2010年注册税务师考试税法二真题

某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（    ）万元。

2009年某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（    ）。

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（    ）。

某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（    ）万元。(企业按直线法计提折帽)

某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（    ）。

2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30.万元i该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（    ）元。

2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5形股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为21000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税（    ）元。

2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（    ）元。

下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（    ）。

商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（    ）所得纳税。

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（    ）。

约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月.支付工资折合人民币60000元j 2009年10月约翰应缴纳个人所得税（    ）元。

2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税（    ）元。

2009年某个体工商户取得销售收人40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（    ）万元。

根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是( )。

周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报醐65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税(。)元。

根据个人所得税相关规定，下列收入中，按‘劳务报酬所得”纳税的是（    ）。

2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（    ）元。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（    ）。

根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（    ）。

对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（    ）日内到主管税务机关办理清算手续。

某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元;除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料;当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。’2009年该公司应缴纳印花税（    ）元。.

2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定;接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2009年1月应缴纳印花税（    ）元。

下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（    ）。

同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（    ）内不得改变。

赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元;还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税（    ）元。。

某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（    ）元。。

2009年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。2009年8月lO日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200砘以下(含200砘)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2009年该渔业公司应缴纳车船税（    ）元。，

某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是（    ）元。

关于城镇土地使用税的说法，正确的是（    ）。

2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（    ）元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

关于契税的说法，正确的是（    ）

下列情形中应征收契税的是（    ）。

根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（    ）年内属于规定范围的耕地或农用土地。

根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（    ）。

根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（    ）

根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（    ）。

根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（    ）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（    ）。

下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中，正确的有（    ）。

根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（    ）

下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（    ）。

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（    ）。

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（    ）。

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（    ）。

下列合同中，应该征收印花税的有（    ）。

关于印花税的说法，正确的有（    ）。

关于房产税的说法，正确的有（    ）。

根据房产税的相关规定，下列房产中，免征房产税的有（    ）。

关于车船税的说法，正确的有（    ）。

下列车船中，以“辆”作为计税单位的有（    ）。

关于城镇土地使用税的说法，正确的有（    ）。

关于城镇土地使用税的说法，正确的有（    ）。

下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（    ）。

下列情形中，免征契税的有（    ）。

关于耕地占用税的说法，正确的有（    ）。

该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（    ）万元。

该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（    ）万元。

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（    ）万元。

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（    ）万元。

乙企业应缴纳契税（    ）万元。

2008年甲企业应缴纳土地使用税（    ）元。

有限责任公司2009年应缴纳土地使用税（    ）元。

有限责任公司于2008—2009年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（    ）万元。

2009年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（    ）万元。

2009年度该企业实现的会计利润总额是（    ）万元。

关于2009年度该企业应纳税所得额的计算，正确的有（    ）。

关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（    ）。

计算应纳税所得额时，安全设备折旧费用应调整的金额是（    ）万元。

2009年该企业应缴纳的企业所得税是（    ）万元。

陆某12月份取得奖金应纳个人所得税（    ）元。

N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税（    ）元。

陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税（    ）元。

陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税（    ）元。

陆某全年兼职收人应缴纳个人所得税（    ）元。

根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（    ）。