2012年注册税务师税法一模拟试卷三

下列关于税收规范性文件表述正确的是（    ）。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（    ）。

下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是（    ）。

关于税务规章，下列说法中正确的是（    ）。

税法与民法关系的陈述，下列错误的是（    ）。

关于国际税法，下列陈述不正确的是（    ）。

下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（    ）。

下列业务中，属于增值税征税范围的是（    ）。

根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（    ）。

关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（    ）。

某汽车修理厂会计核算健全，2010年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税（    ）万元。

下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（    ）。

某商店为增值税小规模纳税人，2011年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格8700元，旧项链作价5000元，向消费者收取新旧差价款3700元；另以“以旧换新”方式销售洗衣机一台，新洗衣机对外销售价格3600元，旧洗衣机作价800元，向消费者收取新旧差价款2800元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（    ）元。

某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，同时企业附属的工厂可自产铝合金门窗。2011年5月承包一项安装工程，工程价款共计80万元，其中工程所用铝合金门窗为附属工厂提供，不含税销售额50万元，已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于本月认证并抵扣。该企业2011年5月应缴纳增值税（    ）万元。

企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（    ）。

某酒厂2011年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，生产领用其中的60％用于生产粮食白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金11.7万元。该酒厂2011年11月应纳消费税（    ）万元。

某商业企业（增值税一般纳税人）2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（    ）。

某酒厂为增值税一般纳税人。2011年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（    ）。

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2012年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（    ）万元。

关于消费税征税范围，下列说法正确的是（    ）。

某企业为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（    ）万元。

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（    ）。

2011年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入450万元，发生广告制作支出16万元，向媒体支付广告发布费80万元；所属打字复印社取得营业收入12万元，购买纸张发生支出3.5万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2011年10月该广告公司应缴纳营业税（    ）万元。

2011年6月，某运输公司取得货运收入180万元，包裹运费收入15万元，仓储收入80万元；取得客运收入65万元，行李保管费5万元，补票手续费10万元；将闲置的汽车出租取得租金收入76万元，发生汽车修理费支出12万元。2011年6月该运输公司应缴纳营业税（    ）万元。

李某2009年1月以30万元购买一套非普通住宅，并另付房产经纪咨询费0.6万元；2011年10月以70万元将这套住宅卖掉，则李某应纳营业税为（    ）。

某有线电视台2011年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额（    ）万元。

下列选项中，关于营业税税目表述不正确的是（    ）。

关于营业税计税依据的说法，正确的是（    ）。

某外商投资企业位于市区，2011年5月被税务机关查补增值税80000元、消费税45000元、所得税48000元；还被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（    ）元。

关于城建税及教育费附加的规定，下列表述正确的是（    ）。

某煤矿2011年3月开采原煤600万吨，销售240万吨，另将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2011年3月应纳资源税（    ）万元。

某采矿企业2011年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:15，锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税（    ）元。

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税1.5元/吨。则应纳资源税是（    ）元。

关于资源税的说法，正确的是（    ）。

关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（    ）。

某汽车贸易公司2011年3月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（    ）万元。（小轿车关税税率28％，消费税税率9％）

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（    ）。

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（    ）。

某公司将一台机械设备运往境外修理，出境时向海关报明价值580000元；支付境外修理费4500美元，料件费3300美元，支付复运进境的运输费5000美元和保险费800美元。当期汇率美元:人民币＝1:6.82，该设备适用关税税率25%，则该公司进口关税为（    ）元。

下列属于税收执法特征的有（    ）

关于税法的基本原则，下列表述正确的有（    ）。

税收法律关系变更的原因，主要有（    ）。

下列关于税收执法检查的说法，正确的有（    ）。

下列关于税收行政司法的说法，正确的有（    ）。

关于税法的效力，下列表述正确的有（    ）。

下列关于国际税法内容的陈述，正确的是（    ）。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（    ）。

关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（    ）。

下列农业生产资料中，免征增值税的有（    ）。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（    ）。

关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（    ）。

出口下列货物，不能享受出口退（免）税政策的有（    ）。

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的有（    ）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（    ）。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（    ）。

根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（    ）。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（    ）。

根据营业税减免税规定，下列说法正确的有（    ）。

依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（    ）。

按照现行政策，下列关于营业税相关政策表述正确的有（    ）。

关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（    ）。

下列关于邮电通信业营业税相关政策表述正确的有（    ）。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（    ）。

关于资源税的说法，正确的有（    ）。

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（    ）。

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（    ）。

下列情形中，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的有（    ）。

关于关税的减免税，下列表述正确的有（    ）。

根据关税的现行规定，下列表述正确的有（    ）。

计算业务4应纳营业税为（    ）元。

计算业务5应纳营业税（    ）元。

计算上述业务中，应纳营业税合计为（    ）元。

张某应纳车辆购置税（    ）元。

该企业11月份准予抵扣的进项税为（    ）万元。

该企业11月份应退税额为（    ）万元。

该企业12月份应退税额为（    ）万元。

该企业12月份应纳城建税及教育费附加为（    ）万元。

第2笔业务受托方应代收代缴消费税（    ）元。

该酒业公司实际可以抵扣进项税为（    ）元。

该酒业公司应向税务机关缴纳消费税为（    ）元。（不含委托加工业务）

该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计为（    ）元。

该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计为（    ）元（不含委托业务）。

下列关于酒类涉税政策的陈述，错误的有（    ）。

宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为（    ）万元。

宏伟公司当月应纳增值税为（    ）万元。

宏伟公司当月应纳消费税为（    ）万元。

红保超市当月应纳增值税为（    ）万元。

红保超市当月应纳消费税为（    ）万元。

关于本题业务处理，下列陈述错误的是（    ）。