2010年初级会计师考试经济法基础模拟试题8

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（    ）。

甲于2007年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（    ）。

下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（    ）。

根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（    ）。

根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（    ）。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起（    ）内，办理调转登记。

根据会计法律制度的规定，当注册会计师认为审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见时，应当出具（    ）。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为（    ）。

下列各项中，属于中央税的税种是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（    ）。

根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（    ）。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（    ）。

王某2009年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（    ）元。

2008年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（    ）元。

某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2008年度应纳房产税（    ）万元。

2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（    ）元。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 （    ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（    ）。

某公司2008年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的有（    ）。

某公司将税务机关确定的应于2008年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（    ）元。

根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（    ）。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（    ）。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（    ），应向其开户银行提供相关的付款依据。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（    ）。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（    ）。

根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有（    ）。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（    ）。

某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（    ）。

根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（    ）。

下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，符合法律规定的是（    ）。

根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（    ）。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（    ）。

根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（    ）。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（    ）。

根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（    ）。

根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本的税金包括（    ）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，目前免征个人所得税的有（    ）。

根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应缴纳契税的有（    ）。

张某于2008年4月以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2009年3月将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（    ）。

根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的是（    ）。

根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（    ）。

根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（    ）。

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()。

因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。（    ）

某公司是一家由美国投资者出资设立的外资企业，业务收支以美元为主。该公司会计记录的文字应当使用中文，记账本位币可以选定美元。（    ）

因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告时，可以出具保留意见的审计报告。（    ）

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（    ）

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（    ）

由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。（    ）

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（    ）

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（    ）

一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（    ）

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（    ）

甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出公司签订协议，由乙演出公司作为经纪人负责宣传策划，地点选择在丙体育馆，三方商定：(1)支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票;(2)甲歌舞团支付乙演出公司经纪费10万元;(3)门票收入共50万元。
已知：文化体育业适用的营业税税率为3%，租赁业、代理服务业适用的营业税税率为5%。
要求：计算甲歌舞团、乙演出公司和丙体育馆各自应缴纳的营业税税额。

中国公民孙某2008年的收入情况如下：
(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元;因小说再版，从出版社又取得稿酬3000元;因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算孙某2008年应缴纳的个人所得税

某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元=7元人民币，该机器设备适用的关税税率为30%，该机器设备适用的增值税税率为17%。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?
(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
(3)计算进口该批机器设备应缴纳的增值税税额。
(4)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2009年3月有关生产经营业务如下：
(1)以托收承付方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元，货物已经发出并办妥了托收手续，货款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元。
(3)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。
(4)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(5)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(6)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2009年3月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率)：
①申报缴纳的增值税=102-[3.4+10.2+(20+5+3)×7%+1.2+2×7%-35×17%]=91.05(万元)
②申报缴纳的消费税=600×9%=54(万元)
根据上述资料，回答下列问题：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的情况，指出该企业的做法有哪些错误之处?
(2)2009年3月该企业应补缴的增值税。
(3)2009年3月该企业应补缴的消费税。
(4)假定该企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照《税收征收管理法》的规定应如何处理?
(5)如果该企业对税务机关的处罚决定不服，可以采取何种途径保护自己的权益?