2012年注册税务师税法一模拟试卷二

一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法。这体现了税法适用原则中的（    ）。

在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则不包括（    ）。

下列职权中不属于税务机关职权的是（    ）。

根据税收征管法的有关规定，下列表述中正确的是（    ）。

下列关于转让定价税制的说法，正确的是（    ）。

某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年8月销售自己使用过的2010年购入的机器设备，开具普通发票注明金额60000元；销售自己使用过的包装箱，开具普通发票注明金额10000元。则该食品厂上述业务应缴纳增值税（    ）元。

下列纳税人可以办理增值税一般纳税人资格认定的是（    ）。

增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。下列选项中表述正确的是（    ）。

某生产企业（增值税一般纳税人）2012年3月发生如下业务：销售自产的机器设备取得不含税销售额60000元；将自己使用过的外购小轿车转让，取得价税合计金额31200元；购进生产用材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额10000元，发票在当月认证并申报抵扣。则该企业3月份应缴纳增值税（    ）元。

根据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（    ）。

某数码产品生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售平板电脑300台，每台新平板电脑的价格为2000元，每台旧平板电脑作价400元，实际收取价款为每台1600元；将价值80000元的数码相机与某商贸企业等价交换原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价，则该数码产品生产企业当月增值税销项税额为（    ）元。

某商贸企业（增值税一般纳税人）2012年3月购进日用品，取得增值税专用发票注明价款400000元，增值税税额68000元。当月领用20%奖励给优秀职工，领用15%捐赠给学校，其余部分均用于销售。取得的增值税专用发票在当月通过认证并申报抵扣，则该企业当月可抵扣的进项税额为（    ）元。

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年4月增值税应税项目取得不含税销售额2600万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1400万元；当月购进用于免税项目的材料支付价款120万元、增值税额20.4万元；购进应税项目和免税项目共用的材料支付价款200万元、增值税额34万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。则该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。

甲超市（增值税一般纳税人）经销某饮料厂的碳酸饮料，2012年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是（    ）。

某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2012年1月份期末留抵税额为2000元。2月份购销情况如下：从国内购进生产用材料，取得增值税专用发票注明增值税额62560元，将材料运输至仓库支付运费5800元，取得运输发票。内销货物取得不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元。已知增值税征税率为17%，出口退税率为13%，1美元=6元人民币。则该企业2012年2月份增值税免抵税额为（    ）元。

下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的是（    ）。

下列选项中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（    ）。

甲首饰生产企业2012年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，当期领用40%用于生产镶嵌黄金项链。将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和100万元。则甲企业当月应缴纳消费税（    ）万元。

某具有经营金银首饰资质的零售单位（增值税一般纳税人）2012年2月直接零售铂金首饰1500克，每克零售价500元；举办金银首饰“以旧换新”活动，以旧换新销售铂金首饰，收回旧铂金首饰200克，换出新铂金首饰600克，共收取差价220000元，并收取旧首饰折价补偿60元/克；金银首饰适用的消费税税率为5%，上述价款均为含增值税价款。则该零售单位当月应缴纳消费税（    ）元。

某烟草公司2012年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则该烟草公司当期应缴纳进口消费税（    ）万元。

某卷烟批发企业总机构设在A县，2012年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；当月，其设在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含税销售额30万元。则总机构应申报缴纳消费税（    ）万元。

某轮胎厂2012年3月将其生产的汽车轮胎移送至自设非独立核算门市部用于销售，成本合计100万元。当月门市部将这部分轮胎的70%销售，取得销售额合计110万元（不含增值税），双方签订的销售合同约定，3月份购买方应支付总价款的60%，剩余价款下个月支付。但是由于对方资金周转困难，3月份实际支付价款50万元（不含税）。已知汽车轮胎成本利润率为5%，消费税税率为3%，则该轮胎厂3月份该业务应缴纳消费税（    ）万元。

下列各项经营行为所取得的收入中，应缴纳营业税的是（    ）。

某建筑公司2012年2月发生如下业务：自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工，工程总成本为2328万元，成本利润率为10%。该公司将其中一栋写字楼用于办公，另一栋对外出售，取得销售收入1800万元，该公司当月应缴纳营业税（    ）万元。

某商业银行2011年第三季度购进有价证券共支付500万元，其中包括各种税费10万元；第四季度将其中40%出售，卖出价为150万元；2012年第一季度将剩余有价证券售出，卖出价为410万元。则上述业务中，该商业银行2012年第一季度应缴纳营业税（    ）万元。

根据营业税的有关规定，以下关于营业税税目的表述中正确的是（    ）。

2011年11月某广告公司取得广告设计及制作费20万元，支付设计师劳务费4万元；取得广告代理收入45万元，发生广告制作费10万元，支付给媒体广告发布费15万元。2011年11月该广告公司应缴纳营业税（    ）万元。

2011年4月某企业购置未经开发的土地90000平方米，买价18000万元，缴纳契税及其他费用合计450万元；该企业将该土地进行“三通一平”后转让16000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给学校。2011年4月该企业上述业务应缴纳营业税（    ）万元。

下列有关城市维护建设税的说法，正确的是（    ）。

位于市区的某生产企业2011年6月按照规定实际缴纳增值税100万元，同时补缴上一季度增值税20万元以及相应的滞纳金1.1万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

根据资源税的有关规定，下列属于资源税征税范围的是（    ）。

下列有关资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是（    ）。

位于A市的某小型矿产品开采企业零散、不定期的开采某应税矿产品，B市某独立矿山向该开采企业收购其开采的未税矿产品，并将该批矿产品运送至C市分支机构进行销售。根据资源税的有关规定，下列有关该业务的税务处理正确的是（    ）。

A盐业公司于2011年11月份从B液体盐生产企业购进已税液体盐1200吨，当月将外购液体盐销售400吨，另领用300吨用于生产固体盐200吨，生产的固体盐当月全部售出。当地固体盐适用资源税税额为12元/吨，液体盐适用资源税税额为3元/吨。则该盐业公司11月份应缴纳资源税（    ）元。

某石油公司（增值税一般纳税人）2011年12月份在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额226万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税（    ）万元。

居民张某2011年2月从某汽车经销商（增值税一般纳税人）购买一辆1.6升排量的小轿车供自己使用。支付含增值税的汽车价款234000元，另支付车辆装饰费2600元，购买零配件价款550元，支付代收临时牌照费360元、经销商代收保险费468元，支付的各项价款均由该经销商开具统一发票。则张某应缴纳车辆购置税为（    ）元。

甲企业2012年3月购进两辆汽车自用，一辆是从4S店购买的新车，不含税成交价格为240000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为220000元；另外一辆是从乙生产企业购入的已使用2年的旧车，不含税成交价格为80000元，国家税务总局最新核定该类型小汽车最低计税价格为130000元。则甲企业当月应缴纳车辆购置税（    ）元。

境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，海关审定的境外加工费50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税（    ）元。

2011年8月1日某外贸公司进口一批化妆品（适用消费税税率为30%），成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至输入地起卸前的运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2011年8月10日填发税款缴款书，该公司于2011年9月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金（    ）元。

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。下列有关表述中正确的有（    ）。

下列选项中，属于税法基本原则的有（    ）。

税法的解释指其法定解释，法定解释具有（    ）。

下列有关税法与其他部门法的关系的表述，正确的有（    ）。

下列情形中能引起税收法律关系变更的有（    ）。

下列关于税收执法监督的说法，正确的有（    ）。

增值税一般纳税人购进生产用原材料时支付的运费取得下列发票的，不得计算进项税额抵扣的有（    ）。

根据增值税的有关规定，下列说法不正确的有（    ）。

根据增值税的相关规定，下列选项中属于增值税征税范围的有（    ）。

下列选项中属于混合销售行为并应一并征收增值税的有（    ）。

下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，不正确的有（    ）。

下列选项中，享受增值税出口免税不退税政策的有（    ）。

增值税专用发票认证时，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因的情形有（    ）。

根据消费税的有关规定，下列选项中属于消费税纳税人的有（    ）。

根据消费税现行规定，企业生产的下列货物，在出厂销售环节应计算缴纳消费税的有（    ）。

根据消费税现行政策，下列有关卷烟适用税率的表述中，正确的有（    ）。

纳税人自产的应税消费品用于（    ）等方面的，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税的计税依据。

根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的表述不正确的有（    ）。

下列业务中，属于营业税征收范围的有（    ）。

纳税人发生（    ）的应税行为，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

根据营业税的有关规定，下列选项中不属于“文化体育业”税目征税范围的有（    ）。

根据营业税的相关规定，下列表述正确的有（    ）。

李某拥有4套房产，2011年5月发生如下业务：将第一套房产售出，取得销售收入90万元，该房产为2009年购置的一套普通住房，购入价为60万元；将第二套房产售出，取得销售收入200万元，该房产为2004年购置的一套非普通住房，购置价为120万元；将第三套市场价为100万元的非普通住房无偿赠送给父母，该房屋于2010年以80万元购入；将第四套商业用房出售，取得销售收入280万元，该房屋于2008年购置，购入价为210万元。则下列表述正确的有（    ）。

某外资汽车经销商进口小汽车用于销售，则该业务涉及的税费包括（    ）。

下列关于资源税的说法正确的有（    ）。

根据资源税相关规定，下列对伴生矿、伴采矿、伴选矿和岩金矿有关资源税征税规定的表述，正确的有（    ）。

纳税人购买使用下列车辆的，应缴纳车辆购置税的有（    ）。

关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（    ）。

下列有关关税税率的表述正确的有（    ）。

按征税性质，关税可以分为（    ），它们主要适用于进口关税。

2011年10月该企业销项税额为（    ）元。

2011年10月该企业进项税额转出金额为（    ）元。

2011年10月该企业准予抵扣的进项税额为（    ）元。

2011年10月该企业应缴纳增值税（    ）元。

安装公司上述业务应缴纳营业税（    ）万元。

房地产公司上述业务应缴纳营业税（    ）万元。

外资建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（    ）万元。

外资建筑工程公司上述业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

2011年9月该地板厂应退增值税（    ）元。

2011年9月该地板厂应缴纳消费税（    ）元。

2011年10月该地板厂进口环节应缴纳税金共计（    ）元。

2011年10月该地板厂应向税务机关缴纳增值税（    ）元。

2011年10月该地板厂应向税务机关缴纳消费税（    ）元。

下列关于地板厂发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（    ）。

丙企业应代收代缴消费税（    ）万元。

2011年10月甲卷烟厂应缴纳增值税（    ）万元。

2011年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（    ）万元。（不包括被代收代缴的消费税）

2011年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税（    ）万元。

2011年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税（    ）万元。

下列选项中，说法正确的有（    ）。