1单选题1 / 59
下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。
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C. 法是全社会成员共同意志的体现
财会类初级会计职称经济法基础
2010年初级会计师考试经济法基础模拟试题5
59 题含答案经济法基础
2单选题2 / 59
下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（ ）。
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B. 中华人民共和国宪法
3单选题3 / 59
由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件是（ ）。
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B. 法律
4单选题4 / 59
下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式进行分类的是（ ）。
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A. 成文法和不成文法
5单选题5 / 59
根据会计法律制度的规定，单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人在财务会计报告上签章的下列做法中，符合规定的是（ ）。
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D. 签名并盖章
6单选题6 / 59
2008年8月10日，甲、乙两公司签订了一份购销合同，甲公司于9月1日支付了货款，乙公司当日给甲公司开具了当天的发票，甲公司会计于9月15日编写了记账凭证，根据《会计档案管理办法》的规定，该发票的保管期限从（ ）算起。
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D. 2009年1月1日
7单选题7 / 59
根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（ ）。
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C. 月度财务计划
8单选题8 / 59
根据《会计法》的规定，对单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由财政部门予以通报，除对单位除以罚款外，对直接责任人员，也可处一定数额的罚款，该罚款金额的幅度范围为（ ）。
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D. 3000元以上5万元以下
9单选题9 / 59
下列不属于税收法律关系主体的是（ ）。
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A. 企业销售的商品
10单选题10 / 59
根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，不应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
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B. 将外购的货物用于非应税项目
11单选题11 / 59
某生产企业(小规模纳税人)08年6月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。
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B. 4800元
12单选题12 / 59
某商场(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机100台，共收回100台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（ ） 元。
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B. 43589.74
13单选题13 / 59
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
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B. 在中国境内成立的合伙企业
14单选题14 / 59
根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ ）。
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C. 20%
15单选题15 / 59
下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
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A. 稿酬报酬所得按应纳税额减征30%
16单选题16 / 59
张某2008年12月取得全年一次性奖金57600元，当月工资5500元，张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。
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C. 8915元
17单选题17 / 59
根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（ ）。
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A. .产权属于国家所有的房屋，不纳税
18单选题18 / 59
2008年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2008年该公司的应纳车船税为（ ）。
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C. 1920元
19单选题19 / 59
下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）。
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D. 卫生许可证
20单选题20 / 59
甲省于2008年2月向本省优秀运动员张某奖励住宅一套，市场价格180万元。张某随后以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，张某应缴纳的契税为（ ）万元。
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C. 5.4
21单选题21 / 59
财务制度不健全、生产经营不固定，零星分散的纳税人适用的税款征收方式是（ ）。
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B. 查验征收
22单选题22 / 59
纳税担保的范围不包括（ ）。
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D. 已纳税款
23单选题23 / 59
根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。
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C. 托收承付
24单选题24 / 59
王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（ ）元。
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D. 200
25单选题25 / 59
乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（ ）。
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A. 普通诉讼
26多选题26 / 59
下列各项中，属于法律关系主体的有（ ）。
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A. 自然人 B. 法人 C. 国家 D. 外国社会组织
27多选题27 / 59
各单位发生的各项经济业务事项应当统一进行会计核算，不得违反规定私设会计账簿进行登记、核算。关于该法律规范的性质的下列表述中，正确的有（ ）。
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B. 该法律规范属于禁止性规范 D. 该法律规范属于强制性规范
28多选题28 / 59
根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（ ）。
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B. 仲裁委员会独立于行政机关 D. 仲裁委员会之间没有隶属关系
29多选题29 / 59
某企业对甲市乙县工商部门给予其吊销营业执照的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（ ）。
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B. 乙县人民政府 C. 甲市工商部门
30多选题30 / 59
根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（ ）。
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A. 利润分配情况 B. 资产处置决策及其原因的说明 C. 国家审计机关发现的问题及纠正情况 D. 注册会计师审计的情况
31多选题31 / 59
根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（ ）。
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A. 未了结的债权债务的原始凭证 C. 建设单位在建设期间的会计档案
32多选题32 / 59
根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
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A. 登记收入、支出账目 B. 登记债权、债务账目 C. 保管会计档案
33多选题33 / 59
税收的特征包括（ ）
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B. 无偿性 D. 强制性
34多选题34 / 59
我国现行采用的税率包括（ ）。
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A. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 比例税率
35多选题35 / 59
根据我国现行《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
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A. 因自然灾害毁损的库存商品 B. 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C. 在建工程耗用的原材料
36多选题36 / 59
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
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A. 建材企业生产实木地板销售 C. 日化企业将自产化妆品用于职工福利
37多选题37 / 59
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有（ ）。
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A. 房地产公司销售商品房 B. 建筑公司转包建筑安装业
38多选题38 / 59
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
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A. 高某获得的保险赔款 B. 容某取得的救济金 D. 张某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
39多选题39 / 59
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
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A. 股份有限公司 B. 有限责任公司
40多选题40 / 59
下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的是（ ）。
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A. 纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税 D. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税
41多选题41 / 59
根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。
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A. 摩托车，以“每辆”为计税依据 C. 载货汽车，以“自重每吨”为计税依据 D. 船舶，以“净吨位”为计税依据
42多选题42 / 59
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
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A. 调出发票查验 B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C. 向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D. 检查领购、开具和保管发票的情况
43多选题43 / 59
下列税收措施中属于税收强制执行的是（ ）。
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B. 拍卖纳税人库存商品 D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
44多选题44 / 59
下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（ ）。
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B. 国有独资企业 D. 供销合作社
45多选题45 / 59
下列各项中，可以办理现金支付的账户有 （ ）。
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B. 临时存款账户 C. 基本存款账户
46判断题46 / 59
平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。（ ）
查看答案
B. 错误
47判断题47 / 59
收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。（ ）
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B. 错误
48判断题48 / 59
会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，一律不得自行处理。 （ ）
查看答案
B. 错误
49判断题49 / 59
税额式减免是指通过直接减少计税依据而实现的减税、免税。（ ）
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B. 错误
50判断题50 / 59
纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内，向指定银行缴纳税款。（ ）
查看答案
B. 错误
51判断题51 / 59
纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照申报的计税价格征收车辆购置税。（ ）
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B. 错误
52判断题52 / 59
纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用不得在计算土地增值额时予以扣除。（ ）
查看答案
B. 错误
53判断题53 / 59
纳税人被吊销营业执照，应先办理注销税务登记，再办理工商注销登记。（ ）
查看答案
B. 错误
54判断题54 / 59
支票上的出票日期不得更改，更改的支票无效。（ ）
查看答案
A. 正确
55判断题55 / 59
汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）
查看答案
B. 错误
56名词解释56 / 59
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。
(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：
(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;
(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。
(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：
(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;
(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
查看答案
计算A企业12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)
(2)当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(万元)
(3)当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元)
计算B公司12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元)
(2)当期销项税额=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(万元)
(3)当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)
(1)当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)
(2)当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(万元)
(3)当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元)
计算B公司12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元)
(2)当期销项税额=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(万元)
(3)当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)
57名词解释57 / 59
某大学容教授2008年取得如下收入：
(1)每月工资收入3800元;
(2)一次性稿费收入6000元;
(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
(4)出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：
计算李某2008年应缴纳的个人所得税。
(1)每月工资收入3800元;
(2)一次性稿费收入6000元;
(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
(4)出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：
计算李某2008年应缴纳的个人所得税。
查看答案
(1)工资收入应纳个人所得税=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)
(2)稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)
(3)技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)
(4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税=(2000-800)×10%×12=1440(元)
(5)国债利息收入免征个人所得税。
(6)在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)
在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。
(7)容某2008年应纳个人所得税=1960+672+3520+1440+600=8192(元)
(2)稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)
(3)技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)
(4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税=(2000-800)×10%×12=1440(元)
(5)国债利息收入免征个人所得税。
(6)在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)
在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。
(7)容某2008年应纳个人所得税=1960+672+3520+1440+600=8192(元)
58名词解释58 / 59
东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2008年1月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元;增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额;
(2)计算该公司1月份应纳增值税税额;
(3)计算该公司1月份应纳消费税税额;
(4)计算该公司1月份应纳营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元;增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额;
(2)计算该公司1月份应纳增值税税额;
(3)计算该公司1月份应纳消费税税额;
(4)计算该公司1月份应纳营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
查看答案
(1)1月份增值税销项税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元)可以抵扣的进项税额=30+10×7%=30.7(万元)
(2)1月份应纳增值税税额=358.7-30.7-6.3=321.7(万元)
(3)1月份应纳消费税税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(万元)
(4)1月份应纳营业税税额=1×5%=0.05(万元)
(2)1月份应纳增值税税额=358.7-30.7-6.3=321.7(万元)
(3)1月份应纳消费税税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(万元)
(4)1月份应纳营业税税额=1×5%=0.05(万元)
59材料分析题59 / 59
甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
(1)甲某于3月20日办理了税务登记;
(2)因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及其数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票;
(3)甲某为了能够成功销售一批货物给博达企业，为博达公司代开发票5000元;
(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。
结合以上资料，分析回答下列问题：
(1) 甲某办理税务登记事项是否符合规定?如不符合规定，应承担何种法律责任;
(2) 税务机关可否要求该个人独资企业提供保证金?请简要说明理由;
(3) 甲某代开发票行为是否合法?如违法，应承担何种法律责任?
(4) 税务机关可以采取何种措施追缴该个人独资企业的税款?请简要说明理由
(1)甲某于3月20日办理了税务登记;
(2)因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及其数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票;
(3)甲某为了能够成功销售一批货物给博达企业，为博达公司代开发票5000元;
(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。
结合以上资料，分析回答下列问题：
(1) 甲某办理税务登记事项是否符合规定?如不符合规定，应承担何种法律责任;
(2) 税务机关可否要求该个人独资企业提供保证金?请简要说明理由;
(3) 甲某代开发票行为是否合法?如违法，应承担何种法律责任?
(4) 税务机关可以采取何种措施追缴该个人独资企业的税款?请简要说明理由
查看答案
(1) ①甲某办理税务登记的时间不符合规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天的时限，所以不符合规定。
②未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
(2) 税务机关可以要求该个人独资企业提供保证金，但提供保证金的数额不符合规定。根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。本题税务机关要求其提供2万元的保证金，超过了规定的上限，所以，要求提供保证金的数额是不符合规定的。
(3) 甲某代开发票行为违法。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
(4) 根据法律规定，税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销甲企业放弃债权的行为。根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。
②未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
(2) 税务机关可以要求该个人独资企业提供保证金，但提供保证金的数额不符合规定。根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。本题税务机关要求其提供2万元的保证金，超过了规定的上限，所以，要求提供保证金的数额是不符合规定的。
(3) 甲某代开发票行为违法。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
(4) 根据法律规定，税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销甲企业放弃债权的行为。根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。