1单选题1 / 100
下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
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A. 债务重组时债务人取得的重组收益
财会类税务师税法(二)
2010年注册税务师考试税法二预测试题(1)
100 题含答案税法(二)
2单选题2 / 100
下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
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B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
3单选题3 / 100
关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。
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B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
4单选题4 / 100
某生产企业2001年至2008年的应纳税所得额如下表：单位：万元
该生产企业2008年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
该生产企业2008年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 2
5单选题5 / 100
下列属于生产性生物资产的是（ ）。
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B. 薪炭林
6单选题6 / 100
某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为（ ）万元。
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C. 2.25
7单选题7 / 100
某企业2008年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
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C. 6.47
8单选题8 / 100
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ）。
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D. 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用
9单选题9 / 100
房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（ ）的预计利润率，预缴企业所得税。
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D. 3%
10单选题10 / 100
根据企业所得税法的规定，下列项目可以享受加计扣除的是（ ）。
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A. 企业安置残疾人员所支付的工资
11单选题11 / 100
在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是（ ）。
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D. 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税
12单选题12 / 100
中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2008年境外企业每月工资12000元。2007年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2008年8月份行权，2008年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2008年的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 224580
13单选题13 / 100
李先生从2008年4月1起开始承包一酒店，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月李先生提供某项专利权，取得特许使用费50000元，支付相关费用2500元，取得合法凭据。李先生2008年应缴纳个人所得税是（ ）元。
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A. 16700
14单选题14 / 100
某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2008年4月5日来华，2008年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（ ）元。
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D. 6108.16
15单选题15 / 100
按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
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C. 除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
16单选题16 / 100
张某7月份与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（ ）元。
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C. 3333.33
17单选题17 / 100
某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲单位支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
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C. 由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
18单选题18 / 100
某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（ ）元。
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C. 550
19单选题19 / 100
刘某2008年取得2006年5月份存入银行的税前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息为1200元，2008年10月9日后的利息为350元。同时于2008年10月16日取得境内某上市公司分配的股息6000元。则刘某利息、股息应纳个人所得税为（ ）元。
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D. 912.5
20单选题20 / 100
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中下列不属于生产经营所得的是（ ）。
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B. 个人独资企业对外投资分回的股息
21单选题21 / 100
李某为某上市公司的普通职工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予李某股票期权50000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年12月18日李某以授予价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算李某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 58500
22单选题22 / 100
个人独资企业和合伙企业的投资者应在年度终了后（ ）内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。。
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C. 30日
23单选题23 / 100
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（ ）。
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A. 个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除
24单选题24 / 100
房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
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D. 开发的部分房地产用于办公自用
25单选题25 / 100
某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税费22.2万元。应缴纳的土地增值税是（ ）万元。
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C. 42.01
26单选题26 / 100
以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（ ）。
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A. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
27单选题27 / 100
下列项目中，不属于土地增值税免税范围的有（ ）。
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C. 非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产
28单选题28 / 100
按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（ ）。
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C. 土地使用权出让合同
29单选题29 / 100
某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。
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A. 250
30单选题30 / 100
下列合同和凭证应纳印花税的是（ ）。
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D. 以电子形式签订的购销合同
31单选题31 / 100
下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的有（ ）。
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D. 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费
32单选题32 / 100
以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（ ）。
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C. 建制镇内的房屋
33单选题33 / 100
某企业2008年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2008年度应纳房产税（ ）元。
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A. 20800
34单选题34 / 100
某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2.4吨，一辆自重吨位为2.6吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元，该企业当年应缴纳车船税为（ ）元。
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A. 110
35单选题35 / 100
下列说法符合车船税规定的是（ ）。
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C. 一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税
36单选题36 / 100
根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的有（ ）。
查看答案
C. 企业分立中，派生方承受原企业的土地
37单选题37 / 100
甲某是一家个人独资企业的业主，2008年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。(契税税率为4%)
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C. 9.6
38单选题38 / 100
关于契税的计税依据正确的是（ ）。
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C. 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
39单选题39 / 100
某供热企业坐落在大城市，经有关部门核定2008年1～6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。2008年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税的年税额为3元。2008年该供热企业应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
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D. 32220
40单选题40 / 100
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是（ ）。
查看答案
C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
41多选题41 / 100
下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是（ ）。
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A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
42多选题42 / 100
企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。
查看答案
A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C. 收入的金额能够可靠地计量 D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
43多选题43 / 100
企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（ ）。
查看答案
A. 提供劳务收入 D. 特许权使用费收入 E. 租金收入
44多选题44 / 100
在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
查看答案
B. 职工教育经费 D. 广告费
45多选题45 / 100
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从在企业所得税税前扣除的有（ ）。
查看答案
B. 违反法律被司法部门处以的罚金 C. 非广告性质的赞助支出
46多选题46 / 100
根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（ ）。
查看答案
B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 E. 受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
47多选题47 / 100
根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
查看答案
A. 再销售价格法 B. 交易净利润法 C. 可比非受控价格法 E. 利润分割法
48多选题48 / 100
居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。
查看答案
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C. 设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
49多选题49 / 100
关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（ ）。
查看答案
B. 盘盈的固定资产，计税基础按照同类固定资产的原购置成本确定 D. 单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧税前扣除 E. 电子设备的折旧年限为不得低于5年
50多选题50 / 100
关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策表述正确的有（ ）。
查看答案
B. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 E. 软件生产企业增值税即征即退政策所退还的税款，用于扩大再生产的，不予征收企业所得税
51多选题51 / 100
根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（ ）。
查看答案
B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
52多选题52 / 100
下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ ）。
查看答案
A. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 C. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分 E. 退休人员再任职取得的收入
53多选题53 / 100
个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元 C. 个人转让自用5年以上的住房，收入12万元 E. 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
54多选题54 / 100
下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有（ ）。
查看答案
A. 从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税 D. 员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税 E. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
55多选题55 / 100
根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（ ）。
查看答案
B. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得 E. 工资薪金所得
56多选题56 / 100
关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
C. 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款 E. 拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除
57多选题57 / 100
关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有（ ）。
查看答案
B. 个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税 C. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税 D. 对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额 E. 个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支
58多选题58 / 100
关于个人所得税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库 C. 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 E. 扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收
59多选题59 / 100
按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（ ）。
查看答案
B. 双方合作建房，建成后转让的 D. 以房抵债而发生房地产产权转让的
60多选题60 / 100
计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。
查看答案
C. 超过国家的有关规定上浮幅度的部分 D. 超过贷款期限的利息部分 E. 加罚的利息
61多选题61 / 100
下列说法中，符合印花税计税依据的有（ ）。
查看答案
A. 购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除 D. 对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据 E. 记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据
62多选题62 / 100
下列属于印花税的简化纳税方法有（ ）。
查看答案
B. 以缴款书代替贴花 C. 以完税凭证代替贴花 D. 按期汇总缴纳印花税 E. 代扣税款汇总缴纳
63多选题63 / 100
下列情况可以免征房产税的有（ ）。
查看答案
A. 对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋 B. 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房 D. 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产 E. 个人拥有的非营业用的房产
64多选题64 / 100
下列各项符合房产税规定的有（ ）。
查看答案
D. 出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 E. 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
65多选题65 / 100
下列符合车船税有关规定的有（ ）。
查看答案
A. 在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船税)的所有人或者管理人为车船税的纳税人 B. 外商投资企业和外国企业在华机构、外籍个人，也应缴纳车船税 C. 车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算 E. 1吨以下的小型船，一律按照1吨计算
66多选题66 / 100
下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。
查看答案
A. 电车需缴纳车船税 C. 人力三轮车免征车船税 D. 拖船按照船舶税额的50%计税
67多选题67 / 100
下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
查看答案
C. 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税 D. 以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税 E. 土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税
68多选题68 / 100
下列项目免征契税的有（ ）。
查看答案
A. 以自有房产作股投入本人经营企业 B. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的 E. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
69多选题69 / 100
按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（ ）方法确定。
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A. 房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积 C. 尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
70多选题70 / 100
按照土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（ ）。
查看答案
B. 老年服务机构自用的土地 C. 林业系统的森林公园、自然保护区 D. 机场飞行区用地
71单选题71 / 100
该房地产开发公司2008年应缴纳印花税和房产税合计为（ ）万元。
查看答案
D. 18.83
72单选题72 / 100
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金为（ ）万元。
查看答案
A. 192.5
73单选题73 / 100
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（ ）万元。
查看答案
C. 1254.5
74单选题74 / 100
该房地产开发公司2008年应缴纳土地增值税（ ）万元。
查看答案
A. 809.45
75单选题75 / 100
本公司2008年的技术合同应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
B. 330
76单选题76 / 100
本公司2008年按照产权转移书据需要缴纳的印花税是（ ）元。
查看答案
D. 1000
77单选题77 / 100
本公司2008年借款合同应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
D. 75
78单选题78 / 100
本公司2008年房屋租赁合同应纳的印花税是（ ）元。
查看答案
D. 5060
79单选题79 / 100
企业当年设备折旧税前扣除额为（ ）万元。
查看答案
D. 3.33
80单选题80 / 100
企业的财务费用需要调增的应纳税所得额为（ ）万元。
查看答案
B. 210
81单选题81 / 100
企业当年捐赠税前扣除额为（ ）万元。
查看答案
A. 0
82单选题82 / 100
企业应纳的所得税为（ ）万元。
查看答案
C. 99.40
83多选题83 / 100
结合本题，下列说法正确的是（ ）。
查看答案
B. 业务3中收取的运费要作为价外费用 C. 业务6中新产品开发费用可以加计扣除
84单选题84 / 100
该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为（ ）万元。
查看答案
B. 4.41
85单选题85 / 100
该企业2008年应缴纳的流转税合计为（ ）万元。
查看答案
A. 787.5
86单选题86 / 100
该企业2008年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（ ）万元。(不含加计扣除)
查看答案
D. 2270.52
87单选题87 / 100
该企业2008年税前准许扣除的营业外支出为（ ）万元。
查看答案
B. 115.9
88单选题88 / 100
该企业2008年应缴纳企业所得税为（ ）万元。
查看答案
A. 96.47
89单选题89 / 100
该外籍人员11月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
C. 822.25
90单选题90 / 100
该外籍人员处置债权取得所得应纳个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 3400
91单选题91 / 100
该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
B. 5280
92单选题92 / 100
该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
D. 550
93单选题93 / 100
该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 0
94单选题94 / 100
该外籍人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。
查看答案
A. 3136
95单选题95 / 100
该个人独资企业允许税前扣除的销售费用为（ ）万元。
查看答案
B. 15
96单选题96 / 100
该个人独资企业允许税前扣除的工资和三项经费为（ ）万元。
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C. 10.1
97单选题97 / 100
该个人独资企业允许税前扣除的捐赠为（ ）万元。
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D. 5
98单选题98 / 100
该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
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B. 7.89
99单选题99 / 100
王某出售住房时应缴纳的营业税、城建税、教育费附加以及印花税为（ ）万元。
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C. 0.68
100单选题100 / 100
王某2008年应缴纳个人所得税合计为（ ）万元。
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B. 11.13