1单选题1 / 59
下列各项中，属于法律行为的是（ ）。
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A. 签订购销合同
财会类初级会计职称经济法基础
2010年初级会计师考试经济法基础模拟试题6
59 题含答案经济法基础
2单选题2 / 59
下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（ ）。
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D. 甲乙之间不动产买卖合同纠纷
3单选题3 / 59
根据《民法通则》的规定，下列事项诉讼时效期间为2年的是（ ）。
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A. 受到侵权要求赔偿的
4单选题4 / 59
对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，下列解决途径不正确的是（ ）。
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B. 可以直接提起行政诉讼
5单选题5 / 59
根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（ ）。
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B. 该决定书送达之日
6单选题6 / 59
根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（ ）。
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D. 永久
7单选题7 / 59
根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（ ）。
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C. 单位负责人
8单选题8 / 59
按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。
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A. 消费型增值税
9单选题9 / 59
我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
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A. 粮食白酒
10单选题10 / 59
根据《消费税暂行条例》规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（ ）。
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A. 受托方向委托方交货的当天
11单选题11 / 59
根据企业所得税法律制度规定，下列收入属于免税收入的是（ ）。
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C. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
12单选题12 / 59
企业缴纳的下列税金中，不得在所得税前扣除的是（ ）。
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A. 增值税
13单选题13 / 59
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。
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C. 股息、利息、红利所得
14单选题14 / 59
某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。
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B. 12400元
15单选题15 / 59
根据《个人所得税法》规定，下列各项所得，免纳个人所得税的是（ ）。
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B. 保险赔款
16单选题16 / 59
根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的有（ ）。
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C. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税
17单选题17 / 59
纳税人进口自用的应税车辆，车辆购置税计税价格为（ ）。
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D. 关税完税价格+关税+消费税
18单选题18 / 59
根据契税法律制度的规定，下列各项中以成交价格作为计税依据的有（ ）。
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A. 国有土地使用权的出让
19单选题19 / 59
下列各项中，不属于城建税纳税人的有（ ）。
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B. 外国企业
20单选题20 / 59
下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（ ）。
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B. 增值税
21单选题21 / 59
下列不属于税务机关权利的是（ ）。
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C. 为纳税人保密
22单选题22 / 59
根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为（ ）。
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A. 自出票日起10日内
23单选题23 / 59
根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ ）。
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C. 叁月零贰拾日
24单选题24 / 59
票据和结算凭证上的下列记载事项，可以更改的是（ ）。
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C. 付款人名称
25单选题25 / 59
甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后（ ），可依法向法院申请公示催告。
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A. 3日内
26多选题26 / 59
经济法的调整对象是国家在对经济活动进行管理过程中所发生的法律关系，下列各项中属于经济法调整对象的有（ ）。
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A. 市场主体组织关系 B. 市场运行调控关系 D. 社会保障关系
27多选题27 / 59
平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用的解决方式有（ ）。
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A. 仲裁 B. 民事诉讼
28多选题28 / 59
根据《仲裁法》的规定，仲裁的基本制度包括（ ）。
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A. 协议仲裁 D. 一裁终局
29多选题29 / 59
根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（ ）。
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C. 被告住所地法院 D. 保险标的物所在地法院
30多选题30 / 59
根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有（ ）。
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A. 大、中型国有企业 C. 国有资产占控股地位的大、中型企业 D. 国有资产占主导地位的大、中型企业
31多选题31 / 59
根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
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A. 登记收入、支出账目 B. 登记债权、债务账目 C. 保管会计档案
32多选题32 / 59
根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有（ ）。
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A. 主要事实不清、证据不足 B. 适用依据错误 C. 违反法定程序 D. 超越或者滥用职权
33多选题33 / 59
下列属于纳税人的权利是（ ）。
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A. 要求税务机关退还多缴纳的税款 B. 请求免税 D. 要求税务机关为其纳税信息保密
34多选题34 / 59
下列关于税法要素的表述，正确的是（ ）
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B. 征税对象是区分不同税种的重要标志 C. 税目是征税对象的具体化 D. 税率是税法的核心要素
35多选题35 / 59
下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有（ ）。
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B. 采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天 C. 采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
36多选题36 / 59
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。
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A. 卷烟 B. 实木地板
37多选题37 / 59
根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（ ）。
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A. 个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税 B. 个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税 D. 个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
38多选题38 / 59
根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
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B. 由买方负担的经纪费 C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
39多选题39 / 59
根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
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A. 企业的汇兑净损失 B. 上一纳税年度的经营亏损 C. 商标注册费
40多选题40 / 59
下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（ ）。
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A. 独生子女补贴 C. 差旅费津贴
41多选题41 / 59
根据契税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（ ）。
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A. 土地使用权出售以成交价格作为计税依据 B. 房屋交换，交换价格相等的，免征契税 C. 房屋赠予，由征收机关参照市场价格核定
42多选题42 / 59
纳税人有下列情形税务机关可以核定应纳税额的是（ ）。
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A. 按规定应当设置但是没有设置账簿 B. 按规定可以不设置账簿 C. 逾期不申报纳税的
43多选题43 / 59
下列属于税收保全措施的是（ ）。
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A. 查封纳税人仓库 C. 书面通知开户银行冻结金额相当于税款的存款 D. 扣押纳税人小轿车
44多选题44 / 59
下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（ ）。
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A. 商品寄销 C. 商品赊销 D. 商品代销
45多选题45 / 59
根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（ ）。
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A. 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 C. 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D. 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手签章的效力
46判断题46 / 59
当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的有关规定向法院申请执行。（ ）
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A. 正确
47判断题47 / 59
公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，可以申请行政复议或者向法院提起行政诉讼。（ ）
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B. 错误
48判断题48 / 59
原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 （ ）
查看答案
A. 正确
49判断题49 / 59
税收法律关系客体是指纳税人。（ ）
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B. 错误
50判断题50 / 59
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。（ ）
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A. 正确
51判断题51 / 59
消费税法规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时还都要缴纳消费税。（ ）
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B. 错误
52判断题52 / 59
地处甲市的某运输公司接受委托，为地处乙市某公司将货物从丙市运往乙市，则运输公司应在乙市缴纳营业税。 （ ）
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B. 错误
53判断题53 / 59
纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（ ）
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A. 正确
54判断题54 / 59
加收滞纳金的起止时间是从税款缴纳期限届满之日起计算，到税款缴纳之日截止。（ ）
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B. 错误
55判断题55 / 59
基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（ ）
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B. 错误
56名词解释56 / 59
德源公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2008年11月发生下列相关业务：
(1)购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税率17%，增值税专用发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证注明买价500万元。
(3)将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%。向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费20万元，建设基金10万元，装卸费10万元。
(4)部分自产丙产品被在建工程领用，成本300万元，市场无同类产品售价，丙产品增值税税率17%。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
(1)计算本期允许抵扣的进项税额;
(2)计算当期销项税额;
(3)计算当期应缴纳增值税。
(1)购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税率17%，增值税专用发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证注明买价500万元。
(3)将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%。向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费20万元，建设基金10万元，装卸费10万元。
(4)部分自产丙产品被在建工程领用，成本300万元，市场无同类产品售价，丙产品增值税税率17%。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
(1)计算本期允许抵扣的进项税额;
(2)计算当期销项税额;
(3)计算当期应缴纳增值税。
查看答案
(1)本期允许抵扣的进项税额=3000×17%+500×13%+(20+10)×7%=577.1(万元)
(2)当期销项税额
①销售甲产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)
②在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×(1+10%)×17%=56.1(万元)
当期销项税额=850+56.1=906.1(万元)
(3)本期应缴纳增值税=906.1-577.1=329(万元)
(2)当期销项税额
①销售甲产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)
②在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×(1+10%)×17%=56.1(万元)
当期销项税额=850+56.1=906.1(万元)
(3)本期应缴纳增值税=906.1-577.1=329(万元)
57名词解释57 / 59
某企业2007年3月发生下列业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。
(3)销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，成本6000元，不含税销售额8000元。
(5)企业将当月进口的散装化妆品全部用于生产加工成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元;向消费者零售，取得含税销售额58.5万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%、增值税税率17%。
要求：
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;
(2)计算加工厂代收代缴A类化妆品的消费税;
(3)计算B类化妆品应缴纳的消费税;
(4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。
(3)销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，成本6000元，不含税销售额8000元。
(5)企业将当月进口的散装化妆品全部用于生产加工成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元;向消费者零售，取得含税销售额58.5万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%、增值税税率17%。
要求：
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;
(2)计算加工厂代收代缴A类化妆品的消费税;
(3)计算B类化妆品应缴纳的消费税;
(4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。
查看答案
(1)进口散装化妆品应缴纳消费税=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)
(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)
(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)
(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+585000÷(1+17%)×30%-450000=150000(元)
(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)
(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)
(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+585000÷(1+17%)×30%-450000=150000(元)
58名词解释58 / 59
中国公民张某2008年12月取得以下收入：
(1)工资5600元，全年一次性奖金30000元。
(2)国债利息收入20000元。
(3)购买福利彩票支出1000元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)为某公司设计办公楼图纸，取得一次性设计收入24000元。
(5)转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。
要求：
(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。
(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
(1)工资5600元，全年一次性奖金30000元。
(2)国债利息收入20000元。
(3)购买福利彩票支出1000元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)为某公司设计办公楼图纸，取得一次性设计收入24000元。
(5)转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。
要求：
(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。
(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
查看答案
(1)①工资、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。
工资应纳税额=(5600-2000)×15%-125=415(元)
该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额=30000÷12=2500(元)
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为15%，速算扣除数为125。
该笔奖金应缴纳的个人所得税为：
应纳税额=30000×15%-125=4375(元)
②国债利息收入免征个人所得税。
③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。
应纳税额=15000×20%=3000(元)
④为某公司设计办公楼图纸取得的设计收入，属于劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。
应缴纳的个人所得税为：
应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)
⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。
(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=415+4375+3000+3840=11630(元)。
工资应纳税额=(5600-2000)×15%-125=415(元)
该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额=30000÷12=2500(元)
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为15%，速算扣除数为125。
该笔奖金应缴纳的个人所得税为：
应纳税额=30000×15%-125=4375(元)
②国债利息收入免征个人所得税。
③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。
应纳税额=15000×20%=3000(元)
④为某公司设计办公楼图纸取得的设计收入，属于劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。
应缴纳的个人所得税为：
应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)
⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。
(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=415+4375+3000+3840=11630(元)。
59材料分析题59 / 59
市税务机关于2008年11月16日对大伟公司检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按照规定保管企业的账簿;
(2)销毁保管期满的会计档案，包括尚未完工的厂房费用票据;
税务机关在进行税务检查时，欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由，拒绝提供空白发票。
经税务机关核实，甲公司通过不开发票、少开发票等等手段，共计少缴税款2万元(占应纳税额的11%)。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款2万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
大伟公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于11月28日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。
大伟公司认为该房产已于11月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：
根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
(1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查是否符合法律规定?说明理由。
(2)大伟公司少缴税款属于何种行为?是否构成犯罪?
(3)大伟公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。
(1)未按照规定保管企业的账簿;
(2)销毁保管期满的会计档案，包括尚未完工的厂房费用票据;
税务机关在进行税务检查时，欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由，拒绝提供空白发票。
经税务机关核实，甲公司通过不开发票、少开发票等等手段，共计少缴税款2万元(占应纳税额的11%)。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款2万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
大伟公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于11月28日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。
大伟公司认为该房产已于11月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：
根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
(1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查是否符合法律规定?说明理由。
(2)大伟公司少缴税款属于何种行为?是否构成犯罪?
(3)大伟公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。
查看答案
(1)不合理。根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中，有权调出企业的发票进行检查。税务机关如果是要调出空白发票进行检查，要开具收据;经查验无问题的，应及时归还发票。
(2)大伟公司少交税款属于偷税行为，根据《刑法》的规定，偷税数额在1万到10万，偷税额占应纳税额10%--30%的，应该处于3年以下有期徒刑或者是拘役，并处偷税数额1—5倍的罚款。
(3)该观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。
本题中，市税务机关在同年11月16日进行纳税检查时发现的大伟公司欠税行为，而大伟公司在11月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。
(2)大伟公司少交税款属于偷税行为，根据《刑法》的规定，偷税数额在1万到10万，偷税额占应纳税额10%--30%的，应该处于3年以下有期徒刑或者是拘役，并处偷税数额1—5倍的罚款。
(3)该观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。
本题中，市税务机关在同年11月16日进行纳税检查时发现的大伟公司欠税行为，而大伟公司在11月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。