1单选题1 / 90
根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。
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A. 转让生物资产的收入
财会类税务师税法(二)
2010年注册税务师考试税法二预测试题(4)
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
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C. 某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
3单选题3 / 90
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
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C. 9.75
4单选题4 / 90
2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
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C. 44.4
5单选题5 / 90
下列关于资产的所得税法摊销处理中，不正确做法有（ ）。
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B. 消耗性生物资产的支出，准予摊销
6单选题6 / 90
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（ ）。
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D. 租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
7单选题7 / 90
根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。
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D. 企业购置用于环境保护的投资额
8单选题8 / 90
某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。
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D. 25000
9单选题9 / 90
某居民企业2008年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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B. 77.5
10单选题10 / 90
企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。
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A. 牲畜、家禽的饲养
11单选题11 / 90
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。
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D. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
12单选题12 / 90
从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）。
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B. 分类所得税制
13单选题13 / 90
中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。
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C. 5245
14单选题14 / 90
某教授2008年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2008年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
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D. 1358
15单选题15 / 90
两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）。
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A. 先分、后扣、再税
16单选题16 / 90
某个体工商户企业，2008年取得主营业务收入及其他业务收入30万元，税金及附加1.5万元，产品销售成本为12万元，其他费用和税务机关认可的损失合计2万元。另业主从上市公司取得红利5万元。业主当年应缴纳的个人所得税是（ ）万元。
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D. 4.09
17单选题17 / 90
某高级工程师2008年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得可转债的利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。
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B. 80
18单选题18 / 90
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。
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D. 境内上市公司股票转让所得
19单选题19 / 90
以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（ ）。
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B. 个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围
20单选题20 / 90
在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ ）。
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D. 领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
21单选题21 / 90
个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（ ）日内预缴。
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B. 7
22单选题22 / 90
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
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D. 将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
23单选题23 / 90
某外资房地产开发企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。
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C. 720
24单选题24 / 90
下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（ ）。
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A. 出售新房屋
25单选题25 / 90
下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。
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B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
26单选题26 / 90
下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。
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C. 科技公司签订的技术服务合同
27单选题27 / 90
下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（ ）。
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B. 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
28单选题28 / 90
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）元。
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C. 320
29单选题29 / 90
下列合同中，免征印花税的是（ ）。
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C. 个人买卖封闭式证券投资基金合同
30单选题30 / 90
税务机关可以对（ ）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。
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D. 伪造印花税票，情节严重的
31单选题31 / 90
下列有关房产税纳税义务表述错误的是（ ）。
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A. 房屋出租的，由承租人纳税
32单选题32 / 90
某企业有房产原值1200万元，2008年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2008年度应缴纳的房产税为（ ）元。
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B. 117120
33单选题33 / 90
下列房产属于免征房产税的是（ ）。
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C. 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
34单选题34 / 90
下列各项中，不符合车船税有关规定的有（ ）。
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C. 机动船，以“艘”为计税依据
35单选题35 / 90
某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
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C. 9150
36单选题36 / 90
吴某2008年初购买120平方米的商品房一处，价款130万元，并以20万元购买单独计价的汽车库，均采用分期付款方式，分20年支付，假定2008年支付7.5万元，根据当地规定，商品房的契税税率为4%，汽车库的契税税率为3%，吴某应缴纳的契税为（ ）万元。
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D. 5.8
37单选题37 / 90
下列行为不符合契税减免税规定的是（ ）。
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B. 某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
38单选题38 / 90
因不可抗力丧失住房而重新购买的住房，（ ）契税。
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B. 酌情减免
39单选题39 / 90
下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。
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D. 水电站发电厂生产、办公用地
40单选题40 / 90
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中不正确的有（ ）。
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B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
41多选题41 / 90
以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
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A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 C. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
42多选题42 / 90
根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的是（ ）。
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A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 E. 受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
43多选题43 / 90
根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循一下原则（ ）。
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A. 确定性原则 B. 相关性原则 C. 合理性原则 D. 配比性原则
44多选题44 / 90
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）。
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A. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 未投入使用的机器、设备 D. 以经营租赁方式租入的固定资产
45多选题45 / 90
下列收入免征或不征企业所得税的有（ ）。
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A. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入 C. 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 D. 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
46多选题46 / 90
根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（ ）。
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B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
47多选题47 / 90
下列说法中符合企业所得税法规定的是（ ）。
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A. 企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除 B. 企业的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除 C. 企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出一般不得重复扣除
48多选题48 / 90
下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的是（ ）。
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B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入 E. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
49多选题49 / 90
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（ ）。
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A. 参照同类企业的利润率水平核定 B. 参照类似企业的利润率水平核定 D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 E. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
50多选题50 / 90
以下选项中是我国居民纳税人的有（ ）。
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A. 在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B. 在我国工作三年的外籍专家 E. 2008年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员
51多选题51 / 90
某城市公民张先生为自由职业者，2008年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的是（ ）。
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A. 为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游 C. 为出版社审稿取得收入
52多选题52 / 90
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（ ）。
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A. 文学作品发表取得的所得 C. 文学作品出版取得的所得 D. 非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得
53多选题53 / 90
下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（ ）。
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A. 个人从事彩票代销业务的所得 B. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C. 经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
54多选题54 / 90
下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（ ）。
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B. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税 E. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
55多选题55 / 90
在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（ ）。
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A. 投资者分得的股利 C. 投资者及其家庭发生的生活费用 E. 计提的准备金支出
56多选题56 / 90
下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。
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B. 外籍个人取得搬迁费的现金补贴 D. 个人取得的企业债券利息收入
57多选题57 / 90
个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（ ）。
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A. 个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳 B. 个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额相应退还纳税保证金 C. 个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
58多选题58 / 90
根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税 B. 稿酬所得按次征收 D. 劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
59多选题59 / 90
某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有（ ）。
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B. 转让房产时缴纳的教育费附加 C. 转让房产时缴纳的营业税 E. 转让房产时缴纳的印花税
60多选题60 / 90
下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（ ）。
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A. 转让集体土地的行为 B. 土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 D. 土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
61多选题61 / 90
对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（ ）。
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B. 流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花 D. 借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花 E. 对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税
62多选题62 / 90
下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 印花税一般实行就地纳税 C. 采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方法一经选定，一年内不得改变 D. 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费 E. 对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花
63多选题63 / 90
下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。
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C. 对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据 D. 纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值，增加的原值需并入计税依据 E. 地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
64多选题64 / 90
下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。
查看答案
A. 纳税人购置新建商品房 B. 房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
65多选题65 / 90
下列关于车船税纳税人说法正确的是（ ）。
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A. 中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人 D. 中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人 E. 港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人
66多选题66 / 90
下列车船中，属于法定免税车船的是（ ）。
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B. 农业部门登记的拖拉机 C. 武警专用的车船 D. 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶
67多选题67 / 90
根据现行契税条例及其实施细则规定，以下属于契税征税对象的有（ ）。
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A. 以实物交换房屋 B. 国有土地使用权出让 C. 土地使用权赠与 D. 为取得房屋的建筑材料而购买的房屋
68多选题68 / 90
根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（ ）。
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A. 以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B. 先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税 D. 符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报
69多选题69 / 90
按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（ ）。
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B. 征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税 C. 宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税
70多选题70 / 90
以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（ ）。
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A. 纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 D. 纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记 E. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
71单选题71 / 90
该企业应纳的房产税是（ ）万元。
查看答案
D. 0
72单选题72 / 90
该企业应纳的营业税是（ ）万元。
查看答案
A. 55.5
73单选题73 / 90
公司缴纳土地增值税时扣除项目金额是（ ）万元。
查看答案
A. 905
74单选题74 / 90
该公司应纳的土地增值税是（ ）万元。
查看答案
D. 0
75单选题75 / 90
建筑承包合同应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
B. 10500
76单选题76 / 90
业务2应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
B. 115
77单选题77 / 90
进口设备应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
C. 210.7
78单选题78 / 90
保险合同应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
B. 600
79单选题79 / 90
企业2009年的收入总额为（ ）万元。
查看答案
D. 776.8
80单选题80 / 90
企业2009年可扣除的财务费用为（ ）万元。
查看答案
B. 40
81单选题81 / 90
企业2009年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为（ ）万元。
查看答案
A. 60
82单选题82 / 90
企业2009年可扣除的营业外支出（ ）万元。
查看答案
B. 10
83单选题83 / 90
企业2009年的应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
B. 161.97
84单选题84 / 90
企业2009年的企业所得税为（ ）万元。
查看答案
D. 12.15
85单选题85 / 90
合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
查看答案
C. 30000
86单选题86 / 90
陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（ ）元。
查看答案
C. 46300
87多选题87 / 90
应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（ ）。
查看答案
A. 工资 B. 预付股利 C. 租赁费 E. 从乙合伙企业分得的利润
88单选题88 / 90
陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 30455
89单选题89 / 90
陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 13264.97
90单选题90 / 90
陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
D. 40455