2013注册税务师考试《税法一》增值税部分模拟试题

甲企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1.5万元、建设基金0.8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款10万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业11月份应纳增值税税额为（　　）万元。

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（　　）。

某生产企业4月销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（　　）元。

某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2011年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2011年4月应纳增值税、营业税共计（　　）万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

某软件开发企业2011年11月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）元。

根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　　）。

根据现行增值税规定，下列说法正确的有（　　）。

纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（　　）。

根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有（　　）。

下列选项应计算缴纳增值税的有（　　）。

依照增值税的有关规定，销售下列货物，适用17%增值税税率的有（　　）。

印刷厂当月销项税额为（　　）元。

印刷厂当月进项税额转出金额为（　　）元。

印刷厂当月准予抵扣进项税额为（　　）元。

计算印刷厂当月应纳增值税为（　　）元。

该企业10月份进项税额为（　　）万元。

该企业10月份出口退税额为（　　）万元。

该企业10月份留抵税额为（　　）万元。

该企业11月份应退税额为（　　）万元。