2012年注册税务师税法二模拟试卷二

下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（    ）。

某居民企业（非金融企业）2011年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金l000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2011年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（    ）万元。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（    ）。

2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额50万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入1280万元，该项财产净值1160万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企2011年度生产经营所得为450万元，2011年应纳税所得额为（    ）万元。

北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为（    ）万元。（已知：三因素权重依次为0.35、0.35、0.30）

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

下列关于税前扣除的政策陈述，正确的是（    ）。

下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（    ）。

下列企业中，不需要进行转让定价调查的是（    ）。

下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（    ）。

下列关于企业所得税汇总纳税表述不正确的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（    ）。

下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（    ）。

某外籍个人2011年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2011年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（    ）元。

某杂志社专职记者2011年12月取得工资8000元，同时由于在本单位杂志上发表多篇文章，取得所得2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额（    ）元。

张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2011年张某应缴纳个人所得税（    ）元。

某企业2011年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2011年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（    ）元。

华新公司高管李某2011年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2011年3月应缴纳的个人所得税是（    ）元。

王某为A公司进行广告影视拍摄，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了税后报酬65000元。A公司应代扣代缴王某的个人所得税（    ）元。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（    ）。

根据税法最新规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（    ）。

下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（    ）。

残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（    ）。

对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（    ）。

某市一房地产开发企业2011年10月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该企业转让行为应缴纳土地增值税（    ）万元。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（    ）。

下列合同中，应当征收印花税的是（    ）。

某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（    ）元。

2011年陈某自有3套房屋，每套原值150万元，第一套自住，第二套以每年按市场价格4万元出租给他人居住，第三套位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20%，则陈某当年应缴纳的房产税为（    ）万元。

下列说法，符合房产税规定的是（    ）。

某企业2012年拥有两辆载货汽车，－辆整备质量为3.4吨，－辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨20元，该企业当年应缴纳车船税为（    ）元。

某船舶公司2012拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知车船税税额，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（    ）元。

下列情形中应征收契税的是（    ）。

居民甲2011年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2011年应缴纳的契税为（    ）万元。

某市肉制品加工企业2011年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是（    ）。

下列选项中，应免征耕地占用税的是（    ）。

下列属于企业所得税征税范围的有（    ）。

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（    ）。

下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的有（    ）。

一国有公司2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（    ）。

下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（    ）。

下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的有（    ）。

企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（    ）规定处理。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（    ）相关资料。

依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（    ）。

个人取得的下列各项收入中，目前不缴纳个人所得税的有（    ）。

下列各项收入中，不属于“工资、薪金所得”征税范围的有（    ）。

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（    ）。

下列关于个人所得税，表述正确的有（    ）。

根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

下列项目中，可免征个人所得税的有（    ）。

下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（    ）。

房地产开发企业将开发产品用于下列（    ）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

下列情形中（    ）应采取预征方法征收土地增值税、后清算税款的征税办法。

下列按产权转移书据计税贴花的有（    ）。

下列项目中，可以减免印花税的有（    ）。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（    ）。

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（    ）。

下列各项符合房产税计税依据规定的有（    ）。

下列表述符合车船税法的规定的有（    ）。

依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（    ）。

下列有关契税政策的陈述，正确的有（    ）。

下列各项中，符合契税有关规定的有（    ）。

下列属于城镇土地使用税纳税人的有（    ）。

下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（    ）。

下列关于耕地占用税的说法，正确的有（    ）。

该房地产开发公司2011年共计应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为（    ）万元。

计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本为（    ）万元。

计算土地增值税时准扣除项目合计为（    ）万元；

该公司2011年应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

2012年应缴纳城镇土地使用税为（    ）元。

2012年应缴纳房产税为（    ）元。

2012年应缴纳印花税为（    ）元。

2012年应纳的车船税为（    ）元。

2011年该公司应缴纳印花税和出租房屋的房产税合计是（    ）万元。

2011年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计（    ）万元。

计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（    ）万元。

2011年该公司应缴纳土地增值税（    ）万元。

计算2011年度企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额共计（    ）万元。

该房地产开发公司2011年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（    ）元。

2011年5月赵某转让限售股应缴纳个人所得税（    ）元。

赵某转让债券所得应缴纳个人所得税（    ）元。

2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税（    ）元。

拍卖字画所得应缴纳个人所得税（    ）元。

赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（    ）元。