1单选题1 / 67
下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。
查看答案
A. 依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
企事业内部考试类税务考试
2010年全国税务系统企业所得税业务知识试题
67 题含答案税务考试
2单选题2 / 67
判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。
查看答案
B. 交易活动发生地
3单选题3 / 67
某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2009年度应纳企业所得税（ ）元。
查看答案
B. 5600
4单选题4 / 67
下列关于收入确认时点的表述正确的是（ ）。
查看答案
A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
5单选题5 / 67
企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ ）。
查看答案
C. 将货物用于交际应酬
6单选题6 / 67
在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ ）。
查看答案
D. 特许权使用费收入
7单选题7 / 67
按照规定，下列表述错误的是（ ）。
查看答案
A. 企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除
8单选题8 / 67
某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ ）万元。
查看答案
B. 48
9单选题9 / 67
某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ ）万元。
查看答案
D. 370
10单选题10 / 67
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。
查看答案
C. 向投资者支付的股息、红利
11单选题11 / 67
企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（ ）。
查看答案
D. 中小企业贷款损失准备金
12单选题12 / 67
按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。
查看答案
C. 未使用的仓库
13单选题13 / 67
关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（ ）。
查看答案
D. 以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
14单选题14 / 67
按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（ ）。
查看答案
B. 后进先出法
15单选题15 / 67
林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（ ）。
查看答案
A. 10年、3年
16单选题16 / 67
企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
查看答案
A. 15
17单选题17 / 67
企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（ ）。
查看答案
C. 投资资产
18单选题18 / 67
企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ ）。
查看答案
D. 在企业整体转让或者清算时一次性扣除
19单选题19 / 67
企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ）。
查看答案
B. 银行存款利息收入
20单选题20 / 67
某企业为制造业纳税人，2008年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的是（ ）。
查看答案
C. 资产转让损失20万元自行计算扣除
21单选题21 / 67
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。
查看答案
A. 林木的培育和种植
22单选题22 / 67
企业从事符合条件的（ ）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
查看答案
B. 节能节水项目
23单选题23 / 67
对非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。下列各项支付方式属于非货币支付的是（ ）。
查看答案
D. 产品支付
24单选题24 / 67
在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为（ ）。
查看答案
C. 再销售价格法
25单选题25 / 67
某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。
查看答案
D. 四个
26单选题26 / 67
企业销售商品同时满足税法规定的条件，应确认收入的实现。下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是（ ）。
查看答案
C. 经济利益能够流入企业
27单选题27 / 67
对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（ ）。
查看答案
B. 应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
28单选题28 / 67
甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ ）。
查看答案
D. 2010年1月18日
29单选题29 / 67
某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（ ）万元。
查看答案
A. 150
30单选题30 / 67
房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（ ）确认收入的实现。
查看答案
B. 销售合同或协议中约定的价格
31多选题31 / 67
下列企业适用企业所得税法的有（ ）。
查看答案
A. 国有独资企业 C. 外商独资企业 D. 境外上市的中国企业
32多选题32 / 67
按照现行企业所得税规定，下面说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 D. 企业在证券市场买卖股票发生的损失，准予自行计算扣除
33多选题33 / 67
下列优惠政策自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的有（ ）。
查看答案
A. 就业再就业优惠政策 B. 社会公益优惠政策 C. 上海世博会优惠政策
34多选题34 / 67
下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（ ）。
查看答案
A. 汽车使用到期报废的损失 B. 按规定计算的无形资产摊销
35多选题35 / 67
下列各项可以在税前按规定计算摊销扣除的有（ ）。
查看答案
A. 开办费 B. 租入固定资产的改建支出 D. 固定资产的大修理支出
36多选题36 / 67
企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，包括企业（ ）取得的收入。
查看答案
A. 销售商品 B. 销售包装物
37多选题37 / 67
企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括下列各项中的（ ）。
查看答案
A. 现金和存款 C. 应收账款和应收票据 D. 债务的豁免
38多选题38 / 67
企业的下列生产经营业务可以分期确认收入实现的有（ ）。
查看答案
B. 以分期收款方式销售货物的 C. 企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的 D. 企业提供咨询、设计劳务持续时间超过12个月的
39多选题39 / 67
依照现行企业所得税的规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（ ）。
查看答案
C. 上年度认定为小型微利企业的分支机构 D. 建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部
40多选题40 / 67
在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（ ）。
查看答案
B. 违约金 C. 水费滞纳金 D. 缴纳的土地增值税
41多选题41 / 67
在计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出在不超过职工工资总额规定标准内准予扣除；超过的部分不予扣除的有（ ）。
查看答案
A. 职工福利费支出 B. 拨缴的工会经费 D. 补充养老保险费
42多选题42 / 67
按照现行企业所得税的规定，企业实际发生的下列存货损失按税务管理方式可自行计算扣除的有（ ）。
查看答案
A. 销售存货发生的资产损失 C. 存货的正常损耗
43多选题43 / 67
企业的下列支出不得在税前扣除的有（ ）。
查看答案
B. 企业内营业机构间支付的特许权使用费 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
44多选题44 / 67
按照现行企业所得税的规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（ ）。
查看答案
A. 飞机、火车 C. 机器、机械
45多选题45 / 67
居民企业取得的下列投资收益免征企业所得税的有（ ）。
查看答案
B. 国债利息收入 C. 直接投资于非上市公司取得的股息、红利
46判断题46 / 67
以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。
查看答案
A. 正确
47判断题47 / 67
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
查看答案
A. 正确
48判断题48 / 67
在进行企业所得税年度申报时，应税项目的所得可以在抵减或弥补免税项目的亏损后计算纳税调整后所得。
查看答案
B. 错误
49判断题49 / 67
企业重组业务适用一般性税务处理的，重组各方在重组前享受的各项税收优惠，不得由重组后的存续企业承继。
查看答案
B. 错误
50判断题50 / 67
因2010年5月31日后出台的个别企业所得税政策，涉及2009年度企业所得税纳税申报调整、需要补（退）企业所得税款的少数纳税人，可以在2010年12月31日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。
查看答案
A. 正确
51判断题51 / 67
企业以现金等非转账方式支付给具有合法经营资格中介服务企业或个人的手续费及佣金不得在税前扣除。
查看答案
B. 错误
52判断题52 / 67
对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
查看答案
A. 正确
53判断题53 / 67
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
查看答案
A. 正确
54判断题54 / 67
企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
查看答案
A. 正确
55判断题55 / 67
企业在新企业所得税法实施以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。
查看答案
B. 错误
56名词解释56 / 67
（一）简述企业所得税法及其实施条例中关于税前扣除的原则。
查看答案
评分要点：1．指出要点即可，具体内容可不要求阐释。
2．如在一句话中表达了两个或两个以上要点，则每表达了一个要点相应给1分。如“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”这句话表达了三个税前扣除原则：实际发生原则、相关性原则、合理性原则。则给3分。
3．每答对1个得1分，本题最多5分。已答对5个，多答的不另加分，多答、错答的，不扣分。
1．权责发生制原则。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用。实施条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2．实际发生原则、真实性原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3．有关性原则（或称相关性原则、配比性原则）。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
4．合理性原则。合理性支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
5．区分收益性支出和资本性支出原则。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
6．非经法定不得重复扣除原则。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。7．历史成本原则。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
8．纳税调整原则、合法性原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
2．如在一句话中表达了两个或两个以上要点，则每表达了一个要点相应给1分。如“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”这句话表达了三个税前扣除原则：实际发生原则、相关性原则、合理性原则。则给3分。
3．每答对1个得1分，本题最多5分。已答对5个，多答的不另加分，多答、错答的，不扣分。
1．权责发生制原则。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用。实施条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2．实际发生原则、真实性原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3．有关性原则（或称相关性原则、配比性原则）。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
4．合理性原则。合理性支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
5．区分收益性支出和资本性支出原则。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
6．非经法定不得重复扣除原则。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。7．历史成本原则。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
8．纳税调整原则、合法性原则。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
57名词解释57 / 67
（二）简述加强企业所得税管理的总体要求。
查看答案
评分要点：1．指出要点即可，具体内容可不要求阐释。
2．要点表达尽可能与文件表述一致，如考生表述的文字与文件表述不完全一致，但已将文件表达的意思或精神表达出来的，相应给分。如将“分类管理”表达为“专业化管理”、“加强管理”等，如将“优化服务”表达为“创新服务理念，突出服务重点”等，将“核实税基”表达为“准确确认税基”、“ 确保税基完整和准确”等，将“完善汇缴”表达为“不断提高汇算清缴质量”等，将“强化评估”表达为“加强评估”等，将“防范避税”表达为“加强反避税”等。
3．每答对1个给1分，本题最多5分。
加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
2．要点表达尽可能与文件表述一致，如考生表述的文字与文件表述不完全一致，但已将文件表达的意思或精神表达出来的，相应给分。如将“分类管理”表达为“专业化管理”、“加强管理”等，如将“优化服务”表达为“创新服务理念，突出服务重点”等，将“核实税基”表达为“准确确认税基”、“ 确保税基完整和准确”等，将“完善汇缴”表达为“不断提高汇算清缴质量”等，将“强化评估”表达为“加强评估”等，将“防范避税”表达为“加强反避税”等。
3．每答对1个给1分，本题最多5分。
加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
58单选题58 / 67
该企业2009年收入总额为（ ）万元。
查看答案
D. 2228.4
59单选题59 / 67
该企业2009年税前准予扣除项目金额为（ ）万元。
查看答案
C. 982.6
60单选题60 / 67
该企业2009年纳税调整后所得为（ ）万元。
查看答案
B. 1160.8
61单选题61 / 67
该企业2009年应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
A. 1130.8
62单选题62 / 67
该企业2009年应缴纳所得税为（ ）万元。
查看答案
A. 282.7
63单选题63 / 67
该企业2009年度收入总额为（ ）万元。
查看答案
D. 6510
64单选题64 / 67
该企业2009年准予扣除的管理费用为（ ）万元。
查看答案
A. 727.5
65单选题65 / 67
该企业2009年所得税前准予扣除的材料被盗损失为（ ）万元。
查看答案
B. 28.8
66单选题66 / 67
该企业2009年应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
B. 793.7
67单选题67 / 67
该企业2009年应缴纳所得税为（ ）万元。
查看答案
C. 79.37