2010年注册税务师考试税法二预测试题(2)

下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（    ）。

该企业2008年所得税申报表附表第1行的金额1710万元，主表第1行的金额为1500万元，实际发生的业务招待费支出为32万元，可以在所得税前扣除的业务招待费支出为（    ）万元。

以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（    ）。

某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（    ）万元。

某设备生产企业假定2009年利润总额是520万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为52万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是（    ）万元。

某居民企业2008年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（    ）万元。

某企业2008年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（    ）万元。

根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（    ）。

某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）元。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（    ）。

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非固定限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（    ）。

某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2008年度盈利29万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是（    ）。

根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（    ）日内缴入国库。

以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（    ）。

李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为2100元。李某应缴纳的个人所得税为（    ）元。

2008年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3800元、第二季度的奖金1900元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税（    ）元。

以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（    ）。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（    ）。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（    ）。

税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（    ）。

个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（    ）汇算清缴，多退少补。

下列表述符合个人所得税法规定的是（    ）。

某外资工业企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（    ）万元。

某内资工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，不可以扣除的税金是（    ）。

在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（    ）。

计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（    ）。

以下不属于印花税的纳税义务人的是（    ）。

甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，共同为某生产企业运输机器设备，生产企业和甲运输公司统一结算全程运费150万元，而后甲公司和另外两家运输公司均分结算运费，则甲公司该业务应纳印花税（    ）元。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，不正确的有（    ）。

下列说法，不符合房产税规定的是（    ）。

下列情况可以免征房产税的是（    ）。

下列汽车免征车船税的是（    ）。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.3吨，180.7吨。150马力的拖船1艘;小型船两艘，净吨位分别为0.4吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（    ）元。

下列说法符合契税规定的是（    ）。

某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（    ）。

城镇土地使用税的税率采用（    ）。

某市一生产企业2008年度全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米，厂区外公共绿化占地800平方米。(城镇土地使用税单位税额4元/平方米)该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税（    ）万元。

下列企业中符合企业所得税法所称居民企业有关规定的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（    ）。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准予从收入总额中扣除的有（    ）。

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（    ）。

可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算的情形有（    ）。

下列项目中，应计入应纳税所得额的有（    ）。

在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的具体方法有（    ）。

根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（    ）。

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（    ）。

关于企业所得税的优惠政策，说法错误的有（    ）。

根据企业所得税法的规定，以下关于税收优惠的说法中正确的是（    ）。

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（    ）。

在计算个体工商户生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（    ）。

以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（    ）。

关于个人所得税，下列说法正确的有（    ）。

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（    ）。

下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（    ）。

个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（    ）。

下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（    ）。

下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（    ）。

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（    ）。

下列各项表述中不正确的是（    ）。

下列项目中，不需要缴纳印花税的有（    ）。

下列属于房产税征税对象的是（    ）。

根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（    ）。

下列车辆中，应该缴纳车船税的是（    ）。

下列拥有的车船，应当缴纳车船税的是（    ）。

按规定应缴纳契税的纳税人是（    ）。

以下属于现行城镇土地使用税的特点的有（    ）。

下列土地应计征城镇土地使用税的有（    ）。

2008年李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计为（    ）元。

李某股权转让行为应缴纳个人所得税为（    ）元。

李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税为（    ）元。

李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税为（    ）元。

业务1纳税人新建房产2008年应纳房产税（    ）万元。

业务2该企业投资的房产2008年应纳房产税（    ）万元。

业务3办公楼2008年应纳房产税（    ）万元。

甲公司业务4闲置房产2008年应缴纳房产税（    ）万元。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有（    ）。

计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为（    ）万元。

计算企业2009年准予税前扣除的销售费用为（    ）万元。(不考虑上年事项)

计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为（    ）万元。

计算企业2009年准予扣除的营业外支出为（    ）万元。

计算企业2009年应当缴纳的所得税额为（    ）万元。

2008年应纳的房产税是（    ）万元。

应补缴的土地增值税是（    ）万元。

捐赠应调应纳税所得额（    ）万元。

业务招待费和广告费应调整应纳税所得额（    ）万元。(含上年结转数额)

工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额（    ）万元。

该企业2008应纳企业所得税（    ）万元。