 国债利息收入 C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
42多选题42 / 90
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
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A. 会议费及差旅费 B. 软件生产企业的职工培训费用 E. 航空企业空勤训练费
43多选题43 / 90
下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。
查看答案
C. 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现 D. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 E. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
44多选题44 / 90
根据企业所得税法的规定，下列税务处理正确的有（ ）。
查看答案
A. 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为计税基础 E. 企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
45多选题45 / 90
根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（ ）。
查看答案
C. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务 机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费 E. 因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税， 由个人缴纳所得税
46多选题46 / 90
根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
查看答案
B. 高新技术企业应在资格期满3个月内提出复审申请 C. 高新技术企业在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，当年企业所得税暂按15%的税率预缴 E. 在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除
47多选题47 / 90
转让定价调查应重点选择以下 （ ）。
查看答案
A. 关联交易数额较大或类型较多的企业 C. 与避税港关联方发生业务往来的企业 E. 利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业
48多选题48 / 90
根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
C. 2011年对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额 D. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 E. 企业计提的各项资产减值准备、风险准备金一般不得税前扣除
49多选题49 / 90
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，错误的有（ ）。
查看答案
C. 在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税 D. 二级及以下分支机构不就地预缴
50多选题50 / 90
计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
查看答案
A. 通过非营利的社会团体，对公益性青少年活动场所的捐赠 B. 通过国家机关，对农村义务教育的捐赠 D. 通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠
51多选题51 / 90
下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 个人不在公司任职取得的董事费收入 B. 个人兼职收入
52多选题52 / 90
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
查看答案
C. 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D. 研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除 E. 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
53多选题53 / 90
关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税 C. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税 D. 取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款 E. 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为工资薪金所得征收个人所得税
54多选题54 / 90
个人的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 保险赔款 B. 国债和国家发行的金融债券利息 C. 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴 D. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
55多选题55 / 90
下列关于个税征管缴纳的说法，正确的有（ ）。
查看答案
A. 对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额 B. 扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 C. 境内无任职单位，年所得项目中无生产、经营所得，向户籍所在地主管税务机关申报
56多选题56 / 90
下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
查看答案
A. 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 C. 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的
57多选题57 / 90
下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（ ）。
查看答案
A. 转让集体土地的行为 B. 土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 D. 土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
58多选题58 / 90
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（ ）。
查看答案
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C. 按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D. 虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E. 虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的
59多选题59 / 90
下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有（ ）。
查看答案
A. 土地使用权转让合同 B. 商品房销售合同 D. 个人无偿赠与不动产登记表 E. 股权转让合同
60多选题60 / 90
下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。
查看答案
B. 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C. 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额 E. 资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
61多选题61 / 90
下列说法中，符合印花税计税依据的有（ ）。
查看答案
A. 财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花 D. 应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计算缴纳税额 E. 记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据
62多选题62 / 90
下列房产中，应征收房产税的有（ ）。
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A. 个人所有的经营性房产 B. 宗教寺庙出租的房产
63多选题63 / 90
下列关于房产投资的房产税的说法，正确的有（ ）。
查看答案
B. 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 C. 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D. 以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
64多选题64 / 90
下列关于车船税的表述正确的有（ ）。
查看答案
B. 游艇按照艇身长度每米作为计税单位 C. 车辆整备质量不超过1吨的，按照1吨计算 D. 已纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 E. 车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月
65多选题65 / 90
下列车船中，应根据“辆”作为计税单位的有（ ）。
查看答案
A. 电车 B. 摩托车 E. 客车
66多选题66 / 90
出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括（ ）。
查看答案
A. 土地出让金 B. 土地补偿费用 C. 拆迁补偿费
67多选题67 / 90
下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（ ）。
查看答案
A. 房屋赠与 C. 国有土地使用权赠与 E. 成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
68多选题68 / 90
以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 D. 纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记 E. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
69多选题69 / 90
下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
查看答案
B. 宗数寺庙内的宗教人员生活用地 E. 矿山的采矿场用地
70多选题70 / 90
下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。
查看答案
B. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税 E. 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
71单选题71 / 90
销售住宅楼计算土地增值税时准予扣除的项目合计（ ）万元。
查看答案
C. 7264
72单选题72 / 90
销售住宅楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
查看答案
B. 1531.20
73单选题73 / 90
精装修写字楼用于联营计算土地增值税时准予扣除的项目合计（ ）万元。
查看答案
C. 7860
74单选题74 / 90
精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
查看答案
D. 2886
75单选题75 / 90
与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税（ ）元。
查看答案
B. 250
76单选题76 / 90
与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（ ）元。
查看答案
A. 300
77单选题77 / 90
与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税（ ）元。
查看答案
C. 45
78单选题78 / 90
自用与出租房产应缴纳房产税和应纳印花税合计（ ）元。
查看答案
D. 658600
79单选题79 / 90
2011年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。
查看答案
A. 28.01
80单选题80 / 90
计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（ ）万元。（不考虑研发费加计扣除）
查看答案
A. 325.88
81单选题81 / 90
计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（ ）万元。
查看答案
C. 53.52
82单选题82 / 90
计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（ ）万元（含加计扣除）。
查看答案
C. 2041.41
83多选题83 / 90
根据本题所给资料判断，下列说法中正确的有（ ）。
查看答案
B. 新产品研发费税前可以加计扣除50% C. 企业支付的合同违约金可以税前扣除
84单选题84 / 90
计算2010年企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
查看答案
D. 126.30
85单选题85 / 90
王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税（ ）元（不考虑其他税费）。
查看答案
C. 480
86单选题86 / 90
王某3取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 6400
87单选题87 / 90
王某当年从任职公司取得工资和奖金应当缴纳的个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 5615
88单选题88 / 90
王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税（ ）元。
查看答案
A. 120
89单选题89 / 90
培训机构6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 768
90单选题90 / 90
7月转让股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
D. 3600