2010年初级会计师考试经济法基础模拟试题7

平等主体之间发生的下列纠纷中，不得提请仲裁的是（    ）。

根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（    ）。

根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是（    ）。

在下列主体中，应当对本单位内部会计监督制度的建立和有效实施承担最终责任的是（    ）。

根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（    ）。

根据会计法律制度的规定，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于（    ）。

根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（    ）元。

在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（    ）。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（    ）。

下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（    ）。

根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于不征税收入的是（    ）。

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（    ）。

某单位技术专家容先生于2008年3月取得特许权使用费收入3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

依据个人所得税法规定，对个人出售国债所得，应按照（    ）征收个人所得税。

车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（    ）。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（    ）。

甲企业有原值为3000万元的房产，2008年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2008年度应纳房产税（    ）万元。

几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为（    ）。

增值税专用发票是由（    ）印制。

下列可以不办理纳税登记的是（    ）。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是（    ）。

根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为（    ）。

牛某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（    ）元。

某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在（    ）内出具拒绝证明。

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有（    ）。

根据内部控制制度的要求，不相同职务应当相互分离。下列各项中属于不相同职务的有（    ）。

根据《仲裁法》的规定，下面描述正确的是（    ）。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，下列事项不能提请行政复议的是（    ）。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（    ）。

根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有（    ）。

根据《会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有（    ）。

按照征税对象性质的不同，税种可以分为（    ）

下列关于税法要素的表述，正确的是（    ）

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有（    ）。

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（    ）。

下列各项不同用途的应税消费品中，应纳消费税的有（    ）。

某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有（    ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中应计入企业收入总额的是（    ）。

企业所得税的税收优惠方式包括（    ）。

个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（    ）。

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（    ）。

根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（    ）。

下列关于税款追缴说法不正确的是（    ）

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（    ）。

仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（    ）

对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。（    ）

起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 （    ）

伪造会计账簿，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。（    ）

我国的流转税采用的是比例税率。（    ）

应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。（    ）

某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。（    ）

个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（    ）

纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量;未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。（    ）

一个单位在几家银行开户的，可以在一至二家银行开设基本存款账户，支取现金。（    ）

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2007年10月的有关业务如下：
(1)5日进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，已取得海关完税凭证。
(2)10日通过非独立核算的门市部销售成本为60万元的进口化妆品。取得不含税销售额80万元。
(3)23日将上月委托加工收回的价值300万元的化妆品全部用于继续生产化妆品，生产的化妆品当月销售给经销商，取得不含税销售额500万元，并向经销商收取包装物租金2.34万元、装卸费1.17万元。支付运费3万元，取得运输单位开具的运费发票。
(4)30日采取托收方式向某商场销售进口化妆品一批，双方约定的不含税销售额为150万元，月底仍未发出货物。
(5)本月逾期未收回的化妆品包装物押金11.7万元。
已知：关税税率为20%，增值税税率为17%，化妆品半成品及化妆品的消费税税率为30%。
要求：
(1)计算该厂10月份进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
(2)计算该厂10月份应缴纳的增值税
(3)计算该厂10月份应缴纳的消费税。

北京某服务公司，2008年10月份发生如下业务：
(1)销售商品房一栋，取得销售收入2000万元。
(2)本月因客户终止相关合同，共没收定金85万元。
(3)转让股票取得收入130万。
(4)代办业务出国手续，取得收入25万。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)销售自建商品住宅应纳营业税额;
(2)计算业务2应纳营业税额;
(3)计算业务3应该缴纳的营业税;
(4)计算业务4应缴纳的营业税;
(5)该公司10月份应纳营业税总额。

2008年度某企业财务资料如下：
(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。
(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。
(3)2007年经税务机关核定的亏损为30万元。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程;
(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

亮成灯具公司为增值税一般纳税人，主要生产各种灯具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税。2008年9月5日该公司申报缴纳8月份增值税税款4.3万元。9月底，税务机关对该公司8月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)8月13日，外购铜丝一批，取得增值税专用发票上注明价款是8万元。运输途中遗失2箱，不含税价2000元。企业已经全额抵扣。
(2)8月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
(3)8月26日，销售灯具一批，开具普通发票，注明价款11.7万，计算了1.7万的增值税。
根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2008年10月3日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为23天)和罚款。不考虑其他税收因素。
要求：
根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题(不考虑城建税及教育费附加)：
(1)指出该公司上述(1)至(3)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。
(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。
(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。
(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。