2010年注册税务师考试税法二预测试题(3)

在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（    ）。

根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（    ）。

某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（    ）万元。

下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（    ）。

按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（    ）。

某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元，未包含相关税金及附加)，销售费用200万元(其中广告费和业务宣传费85万元)，营业税金及附加123.4万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（    ）万元。

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（    ）。

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（    ）。

我国境内新办软件生产企业经认定后，从（    ）起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（    ）。

某外国人2007年1月14日来华工作，2008年2月15日回国，2008年4月10日返回中国，2008年11月，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2008年12月25日离华回国，则该纳税人（    ）。

李某2008年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。李某2008年应申报缴纳的个人所得税是（    ）元。

某外籍人员(非高管)2006年3月3日来华， 一直到2008年6月底离华，其中2008年6月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2008年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（    ）元。

根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（    ）。

某杂志社专职记者2008年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额（    ）元。

王某持有境内某上市公司的股票20000股，该上市公司2008年度的利润方案为每5股送1股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（    ）元。

依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（    ）。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（    ）。

下列不符合我国现行个人所得税规定的是（    ）。

下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（    ）。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（    ）。

房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为（    ）以内。

根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（    ）。

在计算土地增值税时， 对纳税人购入房地产再转让的，其扣除项目金额中的包括（    ）。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（    ）。

印花税的征税对象不包括（    ）。

对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在（    ）内分次贴足印花。

某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2008年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.38，则该企业2008年应缴纳的印花税为人民币（    ）元。

伪造印花税票者，情节严重的,可以处以（    ）的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有（    ）。

某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（    ）元。

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（    ）。

某海洋运输企业2007年5月20日购置两艘船舶，净吨位分别是125.8吨、25.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年8月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是6元/吨。则应补缴的2007年的税款是（    ）元。

某小型运输公司2008年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2008年应纳的车船税是（    ）万元。

依据车船税的申报规定，下列表述不正确的有（    ）。

关于企业改制重组契税政策，下列表述（    ）不正确。

某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权;改建后即以债权人的身份接受某抵债企业价值300万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该改制的有限责任公司应就以上事项缴纳契税（    ）万元。(适用税率3%)

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（    ）。

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米3元。该公司应纳城镇土地使用税（    ）元。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（    ）。

下列所得来源的确定说法正确的有（    ）。

某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（    ）。

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（    ）。

一国有公司2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A，B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（    ）。

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（    ）。

某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是（    ）。

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

下列项目中，可免征个人所得税的是（    ）。

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（    ）。

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（    ）。

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

下列各项中，不征或免征土地增值税的有（    ）。

依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有（    ）。

下列项目中，不符合印花税相关规定的有（    ）。

下列应税凭证中，可免纳印花税的有（    ）。

下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（    ）。

下列各项符合房产税计税依据规定的有（    ）。

根据车船税的规定，下列说法错误的有（    ）。

下列拥有车船，不缴纳车船税的是（    ）。

下列关于契税的减免权限或优惠政策的表述正确的是（    ）。

下列关于契税的陈述正确的是（    ）。

下列属于城镇土地使用税纳税人的有（    ）。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（    ）。

李某工资和解除劳动合同所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

李某行使股票期权应缴纳的个人所得税为（    ）元。

李某转让股票收益和股息所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

李某当月出租住房应缴纳的个人所得税为（    ）元。

公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（    ）万元。

公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（    ）万元。

公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

企业2009年应缴纳的房产税为（    ）万元。

企业2009年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（    ）万元。

企业税前可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为（    ）万元。

企业税前可扣除的营业外支出为（    ）万元。

企业2009年应纳税所得额为（    ）万元。

企业2009年应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

下列所得应缴纳个人所得税的有（    ）。

李先生11月份股票行权和工资所得应缴纳个人所得税（    ）元。

李先生2008年重新购买住房可以取得的纳税保证金是（    ）元。

李先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税（    ）元。

李先生董事费收入应缴纳个人所得税（    ）元。

李先生股票转让所得应缴纳个人所得税（    ）元。